邮储银行S分行内控体系优化研究
发布时间：2020-09-23 11:56
随着我国经济的飞速发展,商业银行不断拓宽自己的业务领域,但是近几年国内外银行业风险案件频发,从而引发的金融体系动荡,也让我国的监督管理机构逐渐认识到商业银行建立一套完善的内部控制体系的重要性。如何合理制定并实施一套适合我国商业银行现状的内部控制体系,是我国监管机构和商业银行自身目前最需着重去解决的问题。中国邮政储蓄银行于2007年成立,是我国网点最多、服务群体最广的零售商业银行。经过多年体制改革和努.力发展,邮储银行逐步拓宽业务发展领域,基本完成了由邮政储蓄转变为企方位商业银行的过程。但是多年来,一直重视于经营业务的发展,其在风险内控管理方面仍存在一些问题,与监管要求相比仍有不少差距。因此,本研究以邮储银行S分行为切入点,通过分析邮储银行S分行内控现状,指出相关问题,并力求给出合理可行的改良建议。本文主要采用文献分析法及案例分析法,第一章是关于论文的背景、意义及研究目的,对本文的主要研究思路及使用到的研究方法进行说明。第二章阐述商业银行内部控制的理论,以及目前国内相关研究进展,为研究邮储银行S分行内部控制奠定理论基础。第三章是邮储银行S分行的成立背景及目前发展现状,并根据内部控制五要素阐述邮储银行S分行内部控制的现状。第四章指出邮储银行S分行内部控制中存在的问题并总结其内部控制问题的成因。第五章提出完善邮储银行S分行内部控制体系优化的对策。第六章为邮储银行S行内控管理流程实施。第七章总结了全文的研究过程与得出的相关结论。
【学位单位】：西安理工大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F832.33;F618.3;F830.42
【部分图文】：
和程序组成的协作系统，使得员逡逑在从事本职工作时，能够对其他员：ｒ的工作进行连续性的检查，从而降低差错发生的可逡逑能性［６］。在这一阶段，内部牵制的构成框架如图２－１所示。逡逑＾（邋实物牵制｜邋＾逡逑（ＭＷＡＸ邋）￣￣逡逑—（邋机械牵逡逑（会计记账）逦（内部牵制＾逡逑—（邋体制牵３逡逑（人员轮换邋）＾逡逑—（邋簿记牵）逡逑图２－１内部牵制框架逡逑Ｆｉｇｕｒｅ２－１邋Ｉｎｔｅｒｎａｌ邋ｃｏｎｔａｉｎｍｅｎｔ邋ｆｒａｍｅｗｏｒｋ逡逑第二个阶段是内部控制制度阶段。内部牵制的研宄范围仅限于会计领域，而内部控制逡逑制度时期将研究范围进一步拓展到管理领域。十九世纪四十年代，美国注册会计师协会首逡逑次正式使用内部控制这一术语。五十年代美国注册会计师协会对内部控制做出如下定义：逡逑内部控制主要是指企业内部采取的各种相互协调、相互制约的措施和方法，其目的在于检逡逑查会计资料是否正确可靠、保护企业财产、提高企业整体运营效率［７］。这一定义的出台，逡逑标志着现代内部控制理论的形成。此后，内部控制又被划分为内部会计控制（与保护资产逡逑和会计Q\0息质量相关）和管理控制（与经营效率和管理政策执行有关＞邋至此，越来越多的发逡逑达国家开始重视和认可内部控制制度，不断更新内部控制相应制度，为内部控制的后续发逡逑展铺平了道路。逡逑５逡逑
可靠财务报T?、避免违反相关法律法规等目标的实现而提供相应的制度保证的过程［９］。报逡逑告在内部控制，三要素的基础上，将其扩展为五要素，分别是：控制环境、控制活动、风险逡逑评估、a飨⒂耄Ы涣骱图嗫亍Ｈ缤迹玻菜尽Ｄ诓靠刂普蹇蚣芤蕴岣吖釉擞柿浚Ｖゅ义喜莆癖ǜ婺谌菽芄晃笠倒芾碚呒凹喽秸咛峁┱媸底既酚屑壑档牟慰夹畔ⅰ⒐娣豆灸诓垮义瞎芾硖逑档牧鞒坦嬖蛭康摹ｅ义希掊危掊义鲜┛厝嗽卞慰刂乒体慰刂颇勘赍义希皱危叔危皱邋危叔危皱危叔义希危卞文诓炕肪冲纬В五义希驽危煎宥瓔摶徨畏缦帐侗鹩脲危蘧屎托Ч义希诹斓疾悖掊慰兀藁疃危薏莆癖ǜ婵煽啃藻义希慑邋五澹隋逍畔尮赐ㄥ危皱澹蓿峰五义希荚犹迮襄蝪闳肫兰坼喂悖煞ü孀裱″义希卞五五五义贤迹玻插澹茫希樱夏诓靠刂瓶蚣苠义希疲椋纾酰颍澹玻插澹桑睿簦澹颍睿幔戾澹悖铮睿簦颍铮戾澹妫颍幔恚澹鳎铮颍脲澹铮驽澹茫希樱襄义系谖甯鼋锥问侨娣缦展芾斫锥巍＃玻埃埃茨辏茫希樱衔被岱⒈砹恕镀笠捣缦展芾砜蚣堋峰义希虺疲牛遥涂蚣埽每蚣芙诓靠刂评砺厶逑低乜淼饺娣缦展芾恚妨⒘似笠捣缦斟义瞎芾淼母拍睢⒐钩梢睾突驹颉！镀笠捣缦展芾砜蚣堋分氐愎刈⑵笠捣缦展芾恚义蠇
本文编号：2825295
【学位单位】：西安理工大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F832.33;F618.3;F830.42
【部分图文】：
和程序组成的协作系统，使得员逡逑在从事本职工作时，能够对其他员：ｒ的工作进行连续性的检查，从而降低差错发生的可逡逑能性［６］。在这一阶段，内部牵制的构成框架如图２－１所示。逡逑＾（邋实物牵制｜邋＾逡逑（ＭＷＡＸ邋）￣￣逡逑—（邋机械牵逡逑（会计记账）逦（内部牵制＾逡逑—（邋体制牵３逡逑（人员轮换邋）＾逡逑—（邋簿记牵）逡逑图２－１内部牵制框架逡逑Ｆｉｇｕｒｅ２－１邋Ｉｎｔｅｒｎａｌ邋ｃｏｎｔａｉｎｍｅｎｔ邋ｆｒａｍｅｗｏｒｋ逡逑第二个阶段是内部控制制度阶段。内部牵制的研宄范围仅限于会计领域，而内部控制逡逑制度时期将研究范围进一步拓展到管理领域。十九世纪四十年代，美国注册会计师协会首逡逑次正式使用内部控制这一术语。五十年代美国注册会计师协会对内部控制做出如下定义：逡逑内部控制主要是指企业内部采取的各种相互协调、相互制约的措施和方法，其目的在于检逡逑查会计资料是否正确可靠、保护企业财产、提高企业整体运营效率［７］。这一定义的出台，逡逑标志着现代内部控制理论的形成。此后，内部控制又被划分为内部会计控制（与保护资产逡逑和会计Q\0息质量相关）和管理控制（与经营效率和管理政策执行有关＞邋至此，越来越多的发逡逑达国家开始重视和认可内部控制制度，不断更新内部控制相应制度，为内部控制的后续发逡逑展铺平了道路。逡逑５逡逑
可靠财务报T?、避免违反相关法律法规等目标的实现而提供相应的制度保证的过程［９］。报逡逑告在内部控制，三要素的基础上，将其扩展为五要素，分别是：控制环境、控制活动、风险逡逑评估、a飨⒂耄Ы涣骱图嗫亍Ｈ缤迹玻菜尽Ｄ诓靠刂普蹇蚣芤蕴岣吖釉擞柿浚Ｖゅ义喜莆癖ǜ婺谌菽芄晃笠倒芾碚呒凹喽秸咛峁┱媸底既酚屑壑档牟慰夹畔ⅰ⒐娣豆灸诓垮义瞎芾硖逑档牧鞒坦嬖蛭康摹ｅ义希掊危掊义鲜┛厝嗽卞慰刂乒体慰刂颇勘赍义希皱危叔危皱邋危叔危皱危叔义希危卞文诓炕肪冲纬В五义希驽危煎宥瓔摶徨畏缦帐侗鹩脲危蘧屎托Ч义希诹斓疾悖掊慰兀藁疃危薏莆癖ǜ婵煽啃藻义希慑邋五澹隋逍畔尮赐ㄥ危皱澹蓿峰五义希荚犹迮襄蝪闳肫兰坼喂悖煞ü孀裱″义希卞五五五义贤迹玻插澹茫希樱夏诓靠刂瓶蚣苠义希疲椋纾酰颍澹玻插澹桑睿簦澹颍睿幔戾澹悖铮睿簦颍铮戾澹妫颍幔恚澹鳎铮颍脲澹铮驽澹茫希樱襄义系谖甯鼋锥问侨娣缦展芾斫锥巍＃玻埃埃茨辏茫希樱衔被岱⒈砹恕镀笠捣缦展芾砜蚣堋峰义希虺疲牛遥涂蚣埽每蚣芙诓靠刂评砺厶逑低乜淼饺娣缦展芾恚妨⒘似笠捣缦斟义瞎芾淼母拍睢⒐钩梢睾突驹颉！镀笠捣缦展芾砜蚣堋分氐愎刈⑵笠捣缦展芾恚义蠇
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