宜甸商贸有限公司内部控制问题研究

发布时间：2020-06-05 09:35

【摘要】：随着科技的高速发展,互联网已经成为时代的主题,一个完全有别于传统经营的新型经济模式——电子商务,在我国诞生并迅速成长起来,在极短的时间内彻底改变了我国国民的生活方式和思维模式。在信息科技快速发展的环境下,电子商务公司既面临着重大的挑战,也面临着空前绝后的机遇。无场所化、发货经营以及仓储等方面的特征日趋明显,各项经济业务逐渐向隐形化以及数字化方向发展,这些因素促使电商公司竭尽所能,通过自身优势来深入挖掘互联网资源,以确保各类业务活动之间优良的交流互动。电商的兴起和发展无疑为现代企业管理环境和理念带来了重大改革,基于这一大环境,电商公司以往的内部控制措施显然不再符合实际发展的要求,公司内部控制体系的巨大转变,使得企业内外部风险加剧。本文以南通宜甸商贸有限公司作为分析对象,对该公司进行了内部控制调查问卷及深度访谈,并通过对宜甸商贸有限公司内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通等方面的研究分析,发现公司在内部控制方面存在着一定的问题:内部控制环境不稳定、内部控制活动不规范、风险管理落后、信息交流不畅、内部监督机制不健全等。最后,针对该公司存在的问题,对其内部控制进行完善优化,提出具体的实施方案和保障措施。以上研究可以促使宜甸商贸有限公司的内部控制体系更加有效运转,为公司的高效发展提供了基础保障,同时也为我国同类中小型电商企业内控措施的完善提供了借鉴。
【图文】：

2.1 内部控制相关理论概述2.1.1 内部控制的定义随着社会的不断进步和经济的快速发展，公司运营过程中存在的挑战和风险断增多，内部控制所发挥出的作用日益显著。内部控制在研究的过程中被赋予许多含义，国外较为经典的是 1972 年，美国审计准则委员会（ASB） 对内部制的定义：所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价控制的一系列方法、手段与措施的总称。在学术界较为认可的是在上世纪九十年代由源自美国的 COSO 组织所确定的念：“内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。OSO 框架认为，内部控制由五个要素组成：控制环境要素、风险评估要素、控活动要素、信息与沟通要素和监督要素。COSO 框架图如图 2.1 所示：

第 3 章 宜甸商贸有限公司内部控制现状调查3.1 宜甸商贸有限公司基本情况3.1.1 宜甸商贸有限公司基本概况南通宜甸商贸有限公司成立于 2010 年 9 月，总部位于南通市海安县，，注册资本金 100 万元，属于小规模企业。宜甸商贸有限公司旨在专注提供以品牌电子商务为核心的一站式商业解决方案，打造完美购物体验，构架品牌与消费者之间的互通桥梁。公司创建时员工总数不足 10 人，经过九年的经营积累，拥有了属于自己的品牌、广告公司、电商服务公司，通过线上零售平台全覆盖运营，为多个品牌提供营销运营全方位服务。公司现有员工 100 余人，2018 年销售额近 2 亿元。3.1.2 宜甸商贸有限公司组织架构及人员情况宜甸商贸有限公司共有员工 100 余人，组织结构如图 3.1 所示：
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F721;F715.5

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本文编号：2697852