政府审计与行政事业单位内部控制建设 ——以陕西省为例
发布时间：2021-01-30 11:11
随着我国国家治理体系和治理能力现代化建设进程及政府机构改革、财政体制改革步伐的加快,行政事业单位内部控制建设日益提速,各单位已基本建立内部控制规范,内部控制建设显著改善了单位内部管理水平和各项职能的履行。但由于行政事业单位的特殊地位及行政职能监管的不足,内部控制依然存在诸多问题。政府审计由政府审计机关实施,具有揭示、抵御、改进和预防等功能,通过发现问题、强化整改、信息公开等路径促进行政事业单位内部控制建设。然而政府审计促进行政事业单位内部控制建设的实际效果、内部控制体系的建设程度、对公权力的制约效果仍值得深入探讨。本文基于公共部门经济理论、委托代理理论和国家治理理论,首先分析了我国政府审计与行政事业单位内部控制建设的现状及存在问题,探讨了政府审计对行政事业单位内部控制的影响机制;其次以陕西省为例,根据陕西省审计厅及陕西省部分城市审计局2015-2018年公开发布的行政事业单位审计报告,经过系统的归类整理、统计分析、对比分析,研究政府审计对行政事业单位内部控制建设的影响;最后针对在案例研究中发现的问题,提出优化审计监督促进内部控制建设的具体建议。研究结论主要包括:（1）政府审计是从外部推...
【文章来源】：陕西科技大学陕西省
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究动态述评
1.2.1 内部控制研究动态
1.2.2 政府审计研究动态
1.2.3 政府审计与内部控制建设研究动态
1.2.4 文献述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 创新之处
2 核心概念界定及理论基础
2.1 核心概念界定
2.1.1 政府审计
2.1.2 行政事业单位内部控制
2.2 理论基础
2.2.1 公共部门经济理论
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 国家治理理论
3 政府审计对行政事业单位内部控制建设的影响
3.1 我国政府审计的发展及存在问题
3.1.1 政府审计的发展历程与成效
3.1.2 政府审计存在的问题
3.2 我国行政事业单位内部控制建设的发展及存在问题
3.2.1 行政事业单位内部控制的现状及成效
3.2.2 行政事业单位内部控制存在的问题
3.3 政府审计对行政事业单位内部控制建设的影响路径
3.3.1 通过审计发现内部控制问题
3.3.2 通过审计整改促进内部控制体系优化
3.3.3 通过审计信息公开带动其他监督
4 政府审计对行政事业单位内部控制建设影响的案例分析—以陕西省为例
4.1 审计报告来源及说明
4.2 政府审计发现内部控制问题的统计分析
4.2.1 省级审计发现内部控制问题
4.2.2 市级审计发现内部控制问题
4.2.3 对比分析
4.3 内部控制问题整改情况的统计分析
4.3.1 整改成效
4.3.2 整改中存在的问题
4.4 典型案例分析—以陕西省X市城市建设管理局为例
4.4.1 单位基本情况
4.4.2 内部控制现状
4.4.3 审计发现内部控制问题分析
4.4.4 整改情况及结论
4.5 统计分析结论及启示
5 优化政府审计促进行政事业单位内部控制建设的对策
5.1 加强审计问责
5.2 施行内部控制专项审计
5.3 加大审计信息公开
5.4 促进内部控制立法
6 研究结论与研究展望
6.1 研究结论
6.2 研究不足与展望
致谢
参考文献
攻读学位期间发表的学术论文目录
【参考文献】：
期刊论文
[1]媒体关注、政府审计与财政安全研究[J]. 陈艳娇,张兰兰. 审计与经济研究. 2019(01)
[2]我国国家审计的新要求与新发展[J]. 秦荣生. 财会月刊. 2019(01)
[3]论行政事业单位内部控制建设中的十大关系[J]. 白华. 会计与经济研究. 2018(06)
[4]政府内部控制研究:主题分类与引用分析——基于CSSCI期刊的统计[J]. 唐大鹏,吴佳美. 会计与经济研究. 2018(04)
[5]论大数据背景下的国家审计监督全覆盖[J]. 靳思昌. 财会月刊. 2018(07)
[6]国家审计容错纠错机制的构建——理论基础、现实问题与可行路径[J]. 马轶群,王文仙. 中南财经政法大学学报. 2018(02)
[7]美国联邦政府内部控制建设特点及启示[J]. 王小龙,杜强,衡卫峰,赖启忠,孙江霓. 财政研究. 2018(03)
[8]国家审计与国家监察服务腐败治理的路径探索——基于协同视角的思考[J]. 李嘉明,杨流. 审计与经济研究. 2018(02)
[9]行政事业单位内部控制发展现状及对策分析[J]. 李娟,唐韶龙. 经济研究参考. 2017(61)
[10]政府审计与腐败治理——基于协同视角的理论分析与经验数据[J]. 王会金,马修林. 审计与经济研究. 2017(06)
本文编号：3008795
【文章来源】：陕西科技大学陕西省
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究动态述评
1.2.1 内部控制研究动态
1.2.2 政府审计研究动态
1.2.3 政府审计与内部控制建设研究动态
1.2.4 文献述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 创新之处
2 核心概念界定及理论基础
2.1 核心概念界定
2.1.1 政府审计
2.1.2 行政事业单位内部控制
2.2 理论基础
2.2.1 公共部门经济理论
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 国家治理理论
3 政府审计对行政事业单位内部控制建设的影响
3.1 我国政府审计的发展及存在问题
3.1.1 政府审计的发展历程与成效
3.1.2 政府审计存在的问题
3.2 我国行政事业单位内部控制建设的发展及存在问题
3.2.1 行政事业单位内部控制的现状及成效
3.2.2 行政事业单位内部控制存在的问题
3.3 政府审计对行政事业单位内部控制建设的影响路径
3.3.1 通过审计发现内部控制问题
3.3.2 通过审计整改促进内部控制体系优化
3.3.3 通过审计信息公开带动其他监督
4 政府审计对行政事业单位内部控制建设影响的案例分析—以陕西省为例
4.1 审计报告来源及说明
4.2 政府审计发现内部控制问题的统计分析
4.2.1 省级审计发现内部控制问题
4.2.2 市级审计发现内部控制问题
4.2.3 对比分析
4.3 内部控制问题整改情况的统计分析
4.3.1 整改成效
4.3.2 整改中存在的问题
4.4 典型案例分析—以陕西省X市城市建设管理局为例
4.4.1 单位基本情况
4.4.2 内部控制现状
4.4.3 审计发现内部控制问题分析
4.4.4 整改情况及结论
4.5 统计分析结论及启示
5 优化政府审计促进行政事业单位内部控制建设的对策
5.1 加强审计问责
5.2 施行内部控制专项审计
5.3 加大审计信息公开
5.4 促进内部控制立法
6 研究结论与研究展望
6.1 研究结论
6.2 研究不足与展望
致谢
参考文献
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【参考文献】：
期刊论文
[1]媒体关注、政府审计与财政安全研究[J]. 陈艳娇,张兰兰. 审计与经济研究. 2019(01)
[2]我国国家审计的新要求与新发展[J]. 秦荣生. 财会月刊. 2019(01)
[3]论行政事业单位内部控制建设中的十大关系[J]. 白华. 会计与经济研究. 2018(06)
[4]政府内部控制研究:主题分类与引用分析——基于CSSCI期刊的统计[J]. 唐大鹏,吴佳美. 会计与经济研究. 2018(04)
[5]论大数据背景下的国家审计监督全覆盖[J]. 靳思昌. 财会月刊. 2018(07)
[6]国家审计容错纠错机制的构建——理论基础、现实问题与可行路径[J]. 马轶群,王文仙. 中南财经政法大学学报. 2018(02)
[7]美国联邦政府内部控制建设特点及启示[J]. 王小龙,杜强,衡卫峰,赖启忠,孙江霓. 财政研究. 2018(03)
[8]国家审计与国家监察服务腐败治理的路径探索——基于协同视角的思考[J]. 李嘉明,杨流. 审计与经济研究. 2018(02)
[9]行政事业单位内部控制发展现状及对策分析[J]. 李娟,唐韶龙. 经济研究参考. 2017(61)
[10]政府审计与腐败治理——基于协同视角的理论分析与经验数据[J]. 王会金,马修林. 审计与经济研究. 2017(06)
本文编号：3008795
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