基于战略地图的HY公司全面预算管理体系研究

发布时间：2020-10-28 09:44

　　 预算管理在中国制造业改革过程中扮演着重要角色,伴随着时代的进步传统的预算模式暴露出许多问题。针对传统预算出现的与企业长期战略脱节、考核指标比较单一和滞后等问题。理论界展开了深入的研究,为改变这一现状许多学者提出将战略地图与全面预算管理相结合的观点。这一观点旨在促使企业的长期战略目标和短期经营目标相一致。本文的研究目的在于通过借鉴战略地图和全面预算管理这两大战略管理工具的优势整合。通过对HY公司现状分析,以战略地图为导向进行部门预算编制,所涉及到四个层次的财务与非财务指标,做到战略目标层层下放的目的。并运用层次分析法进行指标权重的设置,以此有效合理的考核预算指标,这使得业绩水平寻找业绩驱动因素,预算调整有迹可循。本文按研究内容梳理为四部分。第一部分为第一章主要分析了本文的写作目的及研究背景、文献综述及写作思路和所运用的方法。第二部分为第二章主要介绍了理论基础。第三部分是重点,包括第三章、第四章。引入案例企业,介绍了HY公司的经营现状、业务特点、预算体系。通过报表数据分析该公司目前存在的问题及推行引入战略地图的全面预算管理的必要性和可行性,并在HY公司现有的预算管理流程的基础上引入战略地图。并构建针对HY公司的引入战略地图的全面预算管理的基本流程。第四部分是第五章和第六章,第五章提出了在引入战略地图的过程中应该采取的措施,第六章对本文内容加以总结。本文研究成果主要体现在:第一,提出战略地图与全面预算管理相结合的管理体系的思路,以全面预算和战略为核心,构建预算的关键性指标;第二,围绕HY公司的战略目标,为HY公司设计了关键性指标并绘制特有的战略地图;第三,结合目前HY公司现有的全面预算管理流程,设计引入战略地图后的流程体系。本文研究采用的方法包括:案例研究法、文献研究法、层次分析法和德尔菲法。
【学位单位】：西安工业大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F426.8;F406.7
【部分图文】：

HY公司战略地图

指标权重设计指标确定后，然后就需要考虑到考核的各个指标的权重问题。依据不同企性质及对四个维度方面的详细指标间的重要程度不同来确定在预算考核过重值。目前，最常用的方法主要包括：综合分析法、德尔菲法、FHW 法、析法、层次分析法等。考虑到定性与定量结合，因此选用层次分析法与德结合确定指标权重。菲法（Delphi Method），又称为专家意见法。该方法是团队成员间不进行，采用匿名发表意见的方式填写问卷。在成员中只进行与调查人员的纵向生成员之间的横向联系，通过反复问卷调查来得出解决方法。HY 公司专由预算管理委员会的成员组成，共有 6 人。分析法（Analytic Hierarchy Process,简称 AHP）是 20 世纪 70 年代美国运迪教授提出。AHP 方法是将所要研究的问题进行多层次组合从而形成一个的模型。AHP 所列的每一层中，下一层要素相对于上一层要素可以进行比形成一个判断矩阵。便于判断可以进行量化考评，便采用比率标度方法如示来构成判断矩阵。利用判断矩阵计算出最大特征向量并计算出该层相对

综合分值= 1-× × +指标权重类别权预算值实际值预算值综合分值= 1-× × +指标权重类别权预算值实际值预算值综合分值=①基本指标综合分值+②辅助指标综合分= ×100修正指标分值指标权重合分值=③两项指标综合分值×④修正系数分值=0~1分值=⑤修正后综合分值×⑥否决指标分值图的预算考评体系要克服现行的考评体系的缺陷，上，因此依据战略地图将各项指标先与部门挂钩，显著的优点是各个执行部门的考评不仅仅局限于本到每个维度上的指标，这样有利于驱动各个部门之
【参考文献】

相关期刊论文 前10条

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本文编号：2859918