庞大集团关联方交易内部控制研究

发布时间：2021-08-16 20:44

　　随着资本市场的变革以及企业的改制,关联方交易愈加的频繁。关联方交易对我国上市企业来说是一把双刃剑,一方面,它能够有效的降低二者的交易成本,提高企业经济效益,提供更多资金周转渠道等。另一方面,不公允的关联方交易会给企业带来极其消极的影响,包括损害企业的内部控制体系,增加企业的财务风险和经营风险等方面的弊端。我国上市公司的关联方交易中普遍存在的此类不公允现象,造成了资本市场的混乱。庞大集团的不合规关联方交易就受到了证监会的顶格处罚。为了防止这些弊端,我国企业必须高度重视关联方交易内部控制系统的建设。本文结合国内外学者对于关联方认定,关联方交易分类以及关联方交易内部控制等相关理论研究,分析了庞大集团关联方交易内部控制存在的多方面漏洞。本文首先搜集整理了集团2015-2018年的关联方交易相关数据,包括财务数据和非财务数据。在这些实时数据的基础之上从关联方交易内部控制的五个要素出发,分析了庞大集团的关联方交易内部控制环境,关联方与关联方交易的行为控制体系,集团的风险防控体系,关联方交易监控体制和机构等多方面的管理控制情况。通过分析发现庞大集团关联方交易控制的漏洞主要集中在股权架构,审批路径,监... 

【文章来源】：华中科技大学湖北省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：64 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

庞大集团2015-2018年货币资金趋势图

中冀斯巴鲁是庞大集团的重要的关联方之一，其中包括，直接控股 100%斯巴鲁（北京）有限公司，直接和间接一起控股 100%中冀斯巴鲁（天津）以及持有 50%股权的云南华东斯巴鲁集团，并且云南华东斯巴鲁集团名下公司与庞大集团保持一致的表决意向。足以说明，庞大集团与斯巴鲁公司紧密且复杂。庞大集团 2015 年至 2018 年每年度都与其进行大量的经营性性关联方交易，且每年度集团都会为中冀斯巴鲁垫付大量资金，直接造成资金流的运行减缓，2018 年两个季度中，货币资金曾一度出现负差。足以说集团未对其关联方交易的利润来源做出充分的风险控制。中冀斯巴鲁是斯中国最大的经销商，而近几年，因为中国斯巴鲁汽车的销量不停减少，国总部逐渐减少了对中国的资金投入，使得中冀斯巴鲁汽车的效益持续下行巴鲁（北京）有限公司 2017 年全年度营业收入为 26 亿，但是其净利润仅为其每年度的具体营业收入和净利润详情见图 4-1。

【参考文献】：
期刊论文
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[8]独立董事在上市公司重大关联交易中的作用及完善[J]. 朱方州.  法制与社会. 2015(11)
[9]高管背景特征对内部控制质量的影响研究——来自中国A股上市公司的经验证据[J]. 池国华,杨金,邹威.  会计研究. 2014(11)
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博士论文
[1]董事会治理对内部控制缺陷修复的影响研究[D]. 朱彩婕.山东大学 2016



本文编号：3346360