基于COSO理论框架下税务机关内控机制建设研究 ——以丽水市税务局为例

发布时间：2021-03-18 09:28

　　当前,中国经济体制改革已进入深水区,税务机关,作为国家重要的经济执法部门担负着组织财政收入、调控经济和调节收入分配的重要职能。其中对行政权力约束的松紧度以及监管方面的好坏,会直接影响到税务行业的长远发展。所以,相对于一般行政事业单位,突出在国内税务机关展开内控机制建设问题的研究,有深远的现实意义。本课题遵循提出问题,分析问题,解决问题的基本思路,以作者所工作的丽水市税务局为研究对象,采用访谈法、案例分析等多种方式展开,针对丽水市税务部门内控机制问题的详细探究。第一步开展整体的信息收集工作,在整理和分析国内外相关研究文献的基础上,梳理并阐述内控机制相关概念,包括内部控制、内控机制、税务机关内控机制等,建立在理论知识的基础上,尤其是COSO内控理论,本课题详细分析理论描述在实际控制机制创建过程中的紧密关联;其次,以COSO内控理论为基础,以丽水市税务局内控机制建设情况作为案例分析切入,通过访谈局内相关负责人和内控工作人员找出内控有效性发挥的阻碍因素,并通过对该案例的研究探讨产生该阻碍因素的根源;最后,本篇论文的研究突出了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等多种探究立场,强化对行... 

【文章来源】：西北大学陕西省 211工程院校

【文章页数】：73 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

全国税务系统内部控制运行图

（1）建立“管控分离”的二元组织体系为落实行政管理中“决策、操作和监管必须分开管理的准则，税务总局建立了管理和控制相分离的框架结构（如图4、图5所示）。督察内审部门在内控中起组织、协调和管理的作用，是内控的管理部门；而各业务部门在内控中起决定性作用，具体承接内控的建设和实施任务，是内控的主责部门。因此，内控工作必须在明确责任的基础上，充分发挥各方面的职能，协同做好此项工作。

（1）建立“管控分离”的二元组织体系为落实行政管理中“决策、操作和监管必须分开管理的准则，税务总局建立了管理和控制相分离的框架结构（如图4、图5所示）。督察内审部门在内控中起组织、协调和管理的作用，是内控的管理部门；而各业务部门在内控中起决定性作用，具体承接内控的建设和实施任务，是内控的主责部门。因此，内控工作必须在明确责任的基础上，充分发挥各方面的职能，协同做好此项工作。

【参考文献】：
期刊论文
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[2]国家治理现代化背景下政府内部控制的职能拓展[J]. 陈文川,余应敏.  审计研究. 2016(04)
[3]行政事业单位内部控制问题研究[J]. 谢春涛.  广东开放大学学报. 2016(02)
[4]完善税务部门内控机制的对策探讨[J]. 柳光强,马懿洲.  财政监督. 2016(04)
[5]基层税务部门内控机制建设存在的问题及建议[J]. 虞健.  管理观察. 2016(04)
[6]行政执法风险及其管控探析——以税务稽查执法为例[J]. 廖健,宋汝冰.  中国行政管理. 2016(02)
[7]税务系统行政管理权内控机制信息化浅论[J]. 隋朝辉,隋瑞芳.  商业会计. 2015(15)
[8]浅析税务稽查执法权力运行的监督与制约[J]. 林少光.  管理观察. 2015(11)
[9]行政事业单位内部控制评价:模式选择与指标构建[J]. 唐大鹏,吉津海,支博.  会计研究. 2015(01)
[10]浅析信息化视角下税务机关内控机制的构建模式[J]. 张先林.  内蒙古科技与经济. 2014(08)

硕士论文
[1]基层税务部门内部控制机制研究[D]. 杨小莉.华南理工大学 2016
[2]基于权责视角的L国税局税收执法内部控制改进研究[D]. 何玺子.湖南大学 2016
[3]税务机关内控机制建设研究[D]. 姚斌.苏州大学 2014
[4]COSO框架下税务机关内部风险控制评价体系探究[D]. 冯聪.西南财经大学 2014
[5]地税部门执法内控机制建设探究[D]. 杨晓东.厦门大学 2013
[6]上海市税务系统“两权”监督制约机制研究[D]. 叶文华.复旦大学 2012
[7]我国政府部门内部控制框架体系的构建研究[D]. 张亮.东北财经大学 2011



本文编号：3088111