Y区政府预算业务内部控制研究

发布时间：2020-03-22 00:46

【摘要】：改革开放40年来,行政事业单位面临着不断变换的经济环境,越来越多的因素影响了行政事业单位的发展,对行政事业单位的预算业务业务也随着各单位的可支配资金的扩张,越来越受到人们的关注,这也对行政事业单位的内部控制提出了新的要求。Y区作为国家行政单位,是管理社会公共事务的主体,掌握着公共权力,而腐败往往是与公共权力共生,当权力不受制衡和监督时,行政行为一旦出现失误、违法,就会对人民群众的合法权益造成直接的侵犯,对公共资金造成浪费,甚至带来公共利益的损害,因此建设和完善科学的内部控制体系对于Y区政府、辖区企业主体和纳税人都具有现实意义。本文通过案例分析法、文献研究法进行研究及走访具有相关工作经验的老师以及从事预算业务工作的专家,听取意见和建议,以保证研究的科学性和全面性。首先,对内部控制预算业务的基础知识、行政事业性质等方面进行简要说明,介绍我国行政事业单位内部控制特别是预算业务的基本流程和风险管理。其次对Y区政府的基本情况进行介绍,了解其基本信息,分析其基本职能,介绍现有内控制度和预算业务流程和风险点,本文从预算业务的预算编制、预算执行、预算调整、决算与考核四个部门作为切入点,描述各环节控制的流程图及风险控制矩阵分别进行介绍。最后,根据分析结果,找出Y区政府作为预算业务的主体在内部控制方面预算业务的不足,并针对不足提出工作建议,以期对国内县(市、区)一级行政事业单位的内部控制预算业务提供参考借鉴价值。
【图文】：

图 3-1 预算编制流程图在如此长的预算编制流程中，存在着许多风险，Y 区预算编制流程风险控制矩阵下所示：表 3-1 Y 区预算编制流程风险控制矩阵控制目标风险描述 控制措施建立预算业务的相关制度。预算制定缺乏相 关 规 章 制度，，导致预算编制工作缺乏相关的操作指引。以通知的方式对预算执行监督等有关内容进行了要求。预算编制的原则、方未清晰界定预算 编 制 的 时间、范围、原每年 12 月，市财政局会召集各县（市、区）预算科长、主管副局长按照财政部的要求参加召开的预算工作会议，了解下一年度预算编制工作的政策要求和相关规定，汇报区领

3 Y 区政府预算业务内部控制现状及问题财政局在编制预算流程时忽视了其他部门的参与，比如对于资料保管这一流程，区政府办公室的责任和作用没有被标记出来，但实际其承担了这一职能。3.2.2 预算执行的现状及分析预算的执行部分具体步骤如下:第一是接收初审意见。部门预算主管股收到预算部门预算项目的细化、变更申请后，提出审核意见并起草指标（批复）文件后，送预算股会签。第二是财政局内部审核。根据年初预算安排情况及政策要求，预算业务人与提出会签意见，报送局领导同意。第三是登记指标。经财政局批准后，部门预算主管人员通过政府财政管理信息系统登记指标，并确认。
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F810.6

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本文编号：2594188