基于GONE理论的新三板企业财务舞弊分析——以新绿股份财务舞弊案为例

发布时间：2022-02-17 17:21

　　随着新三板转板制度的落地,资本市场对新三板企业尤其是精选层的挂牌企业寄予了深厚的期望。然而新三板市场挂牌企业舞弊频发,极大地影响市场功能的发挥。本文以近期证监会处罚的新绿股份为例,采用GONE理论分析其动因,从法律法规、公司治理、内控制度和监管等角度提出遏制新三板企业舞弊对策。 

【文章来源】：财会学习. 2020,(27)

【文章页数】：3 页

【文章目录】：
引言
一、案件介绍
二、新绿股份财务舞弊手法分析
    (一)虚增收入和银行存款余额
    (二)虚增固定资产
    (三)隐瞒关联交易
三、基于GONE理论的分析
    (一)GONE理论简介
    (二)贪婪(Greed)
    (三)机会(Opportunity)
    (四)需要(Need)
    (五)暴露(Exposure)
四、防范新三板上市公司的财务舞弊建议
    (一)完善法律法规,加大惩处力度,提高违法成本
    (二)合理设定业绩对赌条约
    (三)完善企业内部控制,提高信息透明度
    (四)压实中介机构看门人法律职责


【参考文献】：
期刊论文
[1]2010～2019年中国上市公司财务舞弊分析[J]. 黄世忠,叶钦华,徐珊,叶凡.  财会月刊. 2020(14)
[2]基于GONE理论的农业上市公司财务舞弊问题探析[J]. 彭俊英.  中国农业会计. 2019(02)
[3]浅议对赌协议对企业发展的利弊影响[J]. 吴多妹.  会计师. 2017(14)
[4]论风险导向审计发展创新——管理舞弊导向审计[J]. 王泽霞.  会计研究. 2004(12)

硕士论文
[1]上市公司关联方交易舞弊及其审计研究[D]. 陈莉.东北财经大学 2010



本文编号：3629811