LA公司采购业务的内部控制评价与优化研究

发布时间：2020-03-25 19:10

【摘要】：随着诸多新兴企业迅速崛起,各行业中企业间的竞争日益激烈,一味追求经济效益从而忽略了对内部控制的重视,最终出现一些因内控管理不善而失败的案例。采购对于企业的生产经营至关重要,是保证企业成本最小化和利润最大化的开端环节,是企业价值的直接体现。对于我国企业的风险评估缺失、监督机制漏洞百出、控制活动不严、信息与沟通系统落后、内部环境陈旧的内部控制现状,加强采购与付款环节的分析和完善,刻不容缓。LA公司是一家电缆生产与销售企业,电缆对铜、铝、铝合金、聚乙烯、硅橡胶等原材料的需求量大。本文以LA公司采购业务为研究对象,首先,本文运用文献研究法,梳理清楚国内外文献和内控制度相关理论。其次,运用案例研究法摸清LA公司的采购环节现存内部控制制度现状,梳理采购与付款环节业务流程的各个风险关键点,设计相应的内控关键点和风险应对策略。然后制定与发放问卷调查表检测完整性,用穿行测试检验采购内控的有效性,联立确定LA公司采购业务内部控制中存在的管理漏洞。采用层次分析法运用风险矩阵定性与定量相结合分析风险,针对采购与付款环节存在的问题及形成原因,对LA公司采购业务提出优化建议和保障措施。本文研究旨在帮助LA公司优化内部控制,降低采购业务的经营风险,短时间内增加企业经营利润,同时希望对同行业内其他企业的内部控制建设提供借鉴作用。
【学位授予单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.61;F406.7;F274

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本文编号：2600309