X会计师事务所IPO审计质量保证机制研究

发布时间：2020-03-29 07:39

【摘要】：近年来,证券市场在资本市场迅速发展的大背景下也得到了相应的发展,越来越多的企业企图通过上市来筹集资金,进而扩大企业规模,实现更好的盈利。会计师事务所行业作为帮助拟上市公司成功上市的中介机构得到了迅速的发展和扩张。但与此同时,由于相应的监管并不能够满足证券市场的需要,相关监管存在漏洞或监管不到位的情况,导致一些会计师事务所或为了追求更多的经济利益,或为了扩张规模而丧失了其审计质量控制体系的有效性,进而导致行业竞争越来越激烈,比如会计师事务所行业恶性抑价现象层出不穷。随着很多的企业希望通过上市来达到筹集资金的目的,但是达不到规定的资格,所以这些企业为了尽快上市会出现一些财务舞弊行为,比如虚增资产、虚构利润、伪造财务报表等违法行为。一些会计师事务所对于IPO审计,对于拟上市公司缺乏充分地前期调研,缺乏科学、完善的审计风险控制体系,未能发现这些违法行为,同时,出具审计报告时也未经过严谨的复核程序,以上各种原因造成了 IPO审计的失败,不但在社会上形成了恶劣的风气,投资者也因此有了不同程度的损失。论文以“经济人”假设、委托代理理论、供求均衡理论三大理论作为理论支撑,采用规范分析法与案例分析法相结合,以数据和图表等作为辅助,并且以X会计师事务所为例进行分析,从会计师事务所IPO审计承接、IPO审计执行、IPO审计报告三个方面深入剖析X会计师事务所IPO审计失败的原因,并提出有效解决会计师事务所IPO审计失败的办法是构建会计师事务所IPO审计质量保证机制。并且分别从IPO审计承接、IPO审计执行和IPO审计报告三方面构建IPO审计质量保证机制:首先,在IPO审计业务承接方面,在业务承接时对拟上市公司进行充分地了解;其次,在IPO审计过程中,充分了解并测试内部控制,准确发现拟上市公司存在的财务舞弊行为,同时也要实施进一步审计程序,进行内部复核;再次,在发表IPO审计报告时严格实行三级审核,保证出具符合事实的审计报告;同时,对会计师事务所人力资源进行优化,提高审计人员素质和保持应有职业谨慎的能力。最后,在X会计师事务所内应用会计师事务所IPO审计质量保证机制,并针对仍然存在的问题提出保证实施的有效建议。
【图文】：

关口,证监会,股份公司

逦哈尔滨商业大学硕士学位论文逦逡逑②审核的谨慎性。ＩＰＯ至少需要经过五道关卡的审核。首先，股份公司要上市必须需先通过当地政府各项部门的层层核查，需要所在地工商部门、税务门以及环保部门等相关部门出具资质证明。其次是由中介机构进行审核，根据国现在实施的是股份公开发行保荐制度的情况来看，即股份公司先向保荐公请，由保荐公司来代表本公司向证监会提出上市申请，同时保荐人也需承担的责任，，这就要求股份公司提供的经营合法信息以及财务是否可靠等相关信真实可靠，同时也要拿到并严格审核资产评估机构出具的相关资产评估报告、计师事务所出具的审计报告、律师事务所提供的法律意见书，并对其进行严格审核。第三，ＩＰＯ要想上报证监会的前提是要经过所在地证监局的辅导备案。四，证监会发行部应当对己受理的上市公司的申请进行初步的审核，并且向证会出具初步审核后的报告。最后，最终由证监会审核委员会发行最终的审核结然后参考审核委员会成员对其投票的最终，以此来确定其是否能够发行政府有关部门逡逑
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F233;F832.51;F239.4

【参考文献】