H公司内部控制审计改进研究

发布时间：2021-02-05 19:41

　　随着市场经济迅速发展,上市公司同样发展迅猛,与此同时公司财务舞弊造假事件也时常发生,通常其造假事件离不开公司混乱的内部控制,这让大家注意到上市公司不仅需要进行财务报表审计,同样内部控制审计也急需展开。美国安然爆发的经济违法行为等促生了《萨班斯—奥克斯利法案》。该法案明确要求注册会计师对公司财务报告相关内部控制执行审计程序,从此内部控制审计成为一项法定业务。2008年我国财政部等联合发布了《企业内部控制基本规范》,2010年颁布《企业内控配套指引》。内控配套指引的制定和发布,标志着我国上市公司内部控制规范体系基本建立。本文以在上交所上市的H公司为例对内部控制审计进行案例研究。H公司作为一家化工行业的上市公司,公司属于传统制造业,其业务流程涵盖范围广,并具有代表性,因此内部控制具有一定的“标杆作用”。本文分析了审计人员对H公司执行内部控制审计几个主要流程:计划阶段,实施阶段,识别公司内部控制缺陷和报告阶段。并找出了 H公司内部控制审计中存在的问题:H公司在执行内部控制审计中存在以下问题:在内部控制审计计划阶段,审计时间和审计人员安排不合理;在内部控制审计实施阶段,审计方法运用不恰当;在内部... 

【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

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【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图２．１我国内部控制评价标准体系??２．３内部控制审计理论基础??２．３．１委托代理理论??

【参考文献】：
期刊论文
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[3]内部控制审计对财务报告审计意见的影响分析[J]. 岑俊锋.  金融经济. 2016(10)
[4]内部控制审计制度的执行增加了审计费用吗[J]. 杨艳文,余德慧.  北京工商大学学报(社会科学版). 2016(02)
[5]整合模式下两类审计收费之间的交叉补贴——知识溢出效应还是规模经济效应?[J]. 方红星,陈娇娇.  审计研究. 2016(01)
[6]整合审计下的内部控制审计水平与财务重述[J]. 郑伟,朱晓梅,季雨.  审计研究. 2015(06)
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本文编号：3019471