路桥施工企业增值税纳税筹划研究

发布时间：2021-08-06 19:29

　　“营改增”对路桥施工企业的税负、现金流和税务管理等方面都产生了重大影响。路桥施工企业竞争激烈、利润微薄且资金压力大,为提高市场竞争力,路桥施工企业可以利用“营改增”带来的纳税筹划空间,对企业业务运营做出事前安排,设计合理的增值税纳税筹划方案,达到降低企业税负、缓解资金压力、提高利润的目的。目前,国内外学者对纳税筹划的研究很丰富,国内学者对“营改增”纳税筹划的研究也取得了一定成果,但是缺乏针对路桥施工企业在“营改增”政策实施之后的增值税纳税筹划研究。基于此,本文主要对路桥施工企业增值税纳税筹划进行研究,旨在通过纳税筹划方案的实施,为路桥施工企业在合规、合法的前提下,最大限度的获得“营改增”给企业带来的政策红利,提供决策依据。本文从增值税纳税筹划的基本原理入手,针对我国路桥施工企业的现状和特点,结合“营改增”相关政策,对路桥施工企业增值税纳税筹划存在的问题进行分析,从征税范围和税率、计税方法选择、销项税额、进项税额和征收管理五个方面进行了路桥施工企业增值税纳税筹划的方案设计,并给出了方案实施的保障措施。在征税范围和税率筹划的部分对具有代表性的EPC合同和设备租赁业务进行了增值税的纳税筹划,... 

【文章来源】：河北地质大学河北省

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 选题背景和研究意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 国内外研究现状评价
    1.3 研究内容和方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究创新及不足
        1.4.1 研究创新
        1.4.2 研究不足
第二章 路桥施工企业增值税纳税筹划的理论基础
    2.1 纳税筹划的概念
    2.2 增值税纳税筹划的原则
    2.3 增值税纳税筹划的方法
    2.4 增值税纳税筹划的相关理论
        2.4.1 税收中性理论
        2.4.2 税收法定理论
        2.4.3 契约论
        2.4.4 博弈论
第三章 路桥施工企业增值税纳税筹划的现状分析
    3.1 路桥施工企业概念及特点
    3.2 路桥施工企业增值税纳税筹划存在的问题
        3.2.1 缺乏增值税纳税筹划意识
        3.2.2 增值税纳税筹划专业能力不足
        3.2.3 税务管理系统不健全
第四章 路桥施工企业增值税纳税筹划方案设计
    4.1 征税范围和税率的筹划
        4.1.1 EPC合同的筹划
            4.1.1.1 拆分EPC合同
            4.1.1.2 确定不同税率业务价款
        4.1.2 设备租赁业务的筹划
    4.2 计税方法选择的筹划
        4.2.1 路桥施工企业计税方法概述
        4.2.2 特定项目计税方法的选择
            4.2.2.1 清包工工程计税方法的选择
            4.2.2.2 甲供工程计税方法的选择
            4.2.2.3 老项目计税方法的选择
    4.3 销项税额的筹划
        4.3.1 甲供条件下销售额的筹划
        4.3.2 分包业务的筹划
    4.4 进项税额的筹划
        4.4.1 一般采购业务的筹划
        4.4.2 特定采购业务的筹划
    4.5 征收管理的筹划
        4.5.1 纳税义务发生时间的筹划
        4.5.2 发票管理的筹划
第五章 路桥施工企业增值税纳税筹划方案实施的保障措施
    5.1 加强纳税筹划意识
    5.2 提高人员专业素质
        5.2.1 提升政策掌握水平
        5.2.2 提高会计核算水平
        5.2.3 提高谈判议价能力
    5.3 完善税务管理系统
第六章 结论
参考文献
致谢
作者简介


【参考文献】：
期刊论文
[1]营改增背景下企业运费的纳税筹划[J]. 陈新立,陶燕.  会计之友. 2018(09)
[2]“营改增”对建筑施工企业工程项目管理的影响及应对[J]. 肖天伦.  中国国际财经(中英文). 2018(03)
[3]“营改增”对公路施工企业财务的影响与优化途径分析[J]. 朱江.  现代经济信息. 2018(01)
[4]“营改增”对公路工程建设项目造价的影响分析[J]. 朱烨.  山东交通科技. 2017(05)
[5]营改增税制下增值税税收筹划的合同管理[J]. 陈昌.  财会通讯. 2017(29)
[6]公路施工企业营改增的应对措施及税收筹划[J]. 秦燕晖.  财会学习. 2017(09)
[7]基于营改增下工程建设项目的税务管理[J]. 曾志勇.  现代国企研究. 2017(08)
[8]“营改增”对路桥施工企业的影响[J]. 唐小聪.  合作经济与科技. 2017(02)
[9]巧用纳税筹划技术[J]. 杨爱景.  统计与管理. 2016(06)
[10]浅析“营业税改增值税”税制改革对路桥施工企业财务管理工作的影响与对策[J]. 贺建军.  现代经济信息. 2014(19)

硕士论文
[1]基于“营改增”的XX建筑公司税收筹划研究[D]. 华利红.东北石油大学 2017



本文编号：3326354