A会计师事务所对X公司审计失败的案例分析

发布时间：2021-05-18 00:07

　　近几年,会计师事务所审计失败案件屡屡频发,逐渐上升为社会重点关注的问题。上市公司为了得到更多的利益,帮助公司融入更多资产,不惜财务造假,虚构利润,导致经过粉饰的财务报告遮住了投资者的双眼,由精心挑选具有发展前景的公司变成了“蒙眼式”投资,打破了经济市场的稳定,使公众对上市公司和证监会产生信誉危机,损害了大小投资者的利益。这不仅是伪造会计资料的上市公司出现问题,同时,为该上市公司出具无保留意见审计报告的会计师事务所也必然承担了相应的审计失败的责任,是会计师事务所为公司顺利上市推波助澜,对国家市场经济的混乱,投资者的损失有推卸不掉的责任。因此,为了全面分析审计失败的原因,从第三方审计单位为主要出发点,通过会计师事务所和注册会计师两方面论述审计失败的原因,并提出切实可行的解决办法,引以为戒,目的是减少类似审计失败事件的发生。本文选取A会计师事务所对X公司审计失败案例在于:X公司是作为创业板首批上市的公司,而且A会计师事务所对其已经审计长达6年之久,维持了长期合作伙伴的关系,在充分了解被审计单位财务现状的前提下,依然出现审计失败的事实,显然在审计程序进行时,审计主体一方出现的漏洞之大。证监会于... 

【文章来源】：吉林财经大学吉林省

【文章页数】：43 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国内文献综述
        1.2.2 国外文献综述
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究思路与方法
    1.4 研究框架
    1.5 创新点
第2章 审计失败的相关概念与理论基础
    2.1 审计失败的定义及特征
        2.1.1 审计失败的定义
        2.1.2 审计失败的特点
    2.2 审计失败的表现形式
        2.2.1 审计过失
        2.2.2 审计欺诈
    2.3 审计失败的理论分析
        2.3.1 舞弊三角理论
        2.3.2 信息不对称理论
        2.3.3 GONE理论
第3章 A会计师事务所对X公司审计失败案例介绍
    3.1 证监会发布处罚公告
        3.1.1 对X公司处罚通知
        3.1.2 对A会计师事务所处罚通知
    3.2 A会计师事务所对X公司审计失败案件回顾
        3.2.1 X公司简介
        3.2.2 审计失败案件回顾
    3.3 A会计师事务所审计失败责任
    3.4 会计师事务所审计失败产生的影响
        3.4.1 打破资本市场和谐发展
        3.4.2 投资者利益受损
第4章 A会计师事务所审计时出现的问题及原因分析
    4.1 A会计师事务所在审计时出现的问题
    4.2 A会计师事务所审计出现的问题分析
        4.2.1 会计师事务所原因分析
        4.2.2 注册会计师和审计人员原因分析
第5章 A会计师事务所防范审计失败建议
    5.1 会计师事务所从整体层面重视审计失败的防范及对策
        5.1.1 构建会计师事务所的内部质量控制理念
        5.1.2 提高审计人员风险鉴别能力,严格把控审计质量
        5.1.3 会计师事务所加强自身内部监管,避免与企业合谋造假
    5.2 注册会计师从执业过程防范审计失败及对策
        5.2.1 贯彻注册会计师审计基本原则,保持职业审慎
        5.2.2 强化注册会计师的独立性
        5.2.3 提升注册会计师职业胜任能力,加强风险应对
第6章 研究结论
参考文献
作者简历
后记



本文编号：3192719