Y农场内部控制环境问题研究

发布时间：2017-04-11 09:14

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【摘要】：我国的国有农场作为一种特殊历史背景下的产物,一直以来在国家生产经营领域占据着重要席位,我国国有。农场是由国家控股,主要业务为农业种植经营,同时在其他诸多行业(如林业、渔业、加工业等)都有所涉及的多元化生产经营的企业。国有农场拥有着丰富的农业资源,其生产成果与国民生活密切相关,其特殊的性质使之承担着研究农业发展、向国家保证粮食和其他作物供应量的重任,是全社会以及国民(?)经济的重要组成部分。1949年以来,这种具有中国特色的组织为国家的安全防卫、粮食供应、城镇建设以及工农业发展都做出了不可忽视的重要贡献。然而国有农场的发展并非一帆风顺、毫无阻碍,改革开放之后,为了推动国有农场的发展,党和政府发布了一系列政策措施来支持农业发展,主要工作重点在产业结构的优化,企业管理水平改善等方面,这些措施为国有农场的效益提高提供了强大的助力。经过初步改革,尽管我国国有农场的各方面都取得了较大的进步,但仍没有能够构建出与农场实际发展需求相适应的管理体系,只有从根本上改善农场的管理机制,才能使产权明晰,改善资源配置、产业结构,以及提升农场的经营管理水平,最终为国有农场体系的健康成长打下扎实的基础。这就对我国国有农场的内部控制建设提出了直接要求,现代企业管理理论中,内部控制理论可谓是每个企业必备且相当重要的部分。当企业的内部控制制度存在漏洞,组织内部就可能存在舞弊欺诈行为。内部控制环境作为内部控制的第一要素,是内控机制发挥作用的基础。因此,在普遍关注企业内控体系建设的同时,内部控制环境建设。更应得到重视。国有农场在我国农垦系统中属于重要的组成部分,近年来国有企业的改革加速推进,国有农场也随之开展了一系列革新,如今国有农场已经基本变革成为按照现代企业模式管理的机制,在农场日常生产、运用、管理等多方面都取得了比较好的成效,但仍存在一系列不容忽视的问题。问题主要包括资源浪费严重、产权制度不明晰、管理者缺位、政企难以分离、责任权利不对等、企业性质不明确等,若想要解决这些问题必须从根本上改革国有农场原有的控制环境,文章中将从发展战略、组织结构、人力资源、内部审计。以及企业文化五个模块展开针对研究,希望对建立完整的内控体系有所帮助。论文首先分析选题的研究背景与意义,总结国内外有关内部控制理论与实践的研究情况,详细阐述内部控制环境要素方面的理论知识,论文主体部分拟以江苏省连云港市的国有农场——Y农场为例,通过实地考察,研究其内部控制环境存在的问题,分析原因,并提出一一对应的改进方案,对农场内部控制的控制环境要素完善提供指导意义,并且希望通过这一案例的研究以小见大,进一步有利于其他国有农场乃至国有企业优良的内部控制环境的建立。
【关键词】：内部控制 国有农场 控制环境
【学位授予单位】：南京大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F302.6;F324.1
【目录】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-11
• 第一章 绪论11-17
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 研究目的12
• 1.3 研究意义12-13
• 1.4 国内外文献综述13-15
• 1.4.1 国际相关理论研究13-14
• 1.4.2 国内理论研究14-15
• 1.5 研究方法、研究思路与结构安排15-17
• 1.5.1 研究方法与思路15-16
• 1.5.2 结构安排16-17
• 第二章 内部控制环境概述17-24
• 2.1 内部控制环境要素分析17-18
• 2.1.1 内部控制环境的基本概念17
• 2.1.2 内部控制环境的作用17-18
• 2.2 内部控制环境主要内容18-24
• 2.2.1 发展战略概述18-19
• 2.2.2 组织结构概述19-20
• 2.2.3 人力资源概述20-21
• 2.2.4 内部审计概述21-22
• 2.2.5 企业文化概述22-24
• 第三章 Y农场概况与内部控制现状24-35
• 3.1 国有农场的历史背景24-27
• 3.1.1 国有农场的诞生24-25
• 3.1.2 国有农场的改革25-27
• 3.2 Y农场的历史背景与特点27-28
• 3.2.1 Y农场的历史背景27-28
• 3.2.2 Y农场的特点28
• 3.3 Y农场内部控制环境的基本情况28-35
• 3.3.1 Y农场发展战略28-29
• 3.3.2 Y农场组织结构29-31
• 3.3.3 Y农场人力资源31-33
• 3.3.4 Y农场内部审计33-34
• 3.3.5 Y农场企业文化34-35
• 第四章 Y农场内部控制环境存在的问题35-43
• 4.1 Y农场发展战略工作有待完善35-36
• 4.1.1 战略制定缺乏科学程序35
• 4.1.2 战略监控有待完善35-36
• 4.2. Y农场组织结构设置不合理36-38
• 4.3 Y农场人力资源管理需要加强38-40
• 4.4 Y农场内部审计工作不健全40-41
• 4.5 Y农场企业文化尚不成熟41-43
• 第五章 Y农场内部控制环境改善建议43-57
• 5.1 Y农场发展战略建议43-46
• 5.1.1 重视发展战略的前期调研分析43
• 5.1.2 完善战略监控和评价体系43
• 5.1.3 加大农场战略宣传工作43-44
• 5.1.4 完善农场战略的汇报机制44-46
• 5.2 Y农场组织结构建议46-48
• 5.2.1 组织结构整体建议46
• 5.2.2 相关部门的改进建议46-48
• 5.3 Y农场人力资源建议48-52
• 5.3.1 科学制定人力资源规划48-49
• 5.3.2 加强招聘力度,拓展招聘方式49
• 5.3.3 制定严谨的招聘程序49-51
• 5.3.4 构建科学的劳动合同管理办法51
• 5.3.5 组织岗前培训,完善培训机制51
• 5.3.6 建立激励体系,提高员工积极性51-52
• 5.4 Y农场内部审计建议52-56
• 5.4.1 扩大并规范农场内部审计的范围52-53
• 5.4.2 规范审计流程与审计制度53-54
• 5.4.3 规范各项具体审计的要求54-55
• 5.4.4 增加风险分析与报告管理55-56
• 5.5 Y农场企业文化建议56-57
• 5.5.1 加强对企业文化的认知56
• 5.5.2 完善配套制度与措施56-57
• 结束语57-58
• 参考文献58-61
• 致谢61-62

【参考文献】

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本文编号：298779