A医药公司存货管理的内部控制问题研究

发布时间：2021-09-07 03:02

　　股份制公司在我国经济体制中扮演着越来越重要的角色。由于股份制公司的出现,才使公司的所有权与控制权实现了真正意义上的分离,但公司的经营者和所有者在获取信息上始终存在不对等,所以衍生出了内部控制。随着近些年内部控制的发展,它在公司内部管理中发挥着越来越重要的作用。而存货作为公司流动性资产的重要组成部分,与公司日常资产管理工作密切相关。对公司的存货进行有效管理最直接的目的是预防舞弊行为发生以及出现存货业务错误,可以使公司加强成本控制,使公司经营管理层的政策方针能够有效实施并达到公司经营管理预期,维护公司流动资产安全,确保会计信息的真实性。而本文介绍的药品行业存货管理难度大,要求严格,管理成本也比较高。国家在公司药品经营质量管理方面有严格制度规范,公司内部控制制度要严格执行这些相关制度规范。同时A医药公司自身经营的药品中有很大比例是麻醉类药品以及中药材,因为这类药品保管要求严格,同时需要有大量存货,所以更需要医药公司安排具有一定专业医药知识的专业人员对这些药品进行专门保管。A医药公司的大部分货源来源于医药工业企业,与这些大型医药工业企业有着良好的长期合作关系,经常在这些优质医药工业企业集中采购... 

【文章来源】：吉林财经大学吉林省

【文章页数】：40 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 研究背景及研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
    1.3 研究内容及研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文创新点
第2章 存货管理内部控制的相关理论
    2.1 内部控制的相关概念阐述
        2.1.1 内部控制的定义
        2.1.2 内部控制的目标
        2.1.3 内部控制五要素
    2.2 存货管理内部控制理论
        2.2.1 存货管理的定义
        2.2.2 存货管理的方法及发展历程
        2.2.3 存货管理内部控制的目标
第3章 A医药公司存货管理内部控制现状
    3.1 A医药公司背景介绍
        3.1.1 A医药公司基本情况
        3.1.2 A医药公司组织架构与职责
        3.1.3 A医药公司存货的构成、来源与特点
    3.2 A医药公司存货管理的内部控制现状
        3.2.1 存货入库环节
        3.2.2 存货仓储环节
        3.2.3 存货出库环节
第4章 A医药公司存货管理内部控制存在问题及原因分析
    4.1 A医药公司存货管理内部控制存在的问题
        4.1.1 采购人员专业素质良莠不齐
        4.1.2 入库验收制度存在漏洞
        4.1.3 存货仓储内部控制意识不强
        4.1.4 盘点清查工作不彻底
        4.1.5 存货出库环节内部控制活动缺失
    4.2 A医药有限公司存货管理内部控制存在问题的原因分析
        4.2.1 存货内部控制制度缺乏有效的监督
        4.2.2 存货内部控制认识不深
        4.2.3 公司内部信息交流沟通不畅通
        4.2.4 公司供应商管理粗放
第5章 完善A医药公司存货管理内部控制的对策
    5.1 优化A医药公司存货管理内部控制流程
        5.1.1 存货采购环节的风险点控制
        5.1.2 存货入库环节的风险点控制
        5.1.3 存货领用、出库环节的风险点控制
    5.2 优化A医药公司良好的内部控制环境
        5.2.1 构建清晰合理的组织架构
        5.2.2 重视公司文化建设
    5.3 完善存货管理内部控制活动、规范存货管理流程
        5.3.1 建立供应商评价指标机制、实行评分分级制度
        5.3.2 优化科学仓储管理制度
        5.3.3 设置对成品和原材料的退回控制
    5.4 加强存货管理内部信息交流
    5.5 实行存货管理内部控制监督与评价机制
第6章 结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 研究不足与未来的研究方向
参考文献
作者简历
后记



本文编号：3388712