C市市直机关事务管理局内部控制完善研究

发布时间：2020-07-18 17:48

【摘要】：2017年1月,为了推进我国行政事业单位内部控制的全面建设,根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》以及《行政事业单位内部控制规范(试行)》这两个文件的有关规定和要求,财政部结合当前行政事业单位内部控制的实际情况及管理目标制定了《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》这一管理制度。同时财政部根据此项管理制度的有关要求,决定开展2016年度行政事业单位内部控制报告的编报工作,积极开展内部控制自我评价并进行报告。由此可见,国家及财政部门对我国行政事业单位内部控制执行情况的重视度大大提高,同时对各行政事业单位的要求也越来越严格。内部控制是保障各单位组织机构有序、工作科学高效的有效途径,同时也是组织目标实现的长久保障机制。加强行政事业单位内部控制,健全内部控制体系,对于行政事业单位业务的发展十分重要,同时也是保障单位职能正常高效发展的需求。但是,由于行政事业单位有关内部控制的相关规定刚颁布不久,内部控制对每个单位来说都是刚刚起步,许多单位尚未建立完善的内部控制体系。而且相对于企业来说,行政事业单位资金来源和工作性质不同,导致行政事业单位的领导及职工对内部控制体系的建立不够重视。特别是C市市直机关事务管理局之前只有各部门的规章制度,但没有形成一个完整的内部控制体系。从2017年才开始规范并完善内部控制手册,向上级财政部门上报内部控制自我评价情况报告,在执行过程中发现了许多问题。本文以C市市直机关事务管理局为案例,以《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》为依据,运用文献分析法和案例分析法,通过查阅大量资料以及相关文献,对C市市直机关事务管理局单位层面和业务层面的内部控制进行了深入的研究。发现C市市直机关事务管理局在内部控制建设中存在着许多问题,主要有:缺乏风险评估机制;内部控制制度不完善;内部控制管理信息系统严重缺失;预算执行差异率较高;政府采购缺乏监督机制;资产管理缺少沟通与合作;建设项目管理控制及监管不够等。存在问题的主要原因为:内部控制意识薄弱;信息与沟通渠道不畅通;缺乏有效的监督机制;组织机构不完善等。本文从本单位实际情况出发,通过对问题及原因的梳理,从单位层面和业务层面分别提出了改进措施。本文的研究,不仅对该单位内部控制的完善有着参考和借鉴的意义,同时也为增强行政单位内部控制度的建设提供了一定的参考价值。
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F810.6

【参考文献】

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本文编号：2761225