上市商业银行内部控制信息披露质量影响因素研究

发布时间：2017-05-12 11:23

  本文关键词：上市商业银行内部控制信息披露质量影响因素研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着我国金融市场的不断发展,市场竞争程度愈演愈烈,上市商业银行作为金融体系的核心,其经营风险的高低直接关乎着我国经济的发展,内部控制作为风险管理的重要手段之一,因此伴随着商业银行社会关注度的提高,对其内部控制及信息披露质量的要求应运而生,然而其内控信息披露质量受多种因素影响,为了进一步促进完善其内控体系,有必要探讨其内部控制信息披露质量影响因素,从而找到提高其内控信息披露质量的方法。本文以委托代理理论、信息不对称理论、信号传递理论为理论基础,分别从公司治理、外部审计、公司特征三个方面探讨影响上市银行内部控制信息披露质量高低的因素,共确立了10个影响因素,并分别对各影响因素提出假设,随后首先对变量进行量化,在被解释变量方面,先是构建了包含二级及三级指标共25项的指标体系,随后用熵值法对各指标进行权重的确定,得出16家上市银行内控信息披露质量得分情况;在解释变量方面,用解释变量定义表明确了10个影响因素各自量化方法。其次,分别对被解释变量、解释变量进行描述性统计分析,最后通过建立多元线性回归模型,将各解释变量、被解释变量代入模型中,运用SPSS17.0软件对各变量分别进行相关性分析、多元回归分析。本文通过实证研究得出假设我国上市银行内部控制信息披露质量总体不高,且与第一大股东持股比例、四委设立个数、银行规模、银行区域性呈显著正相关关系,与银行不良贷款率、银行盈利能力呈显著负相关关系,假设2、4、5、6、7、8得到了验证,最后根据实证结果分别从公司治理、外部审计、公司特征三个方面对提高上市银行内部控制信息披露质量提供了可操作性建议。
【关键词】：商业银行 内部控制 信息披露质量 影响因素 公司治理
【学位授予单位】：河南工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.33;F830.42
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第一章 绪论12-24
• 1.1 研究背景12-13
• 1.2 研究意义13-14
• 1.3 文献综述14-19
• 1.3.1 国外内部控制信息披露研究14-16
• 1.3.2 国内内部控制信息披露研究16-18
• 1.3.3 文献总结与分析18-19
• 1.4 研究内容与目标19-21
• 1.4.1 研究内容19-21
• 1.4.2 研究目标21
• 1.5 研究方法与创新点21-24
• 1.5.1 研究方法21-23
• 1.5.2 创新点23-24
• 第二章 上市银行内部控制信息披露质量相关概念与理论阐释24-32
• 2.1 内部控制信息披露相关概念24-25
• 2.1.1 内部控制的定义24
• 2.1.2 内部控制信息披露的含义24-25
• 2.1.3 上市银行内部控制及信息披露的概念界定25
• 2.2 上市商业银行内部控制信息披露质量相关概念25-26
• 2.2.1 上市商业银行内部控制信息披露质量定义25
• 2.2.2 上市商业银行内部控制信息披露质量特征25-26
• 2.3 上市商业银行内部控制信息披露质量相关理论基础26-32
• 2.3.1 委托代理理论27-28
• 2.3.2 信息不对称理论28-30
• 2.3.3 信号传递理论30-32
• 第三章 上市银行内部控制信息披露质量现状及影响因素分析32-36
• 3.1 上市商业银行内部控制信息披露质量现状分析32
• 3.2 上市商业银行内部控制信息披露质量影响因素分析32-36
• 3.2.1 公司治理视角下上市银行内部控制信息披露质量影响因素分析33-34
• 3.2.2 外部审计视角下上市银行内部控制信息披露质量影响因素分析34
• 3.2.3 公司特征视角下上市银行内部控制信息披露质量影响因素分析34-36
• 第四章 上市银行内部控制信息披露质量影响因素实证研究36-53
• 4.1 实证研究设计36-44
• 4.1.1 样本选择与数据来源36-37
• 4.1.2 变量的选取与量化37-43
• 4.1.3 模型的建立43-44
• 4.2 描述性统计分析44-47
• 4.2.1 被解释变量描述性统计分析44
• 4.2.2 解释变量描述性统计分析44-47
• 4.3 相关性分析47-49
• 4.4 回归分析49-52
• 4.5 实证研究结论52-53
• 第五章 研究结论与展望53-56
• 5.1 研究结论53-54
• 5.2 政策性建议54-55
• 5.2.1 基于公司治理视角下的建议54-55
• 5.2.2 基于外部审计视角下的建议55
• 5.2.3 基于公司特征视角下的建议55
• 5.3 研究不足与展望55-56
• 参考文献56-60
• 附录60-62
• 致谢62-63
• 个人简介63

【参考文献】

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中国硕士学位论文全文数据库 前3条

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  本文关键词：上市商业银行内部控制信息披露质量影响因素研究，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：359661