中信银行兰州分行银行承兑汇票业务的内部控制探究

发布时间：2021-05-27 11:00

　　近年来,我国金融行业正处在一个发展与转型的阶段。金融行业传统的利差盈利模式被打破,商业银行占有金融行业的主导地位,不能仅仅局限于存贷业务,而应尝试经营模式与战略的转型。中间业务是商业银行转型环节中至关重要的一步棋,承兑汇票是中间业务发展的主力军,其为商业银行建立多元经营模式的愿景提供了强大的基础。除此之外,金融行业的健康发展也对社会的稳定性有着重要的作用,也影响着市场经济的有效运作。虽然银行承兑汇票近年发展势头迅猛,但相关的风险事件却不断发生,成为银行业务风险高发的领域之一。仅2016年,中信银行兰州分行、农业银行北京分行、广发银行、宁波银行、天津银行等5家大型银行就爆发出票据风险案件,涉案金额高达十几亿元,令人咂舌。虽然这些事件的具体原因各有不同,但无一例外的反映出以下几个现象:商业银行对票据业务的风险控制不够重视;内部制度本身存在漏洞和缺陷;内部控制制度存在设计不完善、执行效果不佳。但与这些现象相反的是,在实际的票据交易市场上,银行承兑汇票业务一直被认为是低风险的融资业务。也正是这个原因,各个商业银行为适应业务的发展,其审批程序和操作流程被一再简化。实际中,大部分商业银行对该业务的... 

【文章来源】：江西财经大学江西省

【文章页数】：51 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 关于银行承兑汇票发展的研究综述
        1.2.2 关于银行承兑汇票贴现业务的研究综述
        1.2.3 关于银行承兑汇票风险防控的研究综述
    1.3 研究思路与方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 论文的创新与不足
        1.4.1 论文研究的创新
        1.4.2 论文研究的不足
2 我国商业银行承兑汇票业务及内部控制概述
    2.1 商业银行承兑汇票业务及其风险概述
        2.1.1 银行承兑汇票的含义
        2.1.2 银行承兑汇票的功能
        2.1.3 银行承兑汇票的主要业务
        2.1.4 银行承兑汇票业务的风险
    2.2 我国商业银行承兑汇票业务的内部控制
        2.2.1 商业银行承兑汇票业务内部控制的目标
        2.2.2 商业银行承兑汇票业务内部控制的内容
        2.2.3 商业银行承兑汇票业务内部控制的基本方法
3 中信银行兰州分行银行承兑汇票业务内部控制现状及案例阐述
    3.1 中信银行承兑汇票业务内部控制现状
        3.1.1 中信银行银行承兑汇票业务概况
        3.1.2 中信银行承兑汇票业务内部控制具体措施
    3.2 中信银行兰州分行承兑汇票业务风险事件阐述
        3.2.1 中信银行兰州分行承兑汇票业务风险事件简述
        3.2.2 中信银行兰州分行承兑汇票业务风险事件后果
4 中信银行兰州分行银行承兑汇票业务内部控制存在的问题及原因分析
    4.1 中信银行兰州分行银行承兑汇票业务内部控制存在的问题
        4.1.1 员工与票据中介私下交易
        4.1.2 业务操作流程不够规范
        4.1.3 部门审批流于形式
        4.1.4 目标客户定位不准确
        4.1.5 内部自查机制未发挥作用
    4.2 中信银行兰州分行银行承兑汇票业务内部控制问题形成的原因
        4.2.1 内部人员道德培训与管控不力
        4.2.2 票据业务操作过程信息传递不及时
        4.2.3 票据审批制度与流程执行不彻底
        4.2.4 对票据中介的风险评估不够
        4.2.5 内部应急措施不完备
5 完善商业银行承兑汇票业务内部控制的对策
    5.1 优化控制环境
        5.1.1 加强对职业道德的培训
        5.1.2 培养良好的内部控制文化
        5.1.3 改良组织结构
    5.2 完善风险评估
        5.2.1 建立质押物的评估程序
        5.2.2 重视票据中介的风险评估
        5.2.3 推进同业互评机制
    5.3 规范控制活动
        5.3.1 加强票据风险敞口的把控
        5.3.2 完善票据交接与保管环节的制度
        5.3.3 明确各部门职责
    5.4 重视信息沟通
        5.4.1 建立统一的管理信息系统
        5.4.2 健全信息披露制度
        5.4.3 完善内部应急预案
    5.5 加强内部监督
        5.5.1 推行内部自查机制
        5.5.2 落实员工轮岗制度
        5.5.3 确定内部审计独立性的地位
    5.6 优化外部环境
        5.6.1 积极推动银行加入电子商业汇票系统
        5.6.2 加大票据交易所对各银行的管控力度
        5.6.3 推进票据法的修订
6 结论
    6.1 研究结论
    6.2 不足之处与展望
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]论我国票据流通中的征信体系建设[J]. 耿广奇.  征信. 2019(02)
[2]警惕票据中介业务诱发金融乱象回潮[J]. 陈亚楠.  银行家. 2018(11)
[3]商业银行票据业务风险防控研究[J]. 孙海洋.  金融理论与教学. 2018(05)
[4]从自开自贴揭秘银行票据业务存在的风险隐患[J]. 曹月.  现代商业. 2018(28)
[5]我国票据业务电子化发展研究[J]. 王茜.  上海金融学院学报. 2016(06)
[6]浅谈商业银行票据案频发的原因及其影响[J]. 许达.  经营管理者. 2016(22)
[7]我国商业银行承兑汇票风险及对策研究[J]. 李柳青.  现代商贸工业. 2016(14)
[8]城市商业银行内部审计体系构建探析[J]. 魏静.  财会通讯. 2016(04)
[9]中小型城商银行内控分析——以烟台银行票据案为例[J]. 王璐.  当代经济. 2014(02)
[10]海峡两岸票据市场操作风险管理比较[J]. 李志辉,王文宏.  中国金融. 2011(02)

硕士论文
[1]中国银行江西省分行银行承兑汇票业务的内部审计探讨[D]. 谢文凯.江西财经大学 2018
[2]我国商业银行票据业务内部控制研究[D]. 胡豫晗.河南大学 2017



本文编号：3207446