基于模糊综合评价法的ZB公司内部控制评价研究

发布时间：2021-06-11 09:50

　　近些年来,大量爆出的知名企业财务舞弊案件使得人们开始越来越关注企业的内部控制。著名的美国世通财务丑闻,日本东芝财务造假,我国的紫鑫药业业绩造假,这些公司通过不法手段牟取短期利润而未被及时发现,恰恰说明了企业的内控系统存在相当大的缺陷。对于公司管理层而言,对内部控制进行评价可以有效地保障企业内控正常运行。因此,企业为了实现长期发展目标,就必须高度重视对内部控制的评价。通过评估企业内控水平,发现重大控制缺陷并制定改进措施,进而不断完善企业内部控制。2002年,《萨班斯——奥克斯利法案》正式通过美国国会审议,它对内控进行了全面阐述,强调了内部控制评价的重要作用;2008年以来,我国《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》相继出台,它们进一步强化和规范了企业的内部控制建设,为企业内控评价指明了方向。内部控制评价是对企业内部控制设计和运行的有效性进行评价,由企业董事会或类似机构负责并最终出具评价报告。一般根据评价主体的不同可以分为内部控制自我评价和内部控制审计。本文是从企业内部评价出发,管理层在进行内部控制评价的过程中能更加了解企业内部控制缺陷,对于企业经营管理具有重大意义。结合国内外... 

【文章来源】：江西财经大学江西省

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 关于内部控制的研究
        1.2.2 关于内部控制评价指标体系的研究
        1.2.3 关于内部控制评价方法的研究
        1.2.4 文献述评
    1.3 研究思路及方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 论文的基本框架
2 内部控制评价相关理论和方法
    2.1 内部控制评价概述
        2.1.1 内部控制评价的概念
        2.1.2 内部控制评价主体
    2.2 内部控制评价的理论基础
        2.2.1 系统论
        2.2.2 控制理论
        2.2.3 信息不对称理论
    2.3 内部控制评价的方法
        2.3.1 传统内控评价方法及其局限性
        2.3.2 模糊综合评价法及其适用性
3 ZB公司内部控制及其评价的现状分析
    3.1 ZB公司基本情况
        3.1.1 ZB公司简介
        3.1.2 ZB公司行业发展状况
    3.2 ZB公司的内部控制现状
        3.2.1 ZB公司组织层面内部控制现状
        3.2.2 ZB公司业务层面内部控制现状
    3.3 ZB公司内部控制自我评价的现状
        3.3.1 ZB公司内控自我评价的目标
        3.3.2 ZB公司内控自我评价的实施主体
        3.3.3 ZB公司内控自我评价的过程
    3.4 ZB公司内部控制自我评价的不足
        3.4.1 内部控制评价鲜有定量分析
        3.4.2 评价过程过于形式化
4 模糊综合评价法在ZB公司内部控制评价的应用
    4.1 模糊综合评价法在ZB公司内控评价应用的可行性
        4.1.1 ZB公司内控评价指标的可定量化
        4.1.2 专家意见的可获得性
        4.1.3 ZB公司内控评价目标的驱动
    4.2 构建ZB公司内部控制评价体系
        4.2.1 评价指标选取的原则
        4.2.2 构建ZB公司内部控制评价指标体系
    4.3 ZB公司内部控制的模糊综合评价
        4.3.1 层次分析法确定评价指标权重
        4.3.2 专家打分确定评价指标隶属度矩阵
        4.3.3 内部控制模糊综合评价
    4.4 ZB公司内控模糊综合评价的结果分析
5 完善ZB公司内部控制模糊综合评价应用的建议
    5.1 评价方法层面的建议
        5.1.1 加强评价指标选取的科学性
        5.1.2 减弱专家成员评价的主观性
        5.1.3 结合多种评分方式确定指标隶属度
    5.2 公司层面的建议
        5.2.1 加强公司对评价过程的监督
        5.2.2 提高公司员工的参与度
        5.2.3 推进内控评价的信息化建设
6 研究结论与启示
    6.1 研究结论
    6.2 研究启示
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制质量评价体系应如何设立——基于“要素观”和“目标观”的对比[J]. 宋炳霞,张咏梅.  财会月刊. 2015(19)
[2]基于XBRL的企业内部控制评价模型[J]. 李广楠.  中国注册会计师. 2014(08)
[3]基于企业风险管理框架的内部控制评价模型及应用[J]. 陈关亭,黄小琳,章甜.  审计研究. 2013(06)
[4]上市公司内部控制评价与优化实证研究[J]. 袁建华,梁作琪,王攀峰.  会计之友. 2013(28)
[5]基于公司治理视角的我国企业内部控制评价体系构建研究[J]. 时军.  中国注册会计师. 2012(11)
[6]中美内部控制评价方法运用比较[J]. 戴春兰,彭泉.  财会通讯. 2011(19)
[7]企业内部控制评价体系构建研究[J]. 刘爱英.  财会通讯. 2011(14)
[8]企业内部控制评价系统的构建[J]. 池国华,关建朋,乔跃峰.  财经问题研究. 2011(05)
[9]目标导向下的内部控制评价体系构建及实证检验[J]. 张兆国,张旺峰,杨清香.  南开管理评论. 2011(01)
[10]中国企业内部控制评价系统研究[J]. 张先治,戴文涛.  审计研究. 2011(01)

硕士论文
[1]基于模糊评价法的XCL公司销售业务的内部控制评价研究[D]. 徐蕾.湖南大学 2012
[2]企业内部控制评价问题研究[D]. 杜娟.华北电力大学（北京） 2010



本文编号：3224303