山东鸿顺建筑公司增值税纳税筹划研究

发布时间：2020-08-03 18:30

【摘要】：2016年5月1日,建筑业、房地产业、金融业及生活服务业全部纳入“营改增”范畴,营业税时代彻底告别。新的税收政策全面落实近两年,由于计税依据和征收模式发生了改变,增值税已然成为建筑行业第一大税种,建筑公司若能做好增值税税负的把控便可获得实际经济效益。在当前大环境中,存在不少公司实际税负并没有像理论设想有所减少,反而出现税负增加的情况,这与国家推行结构性减税保证建筑行业总体税负普遍降低的初衷背道而驰。在后“营改增”时代如何采用有效方式使企业整体税负控制在较低范围是建筑公司急需解决的问题。结合行业内外部环境来看,通过合理的纳税筹划可以帮助公司在后税负改革阶段顺利实现转型并获得实质节税效益。因此,切实有效的纳税筹划策略变得尤为重要。本文选取山东鸿顺建筑公司作为研究主体,首先介绍了国内外有关纳税筹划的研究综述。其次,以相关概念及增值税税收筹划原则、方法等作为理论支撑,采用实地调研的形式搜集整理了鸿顺公司“营改增”前后期间各项财务数据,重点突出涉税数据变化。随后,采用案例分析法分别从公司经营状况、涉税情况及税负变化原因等方面对其业务现状进行定性与定量结合分析,发现了公司在纳税筹划过程中存在的一系列涉税风险,诸如供应商管理失控、租赁业务选择不合理、劳务费用潜在增加、“混销”与“兼营”未能有效区分等问题,并分析这些不良因素产生的客观影响。最后,通过制定完善的筹划原则及目标,对公司涉税业务纳税筹划的要点、方法进行合理运用,围绕纳税人身份、进项税额、进项转出、销项税额、纳税义务发生时间、税负转嫁、税率应用的角度开展全方位的增值税纳税筹划,并提出相应的执行要求及保障措施,以期降低公司的税负水平,获得实质节税效益。
【学位授予单位】：黑龙江八一农垦大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F812.42;F426.92;F406.7
【图文】：

应的解决方案。（3）实地调研法对鸿顺建筑公司展开实地调研，并以查询资料、调查问卷等方式了解具体情况。同时与公司员工，尤其是财务人员进行沟通并交换意见，分析新的税收政策带来的实际影响，认真研究纳税筹划策略的提出和执行是否合规合理。1.5 技术路线本文的技术路线如图 1-1 所示。

表 3-2 鸿顺建筑公司 2015-2017 年财务数据Table3-2 Hongshun construction company 2015-2017 financial data.单位：项目 2015 年 2016 年 2017 年业总收入 45776.67 61717.33 95117.67业总成本 40660.37 56621.12 90505.70业利润 5116.30 5096.21 4611.97营业外收入 289.30 195.33 66.90营业外成本 69.30 395.33 366.90润总额 5336.30 4896.21 4311.97所得税费用 1334.07 1224.05 1077.99利润 4002.23 3672.16 3233.98利润率 8.76% 5.95% 3.40%了更直观的反应鸿顺公司 2015-2017 年的经营状况，现将其近三年营业总收入本和净利润三项指标单独列式反映，如图 3-1 所示：

【参考文献】

相关期刊论文 前10条

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本文编号：2780032