Y市水务局采购业务内部控制优化研究

发布时间：2020-12-10 14:42

　　当前我国大部分行政事业单位只对涉及会计核算的财务制度比较重视而忽略了其他业务的综合管理,每个部门各自为政、预算和相应的经济问题都是脱节的,因此极有必要建立内部控制体系来解决现存问题。政府采购业务内部控制作为单位业务层面内部控制的重要组成部分,不同于企业,其采购主要来自于基础建设项目,各类采购品目的范围也有所拓展。考虑到单位用于采购的资金来自财政拨款、省市配套和群众自筹,具有“取之于民,用之于民”的特性,对事业单位采购业务的内部控制应该以满足实现资金使用效益最大化为方向,杜绝寻租行为和腐败滋生,从而达到真正高质低价的采购。因此,论文将采取案例分析与规范研究相互并重的方法,通过在Y市水务局各采购相关股室的实习、调研和访谈,了解该局采购业务内部控制的情况,分析该局对采购业务流程的内部控制设计层面和运行层面存在的主要问题,分别是缺乏内控专职部门、职责划分不完全、效率低、人员专业性不足、风险评估和信息化建设不完全以及采购审批敷衍、存在自行挂账采购、招标存在价格虚高风险、验收保管和会计科目设置简单,并找出其原因:内部控制意识薄弱、资金来源固定、采购来源渠道复杂以及内部监督缺失。最后利用所学知识和研... 

【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：67 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

32016年Y市水务局支出情况

风险：采购人员在采购中往往只凭借自己多年的从业经验，甚至是直觉来处理，??乏科学性，可能使得判断产生偏差而产生决策失误风险；监审股可能无法及时??面地获取支出事项相关信息，不能及时在采购完成后对采购信息的一致性和同??性进行审验和复核，供应商与采购需求股室不能完美衔接，从而产生信息不对??的风险等，这些都需要单位提前进行风险评估和制定应对方法。??为应对上述风险，水务局应设立风险评估工作小组，对经济活动风险进行定??评估，构建起针对采购业务风险的全面、系统、客观的评估机制。但由于领导??不重视风险评估工作，水务局并未设立专门的风险管理小组，风险评估也仅仅??各个业务股室自行负责，并不属于采购流程中明确必行的程序，几乎所有的采??人员只有在风险发生的情况下，才会考虑相应的处理方法并采取一定的补救措??，日常基本上是没有预先认识风险并进行有效规避的忧患意识；而在审批时，??要有项目可行性研宄报告，审批人员大多不要求采购计划和供应商确认书中必??有风险评估报告（图４．１），即使少数人偶尔提出要求，但若下属股室未做风险??估，也并不影响他们审批签字。这些就导致风险评估流于形式，基本上是缺失??。没有风险评估，也就更没有后续的风险应对措施。??

【参考文献】：
期刊论文
[1]完善事业单位政府采购内部控制的思考[J]. 王霞.  时代金融. 2017(12)
[2]行政事业单位内部控制体系建设研究[J]. 叶坚.  会计师. 2016(19)
[3]加强事业单位政府采购内部控制的一点思考[J]. 郭丽华.  中国政府采购. 2016(09)
[4]具有高投标成本的多属性逆向拍卖博弈模型[J]. 周学广,任龙.  中国管理科学. 2016(01)
[5]行政事业单位内部控制有效性评价框架研究——基于AHP与FCE的视角[J]. 陈艳,于洪鉴,衣晓青.  财经问题研究. 2015(09)
[6]行政事业单位内部控制评价:模式选择与指标构建[J]. 唐大鹏,吉津海,支博.  会计研究. 2015(01)
[7]行政事业单位采购内部控制问题研究——以公立医院为例[J]. 李璐.  中国管理信息化. 2014(23)
[8]基于政府采购招标寻租博弈的监督机制与惩罚机制研究[J]. 陈雪娇,马斌,朱记伟.  会计师. 2014(18)
[9]健全事业单位政府采购内控制度的思考[J]. 谢磊.  企业研究. 2014(12)
[10]行政事业单位内部控制体系建设研究[J]. 马彦.  中外企业家. 2014(01)

硕士论文
[1]AF研究所采购流程内部控制优化设计研究[D]. 张华.财政部财政科学研究所 2014
[2]逆向拍卖在企业采购中的应用研究[D]. 李彩.西南财经大学 2010
[3]军工科研单位物资采购管理研究[D]. 刘林.西南财经大学 2008



本文编号：2908875