HYT公司销售业务内部控制案例研究

发布时间：2020-04-08 15:00

【摘要】：随着我国的市场经济发展势头强劲,企业所面临的竞争压力不言而喻。为了提高企业销售能力,扩大市场占有率,企业调整销售策略的同时,却忽视了快速的扩张策略可能给企业带的风险和危机。对于中小规模的民营企业来说更是如此,因企业本身缺乏充裕的资金最为支撑,若销售业务出现问题,很可能给企业带来空前的打击,使其资金链断裂,经营风险大大加剧。所以,企业应及时健全和完善内部控制制度,并对制度的执行情况进行及时的监测与评估。完善自身风险评估机制,精准识别企业经营过程中的潜在风险,并及时采取合理化措施来评估并应对风险,为企业今后的发展提供指导性建议。目前,日趋完善的经济体制和愈发激烈的市场竞争环境都对企业的经营管理水平提出的跟高的要求,这也更加凸显了内部控制在企业运行中的重要性。本文以HYT公司为研究对象,结合相关理论知识,参照国内内部控制现状和内部控制五要素,分析HYT公司在销售业务现状,找出HYT公司销售业务内部控制存在的问题,根据发现的问题逐条进行成因分析,最后给出合理化建议。论文由四部分构成。第一部分为绪论,主要阐述文章的选题背景和选题意义、并介绍文章的研究内容和研究方法,运用文献研究法、个案研究法对HYT公司销售业务内部控制进行研究。第二部分为案例描述,主要介绍HYT公司基本情况及公司销售业务内部控制概况及控制内部控制流程,并选取了公司销售业务中的典型案例进行描述,反映了HYT公司销售业务内部控制中存在的主要问题。第三部分为案例分析,结合内部控制的要素及相关理论,对HYT公司销售业务内部控制存在的问题进行成因分析,主要有以下原因:公司内部控制环境薄弱;对于销售合同审批宽松,对应收账款回款管理不严;销售业务信息无法及时在公司内部传递;公司内部监督机构缺失。第四部分为对策及建议,针对存在的问题和原因提出合理化建议,并对文章进行总结。对公司提出的主要建议有:优化内部控制环境;加强销售合同的规范与审核,加强应收账款回款管理;提高销售部门信息与沟通的效率;对销售业务进行独立监督。
【图文】：

图 2-1 主营业务收入与应收账款增长率对比图从表 2-1、图 2-1 中我们可以看出，2015 年以前，销售收入的增长率和应收账款增长率还是比较接近的，说明公司在应收账款的回款方面控制的不错。但是，随着近几年公司的不断扩张，管理层逐渐放宽了赊销政策，，导致应收账款增长速
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.4;F406.7

【参考文献】

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本文编号：2619492