P事务所对L公司审计失败案例研究
发布时间：2021-02-10 05:45
随着全球资本市场和各国证券市场的高速发展,会计信息在经济决策中的作用日益增强。但自20世纪下半叶以来全球资本市场掀起的一次次舞弊浪潮使上市公司财务舞弊及其治理成为世界范围内的一个难点问题,不仅发展中国家的上市公司财务舞弊大行其道,甚至在英美这样资本市场发育成熟、监管严格的发达国家同样存在着严重的上市公司舞弊行为。资本市场的财务舞弊行为从现实的角度来说是无法消灭的,上市公司的财务舞弊不仅给投资者造成巨大损失,而且对于资源的合理配置和资本市场的有序发展造成危害。结合我国特殊的制度背景和环境因素,从实证分析来看,上市公司舞弊的首要动机是融资,以及为了配股、增发等再融资的目的而舞弊;其次是为了避免亏损、摘帽保牌、美化业绩而舞弊等。也正因为如此,注册会计师审计作为防范财务舞弊的最后一道防线,其职业的质量在治理财务舞弊中的作用越发重要。对于注册会计师行业来说,反舞弊的任务和压力越显加大,随着舞弊手段的不断创新,审计手段和审计对策也要不断创新才能适应反舞弊的需要。本文以P事务所对L公司审计失败案作为研究对象,对审计失败的原因进行研究。本文首先对审计失败及财务舞弊相关概念进行介绍,其次分析P事务所审计...
【文章来源】：中国财政科学研究院北京市
【文章页数】：55 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景和研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 文献评述
1.3 研究方法与内容框架
1.3.1 研究方法
1.3.2 主要内容框架
1.4 创新与不足
1.4.1 本文创新
1.4.2 不足之处
2 相关概念及基础理论
2.1 审计失败相关概念界定
2.1.1 审计失败概念
2.1.2 审计失败相关概念的界定
2.1.3 导致审计失败的主要因素
2.1.4 审计失败的危害
2.2 财务舞弊相关概念
2.2.1 财务舞弊的概念
2.2.2 财务舞弊的动因理论
3 P事务所对L公司审计失败案例分析
3.1 案例背景
3.1.1 P会计师事务所背景
3.1.2 L公司背景
3.2 P事务所对L公司审计失败案例介绍
3.2.1 事件的起因及经过
3.2.2 L公司财务舞弊手段简述
3.2.3 案件处罚决定
4 P事务所审计失败的表现及原因分析
4.1 P事务所审计失败的具体表现
4.1.1 出具标准无保留意见审计报告
4.1.2 违反审计独立性政策和审计程序
4.1.3 执业质量未能得到有效监控
4.2 P事务所审计失败的原因分析
4.2.1 注册会计师独立性的缺失
4.2.2 与被审计单位存在非正常关系
4.2.3 财务舞弊审计风险评估存在缺陷
4.2.4 财务舞弊审计风险识别存在缺陷
5 防范审计失败的对策
5.1 加强审计独立性
5.2 加强财务舞弊的识别
5.3 加强会计师事务所对舞弊风险信号的回应
5.3.1 审慎承接客户
5.3.2 审慎保持客户
5.4 加强会计师事务所内部质量控制
5.4.1 建立审计质量的组织结构控制系统
5.4.2 建立质量控制信息的传送和反馈系统
5.4.3 建立审计质量的考核评估系统
5.5 加强注册会计师职业道德守则
6 结论与展望
6.1 研究结论
6.2 研究展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]证券市场审计失败与审计监管——基于证监会2001-2016年处罚公告的分析[J]. 吴勋,王彦. 中国注册会计师. 2017(07)
[2]浅析2011-2016年证监会对会计事务所处罚公告[J]. 沈中文. 科技创业月刊. 2017(08)
[3]我国注册会计师审计失败的原因及对策探讨[J]. 罗勇. 财会学习. 2017(07)
[4]审计准则与审计失败——基于中国证监会历年行政处罚公告的分析[J]. 李莫愁. 审计与经济研究. 2017(02)
[5]注册会计师审计失败与财务舞弊处罚研究——基于财务欺诈聚集理论[J]. 张根文,田田,张王飞. 财会通讯. 2016(34)
[6]审计收费视角下审计合谋的成因与防治[J]. 崔小羽. 新经济. 2016(24)
[7]海联讯财务造假案例分析及其审计启示[J]. 应里孟,阳杰,林思涵. 会计之友. 2016(15)
[8]注册会计师审计失败原因及对策探讨——以绿大地审计失败案为例[J]. 邹冉,张浪涛. 当代会计. 2016(06)
[9]我国会计师事务所审计风险管理中存在的问题及对策[J]. 方洋洋. 经营管理者. 2016(05)
[10]注册会计师审计失败原因与应对策略[J]. 刘启云. 财会通讯. 2015(34)
博士论文
[1]上市公司审计质量提高路径研究[D]. 陈炜煜.西南财经大学 2011
[2]资本市场中舞弊行为的分析判定及其审计策略[D]. 黎仁华.西南财经大学 2006
硕士论文
[1]农业上市公司财务舞弊问题研究[D]. 朱倩倩.中南林业科技大学 2018
[2]审计失败对分所审计质量的影响研究[D]. 谷沛林.湖南大学 2016
[3]现代风险导向审计在财务舞弊审计中的应用[D]. 张微.云南大学 2015
[4]上市公司财务舞弊与审计对策研究[D]. 周骞.兰州商学院 2014
[5]注册会计师审计失败问题研究[D]. 夏廷茹.河南大学 2014
[6]我国农业上市公司财务造假分析与对策研究[D]. 彭玲.重庆理工大学 2014
[7]基于舞弊三角理论的财务舞弊问题研究[D]. 陆颖.东北财经大学 2010
[8]注册会计师审计独立性问题研究[D]. 韩颖.东北财经大学 2007
[9]注册会计师审计失败问题研究[D]. 邓敏.西南财经大学 2003
本文编号：3026878
【文章来源】：中国财政科学研究院北京市
【文章页数】：55 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景和研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 文献评述
1.3 研究方法与内容框架
1.3.1 研究方法
1.3.2 主要内容框架
1.4 创新与不足
1.4.1 本文创新
1.4.2 不足之处
2 相关概念及基础理论
2.1 审计失败相关概念界定
2.1.1 审计失败概念
2.1.2 审计失败相关概念的界定
2.1.3 导致审计失败的主要因素
2.1.4 审计失败的危害
2.2 财务舞弊相关概念
2.2.1 财务舞弊的概念
2.2.2 财务舞弊的动因理论
3 P事务所对L公司审计失败案例分析
3.1 案例背景
3.1.1 P会计师事务所背景
3.1.2 L公司背景
3.2 P事务所对L公司审计失败案例介绍
3.2.1 事件的起因及经过
3.2.2 L公司财务舞弊手段简述
3.2.3 案件处罚决定
4 P事务所审计失败的表现及原因分析
4.1 P事务所审计失败的具体表现
4.1.1 出具标准无保留意见审计报告
4.1.2 违反审计独立性政策和审计程序
4.1.3 执业质量未能得到有效监控
4.2 P事务所审计失败的原因分析
4.2.1 注册会计师独立性的缺失
4.2.2 与被审计单位存在非正常关系
4.2.3 财务舞弊审计风险评估存在缺陷
4.2.4 财务舞弊审计风险识别存在缺陷
5 防范审计失败的对策
5.1 加强审计独立性
5.2 加强财务舞弊的识别
5.3 加强会计师事务所对舞弊风险信号的回应
5.3.1 审慎承接客户
5.3.2 审慎保持客户
5.4 加强会计师事务所内部质量控制
5.4.1 建立审计质量的组织结构控制系统
5.4.2 建立质量控制信息的传送和反馈系统
5.4.3 建立审计质量的考核评估系统
5.5 加强注册会计师职业道德守则
6 结论与展望
6.1 研究结论
6.2 研究展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]证券市场审计失败与审计监管——基于证监会2001-2016年处罚公告的分析[J]. 吴勋,王彦. 中国注册会计师. 2017(07)
[2]浅析2011-2016年证监会对会计事务所处罚公告[J]. 沈中文. 科技创业月刊. 2017(08)
[3]我国注册会计师审计失败的原因及对策探讨[J]. 罗勇. 财会学习. 2017(07)
[4]审计准则与审计失败——基于中国证监会历年行政处罚公告的分析[J]. 李莫愁. 审计与经济研究. 2017(02)
[5]注册会计师审计失败与财务舞弊处罚研究——基于财务欺诈聚集理论[J]. 张根文,田田,张王飞. 财会通讯. 2016(34)
[6]审计收费视角下审计合谋的成因与防治[J]. 崔小羽. 新经济. 2016(24)
[7]海联讯财务造假案例分析及其审计启示[J]. 应里孟,阳杰,林思涵. 会计之友. 2016(15)
[8]注册会计师审计失败原因及对策探讨——以绿大地审计失败案为例[J]. 邹冉,张浪涛. 当代会计. 2016(06)
[9]我国会计师事务所审计风险管理中存在的问题及对策[J]. 方洋洋. 经营管理者. 2016(05)
[10]注册会计师审计失败原因与应对策略[J]. 刘启云. 财会通讯. 2015(34)
博士论文
[1]上市公司审计质量提高路径研究[D]. 陈炜煜.西南财经大学 2011
[2]资本市场中舞弊行为的分析判定及其审计策略[D]. 黎仁华.西南财经大学 2006
硕士论文
[1]农业上市公司财务舞弊问题研究[D]. 朱倩倩.中南林业科技大学 2018
[2]审计失败对分所审计质量的影响研究[D]. 谷沛林.湖南大学 2016
[3]现代风险导向审计在财务舞弊审计中的应用[D]. 张微.云南大学 2015
[4]上市公司财务舞弊与审计对策研究[D]. 周骞.兰州商学院 2014
[5]注册会计师审计失败问题研究[D]. 夏廷茹.河南大学 2014
[6]我国农业上市公司财务造假分析与对策研究[D]. 彭玲.重庆理工大学 2014
[7]基于舞弊三角理论的财务舞弊问题研究[D]. 陆颖.东北财经大学 2010
[8]注册会计师审计独立性问题研究[D]. 韩颖.东北财经大学 2007
[9]注册会计师审计失败问题研究[D]. 邓敏.西南财经大学 2003
本文编号：3026878
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