HD公司货币资金内部控制案例分析
发布时间：2021-12-22 05:07
随着全球“互联网+”经济时代的到来及我国推进的“中国制造2025”战略,中国制造企业在新经济时代的发展中,必将面临很多的挑战和机遇。2015年我国“两机专项”(航空发动机和燃气轮机)重大技术专项已经开始实施,航空发动机受到了国家的高度重视,国家将会在航空发动机领域投入多达3,000亿元的专项资金。未来20年我国对航空发动机需求将超过2.3万亿元。对于航空制造企业来说,在面临重大机遇的同时也对企业资金风险的管控提出了更高的要求。内部控制是企业应对风险的重要工具,可以为企业稳定经营,实现战略提供一定的保障。而货币资金内部控制是企业内部控制的重要子项目,因此建立完善企业的货币资金内部控制就显得尤为重要。HD公司是我国航空发动机制造行业中重要的一员,本论文根据作者在HD公司的实际工作经验,以企业货币资金内部控制相关理论为基础,采用实际案例分析的研究方法,结合国内外相关领域的最新研究成果,以五要素为视角的货币资金内部控制分析框架,对HD公司在实际生产经营过程中所存在货币资金缺陷及成因进行了深入的剖析。得出了优化HD公司货币资金内部控制的改进建议,即HD公司应该改善货币资金内部控制环境,科学实施货...
【文章来源】： 中国财政科学研究院北京市
【文章页数】：59 页
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献回顾
1.2.1 国外文献回顾
1.2.2 国内文献回顾
1.2.3 文献评述
1.3 研究的内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 主要创新与不足
1.4.1 主要创新
1.4.2 不足
2 概念界定及理论分析
2.1 概念界定
2.1.1 货币资金
2.1.2 内部控制
2.1.3 货币资金内部控制
2.2 理论分析
2.2.1 内部控制框架
2.2.2 货币资金内部控制目标
2.2.3 货币资金内部控制原则
2.2.4 货币资金内部控制分析框架
3 HD公司概况及货币资金管控实践
3.1 HD公司概况
3.1.1 所属行业背景
3.1.2 基本状况
3.1.3 组织机构
3.1.4 公司财务部门岗位设置
3.2 HD公司货币资金管控实践
3.2.1 资金预算管理
3.2.2 资金审批
3.2.3 统筹资金使用
3.2.4 财务信息化
3.3 HD公司资金管控的效果
4 HD公司货币资金内部控制的缺陷及成因分析
4.1 HD公司货币资金内部控制存在的缺陷
4.1.1 岗位及部门职责分工不合理
4.1.2 货币资金制度不完善
4.1.3 货币资金制度执行力不强
4.1.4 财务与业务信息脱节
4.1.5 货币资金预算偏差较大
4.1.6 资金使用效率不高
4.2 HD公司货币资金内部控制问题成因分析
4.2.1 内部控制环境不完善
4.2.2 货币资金内部控制风险评估流于形式
4.2.3 货币资金内部控制活动控制措施不力
4.2.4 货币资金内部控制信息沟通机制缺失
4.2.5 货币资金内部监督缺位
5 HD公司货币资金内部控制优化建议
5.1 改善货币资金内部控制环境
5.1.1 成立审计委员会
5.1.2 提升高层管理人员综合素质
5.1.3 加强员工培训
5.1.4 优化薪酬岗级设置
5.1.5 健全货币资金内部控制制度
5.2 科学实施货币资金风险评估
5.3 完善货币资金内部控制措施
5.3.1 完善岗位职责与授权审批
5.3.2 落实货币资金预算考核
5.3.3 建立货币资金内部控制工作绩效评价
5.4 建立货币资金信息与沟通平台
5.5 加强货币资金内部监督
6 结论与展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]探讨制造业内部控制中的关键环节 [J]. 叶晓娟. 当代经济. 2017(23)
[2]基于实例分析下的制造企业资金内部控制研究 [J]. 黄玉珍. 中国国际财经(中英文). 2017(05)
[3]美国企业内部控制审计的定位 [J]. 唐建华,杨汉明,万寿琼. 审计研究. 2016(04)
[4]国有独资公司内部审计与公司治理问题分析 [J]. 张悦. 经营管理者. 2016(19)
[5]大型企业货币资金内部控制探析 [J]. 李芸. 财会学习. 2016(12)
[6]国有独资公司董事会职权之实务考察与法律分析 [J]. 刘晓蕾. 法学论坛. 2016(03)
[7]公司治理结构、内部控制质量与企业财务绩效 [J]. 叶陈刚,裘丽,张立娟. 审计研究. 2016(02)
[8]管理层权力、内部控制与腐败治理 [J]. 周美华,林斌,林东杰. 会计研究. 2016(03)
[9]COSO框架变革方向与我国国有企业内部控制改革 [J]. 李莹. 财经问题研究. 2015(01)
[10]企业货币资金内部控制探索 [J]. 徐莉,胡春梅. 企业经济. 2014(12)
硕士论文
[1]C公司货币资金内部控制改进研究[D]. 陈思聪.哈尔滨商业大学. 2015
本文编号：3545817
【文章来源】： 中国财政科学研究院北京市
【文章页数】：59 页
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献回顾
1.2.1 国外文献回顾
1.2.2 国内文献回顾
1.2.3 文献评述
1.3 研究的内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 主要创新与不足
1.4.1 主要创新
1.4.2 不足
2 概念界定及理论分析
2.1 概念界定
2.1.1 货币资金
2.1.2 内部控制
2.1.3 货币资金内部控制
2.2 理论分析
2.2.1 内部控制框架
2.2.2 货币资金内部控制目标
2.2.3 货币资金内部控制原则
2.2.4 货币资金内部控制分析框架
3 HD公司概况及货币资金管控实践
3.1 HD公司概况
3.1.1 所属行业背景
3.1.2 基本状况
3.1.3 组织机构
3.1.4 公司财务部门岗位设置
3.2 HD公司货币资金管控实践
3.2.1 资金预算管理
3.2.2 资金审批
3.2.3 统筹资金使用
3.2.4 财务信息化
3.3 HD公司资金管控的效果
4 HD公司货币资金内部控制的缺陷及成因分析
4.1 HD公司货币资金内部控制存在的缺陷
4.1.1 岗位及部门职责分工不合理
4.1.2 货币资金制度不完善
4.1.3 货币资金制度执行力不强
4.1.4 财务与业务信息脱节
4.1.5 货币资金预算偏差较大
4.1.6 资金使用效率不高
4.2 HD公司货币资金内部控制问题成因分析
4.2.1 内部控制环境不完善
4.2.2 货币资金内部控制风险评估流于形式
4.2.3 货币资金内部控制活动控制措施不力
4.2.4 货币资金内部控制信息沟通机制缺失
4.2.5 货币资金内部监督缺位
5 HD公司货币资金内部控制优化建议
5.1 改善货币资金内部控制环境
5.1.1 成立审计委员会
5.1.2 提升高层管理人员综合素质
5.1.3 加强员工培训
5.1.4 优化薪酬岗级设置
5.1.5 健全货币资金内部控制制度
5.2 科学实施货币资金风险评估
5.3 完善货币资金内部控制措施
5.3.1 完善岗位职责与授权审批
5.3.2 落实货币资金预算考核
5.3.3 建立货币资金内部控制工作绩效评价
5.4 建立货币资金信息与沟通平台
5.5 加强货币资金内部监督
6 结论与展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]探讨制造业内部控制中的关键环节 [J]. 叶晓娟. 当代经济. 2017(23)
[2]基于实例分析下的制造企业资金内部控制研究 [J]. 黄玉珍. 中国国际财经(中英文). 2017(05)
[3]美国企业内部控制审计的定位 [J]. 唐建华,杨汉明,万寿琼. 审计研究. 2016(04)
[4]国有独资公司内部审计与公司治理问题分析 [J]. 张悦. 经营管理者. 2016(19)
[5]大型企业货币资金内部控制探析 [J]. 李芸. 财会学习. 2016(12)
[6]国有独资公司董事会职权之实务考察与法律分析 [J]. 刘晓蕾. 法学论坛. 2016(03)
[7]公司治理结构、内部控制质量与企业财务绩效 [J]. 叶陈刚,裘丽,张立娟. 审计研究. 2016(02)
[8]管理层权力、内部控制与腐败治理 [J]. 周美华,林斌,林东杰. 会计研究. 2016(03)
[9]COSO框架变革方向与我国国有企业内部控制改革 [J]. 李莹. 财经问题研究. 2015(01)
[10]企业货币资金内部控制探索 [J]. 徐莉,胡春梅. 企业经济. 2014(12)
硕士论文
[1]C公司货币资金内部控制改进研究[D]. 陈思聪.哈尔滨商业大学. 2015
本文编号：3545817
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