我国高校内部控制运行有效性研究

发布时间：2021-05-19 21:41

　　随着国家对高等教育的大力支持,近年来我国高校的办学规模不断壮大,招生数量迅速提高,受到高等教育的专业人才也越来越多。但与此同时,高校的业务内容和控制风险也逐步呈现出多样化,近年来高校科研经费、后勤管理、基建项目、自主招生等领域的腐败案件让人触目惊心。2017年2月中央对29所中管高校开展首轮机动巡视,发掘高校问题死角,对高校腐败风气形成了有力的震慑,可见国家层面正在逐渐加强对高校问题的监督检查力度。如何降低高校运行风险、提升管理水平,是高校管理者亟需解决的首要问题,而解决问题尤为关键的就是加强内部控制的建设与运行效果,加强检查力度。制度能否贯彻落实到位,直接影响着高校的良性循环和顺利发展,因此,研究内部控制运行有效性,如何贯彻内部控制制度并将其执行到底,具有非常重要的意义。本文拟从以下六个主要部分展开研究:第一部分是绪论,基于目前研究背景及我国高校管理过程中出现的问题,查阅大量国内外相关文献并归纳整理,为后续研究提供参考。第二部分是理论概述,主要是委托——代理理论、绩效管理理论、系统论及控制论等内部控制理论,详细介绍了本文的研究基础,为后文的撰写展开铺垫。第三部分是内部控制运行有效性的... 

【文章来源】：石家庄铁道大学河北省

【文章页数】：66 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景
        1.1.1 高校发展成果显著
        1.1.2 政府对高校内部控制建设的重视程度得到加强
        1.1.3 高校内部控制运行效果不佳
    1.2 研究目的及意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 国内外研究现状
        1.3.1 国外研究现状
        1.3.2 国内研究现状
        1.3.3 研究现状总体评价
    1.4 研究方法、研究内容和创新点
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 研究内容
        1.4.3 创新点
    1.5 本文内容框架
第二章 高校内部控制运行有效性理论概述
    2.1 高校内部控制运行有效性的含义
    2.2 高校内部控制运行有效性的理论基础
        2.2.1 委托——代理理论
        2.2.2 绩效管理理论
        2.2.3 系统论
        2.2.4 控制论
    2.3 高校内部控制的目标及原则
        2.3.1 高校内部控制的目标
        2.3.2 高校内部控制的原则
第三章 我国高校内部控制运行有效性的影响因素
    3.1 内部控制环境及其对内部控制运行有效性的影响
        3.1.1 组织架构
        3.1.2 高校文化建设
        3.1.3 关键岗位与人员
        3.1.4 内部审计
        3.1.5 人力资源政策
    3.2 风险评估及其对内部控制运行有效性的影响
        3.2.1 风险识别
        3.2.2 风险应对策略
    3.3 控制活动及其对内部控制运行有效性的影响
        3.3.1 不相容职务相互分离
        3.3.2 授权审批控制
        3.3.3 归口管理
        3.3.4 预算管理控制
        3.3.5 财产保护控制
        3.3.6 会计控制
        3.3.7 单据控制
    3.4 信息与沟通及其对内部控制运行有效性的影响
        3.4.1 信息
        3.4.2 沟通
    3.5 内部监督及其对内部控制运行有效性的影响
        3.5.1 内部监督
        3.5.2 自我评价
第四章 高校内部控制运行过程中存在的问题
    4.1 内部控制环境不良导致内部控制运行无效
        4.1.1 组织机构不健全
        4.1.2 大学文化建设不足
        4.1.3 内部审计效果不明显
    4.2 应对风险主动性不足导致内部控制运行无效
    4.3 控制活动设计不合理导致内部控制运行无效
        4.3.1 财产保护制度不强
        4.3.2 定期轮岗制度有缺失
        4.3.3 会计票据控制不严
    4.4 信息沟通不顺畅导致内部控制运行无效
    4.5 内部监督不到位导致内部控制运行无效
        4.5.1 日常监督缺失
        4.5.2 事前、事中监督缺失
        4.5.3 校领导监督意识不足、重视程度不够
第五章 提高高校内部控制运行有效性的对策
    5.1 优化高校内部控制环境
        5.1.1 加强全体员工的内部控制意识
        5.1.2 科学设置组织机构
        5.1.3 加强大学文化建设
        5.1.4 增强内部审计的效率和效果
    5.2 建立全面风险评估机制
    5.3 完善控制活动机制
        5.3.1 建立财产保护机制
        5.3.2 落实定期轮岗制度
        5.3.3 严格控制会计票据
    5.4 加强信息交流与沟通
        5.4.1 加强纵向信息传递
        5.4.2 加强横向信息共享
    5.5 强化内部监督职能
        5.5.1 内部监督应加强日常监督
        5.5.2 内部监督应加强事前和事中监督
        5.5.3 校领导应加强内部监督意识和落实力度
第六章 研究结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 本文研究的不足与展望
        6.2.1 本文研究的不足之处
        6.2.2 研究展望
参考文献
致谢
个人简历、在学期间的研究成果及发表的学术论文


【参考文献】：
期刊论文
[1]全面风险管理视角下的高校基本建设项目内部控制[J]. 黄荣林.  财经界. 2017(12)
[2]高等院校内部审计存在的问题及对策[J]. 艾婧.  财会学习. 2017(19)
[3]浅谈当今我国高校内部审计存在的问题与对策[J]. 崔英波,胡治寰.  中国管理信息化. 2017(03)
[4]财务风险管控视角下的高校内部控制[J]. 欧阳瑞聪.  财会学习. 2017(02)
[5]行政事业单位内部控制不相容岗位相互分离的探究[J]. 张红.  行政事业资产与财务. 2016(36)
[6]高校基建项目内部控制审计评价研究[J]. 肖薇.  教育财会研究. 2016(06)
[7]浅析基于内部控制规范视角的高校财务项目管理[J]. 牟林娜.  财会学习. 2016(21)
[8]基于八要素的高校内部控制有效性评价框架构建[J]. 张韵杨.  湖南税务高等专科学校学报. 2016(04)
[9]高校固定资产内部控制问题探究[J]. 赵文淼.  商业会计. 2016(05)
[10]大学校园文化建设的问题及对策[J]. 焦勇.  教育与职业. 2016(02)

博士论文
[1]行政事业单位行政行为内部控制框架体系研究[D]. 李英.东北财经大学 2015

硕士论文
[1]垂直管理模式下的行政单位内部控制研究[D]. 王士文.东北财经大学 2016
[2]高等院校内部控制完善研究[D]. 周蒙蒙.江苏大学 2016
[3]A高等学校科研经费内部控制研究[D]. 赵嘉琛.南京理工大学 2016
[4]A学院固定资产管理内部控制研究[D]. 董宇.华南理工大学 2015
[5]高校科研经费使用违法、违规问题揭示及审计研究[D]. 龙琳.宁波大学 2015
[6]CS大学经费内部控制问题与对策研究[D]. 王剑月.哈尔滨工业大学 2015
[7]河北省高校内部控制有效性研究[D]. 耿军茹.燕山大学 2015
[8]基于业务流程的髙校内部控制研究[D]. 邓娜.西南大学 2015
[9]大学文化建设问题与对策研究[D]. 梁可.吉林农业大学 2014
[10]我国高校内部控制体系研究[D]. 吴雪娟.湖北工业大学 2014



本文编号：3196486