LH县供电公司内部控制问题及对策研究

发布时间：2020-04-07 08:50

【摘要】：随着我国经济发展进入新常态,在深入推进供给侧结构性改革的宏观背景下,不断加强企业内部控制建设,是社会主义经济建设对国有企业提出的更高要求。当前,由于公司内部控制体系不健全,违法违纪的事件层出不穷,给企业健康发展造成了严重阻碍。为此,如何建立健全的企业内部控制体系,充分发挥内部控制在企业管理、风险防范及提高资本获利能力方面的突出作用,是国有企业健康发展所面临的突出问题。2014年,为推动电力行业有效实施企业内部控制,切实提高电力行业经营管理水平和风险管控能力,财政部专门出台了《电力行业内部控制操作指南》。同年,国家电网公司为响应财政部政策也出台了《国家电网公司内部控制管理办法(试行)》,充分说明国家相关部门对电力行业内部控制建设非常重视。LH县供电公司作为一家国有独资企业,主要职责是实现电力资源在区域内最优化分配,同时为社会发展提供需要的电力资源。经营范围包括LH县农村电网(改造)铺设、销售电力资源、安装检查电能计量装置。公司为积极响应国家政策及制度要求,自2014年起将内部控制建设作为重点工作予以推进。经过5年的实践探索,公司在内部控制体系建设方面取得了一定成效,但随着电网建设范围的逐步扩大和企业质量要求的逐步提升,公司内部控制与企业经营中存在的问题也开始显现,如何建立健全的内部控制制度并将内部控制完美融入到企业经营管理中以保障公司的安全稳定运行,已成为目前公司发展面临的首要任务。本文以LH县供电公司为研究对象,通过问卷调查的方式进行实地调研。首先,通过相关文献的收集、整理与研究,对内部控制的内涵、发展历程、目标与原则、要素等相关概念与理论进行梳理,最终将内部控制“五要素论”作为公司内部控制研究的切入点,对研究对象内部控制现状、存在问题及问题成因进行系统分析。通过研究发现,公司存在着企业员工综合素质低、内部控制意识淡薄、执行力不足、内部控制评价工作不到位等现象,导致企业内部控制建设出现了内控环境不完善、风险预警机制不健全、全面预算和固定资产管理水平低、信息与沟通效率低、内部监督不到位等问题。然后在此基础上,本文还从内部环境,风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面对完善公司内部控制建设提出合理化的建议,为LH县供电公司和其他类似规模的供电企业完善内部控制提供可借鉴参考。良好的信息沟通机制、监督机制是公司所需要的内部控制保障。公司应该逐渐摒弃传统的固化发展思维,不断的完善经营管理模式,增强风险防控意识,加强内部控制建设,提高企业综合竞争力。
【图文】：

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图 1.1 本文结构框架图.2 研究方法（1）定性分析法本文通过翻阅、整理相关文献，将国内外内部控制理论及观点进行归纳和总出相关理论依据和先进的观点，为接下来的研究奠定基础。同时定性分析公制的总体情况，剖析存在的问题以及成因所在，结合公司实际经营情况提出化建议。（2）实地调查法本文通过对公司 100 名员工的问卷调查和多名与内部控制相关岗位员工面对，收集企业内部控制信息作为研究依据，分析公司内部控制现状以及出现的问实地工作调查研究，深入了解县级供电企业的内部控制运行情况，收集资料的理论运用到具体实际中。

内部控制,要素论,控制活动,控制环境

（5）成本效益原则。将内部控制实施过程中产生的成本与预期带来的效益进行衡量，以合理成本发挥内部控制的最大化效应。2.1.5 内部控制要素内部控制要素是将内部控制按照合理依据分成单独的部分，，要素的具体内容则与内部控制所处的不同阶段有关。总的来说，内部控制要素的发展一共经历了三个阶段：分别是“三要素论”、“五要素论”和“八要素论”。其中，“三要素论”是处于内部控制结构阶段时提出，具体内容包括控制环境、会计制度和控制程序；“五要素论”是处于内部控制整体框架阶段时提出，具体内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督；“八要素论”产生于内部控制发展的最后一个阶段，主要内容包括内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督。在对三个理论进行比较后发现，“五要素论”是对内部控制的高度概括，适合规范我国企业的内部控制，因此被广泛应用。
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F426.61;F406.7

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