证券公司内部控制评价体系研究

发布时间：2020-08-28 04:21

【摘要】：随着市场经济的不断发展,企业之间的竞争日益加剧,企业会面临诸多风险,如何识别风险,如何规避风险成为企业近年来极为关注的问题。健全有效的内部控制,可以有效地提高企业经营活动的效率,确保财务报告及相关信息正确可靠,保护财产的安全完整,保证企业经营活动合规合法,实现企业发展战略。内部控制评价是对企业内部控制的健全有效性进行鉴别,及时发现企业内部控制的薄弱环节,进而完善内部控制体系,提升企业市场形象和公众认可度。证券行业具有“高风险性、虚拟性”的行业特征,健全并有效运行的内部控制对证券公司进行风险防范具有重要作用。作为金融市场中的主力军,证券公司稳健成长,对金融市场也会产生有利影响。论文遵循科学性、全面性、重要性、适应性、风险管理导向性原则对证券公司内部控制进行评价。内部控制评价指标的选取遵循全面性和系统性原则、定性分析和定量分析相结合的原则,建立证券公司内部控制评价指标体系。在指标体系的构建过程中,结合相关资料和专家意见,根据COSO框架并结合证券公司自身经营特点构建了5个一级指标,24个二级指标和53个三级指标。采取德尔菲调查法,通过专家调查问卷构建评价指标,并定义其重要性。文章运用层次分析法建立比较矩阵,计算出各指标权重,最后用模糊综合评价法构建隶属度模型,计算最终评分。文章最后采用案例研究法,结合GY证券公司的内部控制情况,将构建的内部控制评价指标体系应用到GY证券公司中去,经过计算得出GY证券公司的综合评分,根据评分找出GY证券公司内部控制中存在的缺陷,并提出相应的改善建议。
【学位授予单位】：阜阳师范学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F832.39;F830.42

【参考文献】

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本文编号：2807095