基于“营改增”的现代服务业的税收筹划问题研究
发布时间：2022-12-04 19:25
2016年1月,李克强总理主持召开座谈会。会议决定将“营改增”作为深化财税体制改革的重要内容。“营改增”试点在取得显著成果的同时,我国“营改增”全面推广的步伐也在不断加快。1994年我国进行税制改革,增值税和营业税实施以来,理论界就对“营改增”问题进行了广泛的讨论。我国正处于经济结构调整和产业转型时期,政府应为产业转型营造良好的税收环境。“营改增”将有效避免重复税收的问题,从而有利于以现代服务业企业的发展,对推进我国的经济发展和经济结构转型具有重要意义。本文按照基本理论、现状分析、效应研究、指出存在问题、提出解决对策、案例分析、总结归纳的思路进行研究。在对研究问题的背景和意义进行了详尽阐述的基础上,通过对“营改增”对现代服务业税收筹划的影响、问题及解决对策,特别是对“营改增”影响下山东ZS现代服务业集团税收筹划的案例进行实际论证,我们发现公司与之前实施“营业税”相比,公司的税负得到减轻。同时,通过财务指标测算分析,公司的营运能力、盈利能力和短期偿债能力都得到提升,有利于公司财务健康发展,公司可进一步增加投资扩大规模。从理论和实践操作两个方面论证了“营改增”对我国现代服务业税收筹划中的重...
【文章页数】：60 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究内容与研究方法
1.2.1 研究内容
1.2.2 研究方法
1.3 本文的创新点
1.4 文献综述
1.4.1 税收筹划的国内外研究现状
1.4.2 “营改增”背景下企业的税收筹划研究
第2章 基于“营改增”的税收筹划相关基本理论
2.1 税收筹划的概念、意义及原则
2.1.1 税收筹划的概念
2.1.2 税收筹划的意义
2.1.3 税收筹划的基本原则
2.2 税务筹划对现代服务业的作用
2.2.1 现代服务业的概念
2.2.2 税务筹划直接提高现代服务业的盈利水平
2.2.3 税务筹划间接推动现代服务业投资
2.3 “营改增”与现代服务业的相关政策分析
2.3.1 “营改增”在现代服务业中发展历程
2.3.2 “营改增”在现代服务业税收政策的调整
第3章 “营改增”与现代服务业的税收筹划
3.1 “营改增”对现代服务业的影响
3.1.1 “营改增”对现代服务业税负的影响
3.1.2 “营改增”对现代服务企业利润的影响
3.1.3 “营改增”对小规模纳税人及一般纳税人影响的对比分析
3.2 “营改增”后现代服务业税收筹划的问题研究
3.2.1 “营改增”政策背景因素
3.2.2 “营改增”后现代服务业可抵扣范围受限
3.2.3 “营改增”后现代服务业存量资产较多
3.2.4 “营改增”后现代服务业抵扣项目的发票取得较困难
3.2.5 “营改增”后现代服务企业财务人员能力因素
第4章 “营改增”后现代服务业税收筹划的对策研究
4.1 纳税人身份的税收筹划
4.2 企业进项税额的税收筹划
4.3 企业综合业务的税收筹划
4.4 税收优惠政策的税收筹划
4.5 经营策略与财务管理的税收筹划
第5章 “营改增”影响下ZS现代服务业企业税收筹划的案例分析
5.1 ZS企业简介
5.1.1 ZS企业基本情况
5.1.2 ZS企业组织架构
5.1.3 ZS企业经营现状
5.2 “营改增”对山东某大型企业税负影响的测算与分析
5.2.1 山东ZS企业财务数据
5.2.2 “营改增”后对企业税负的影响
5.2.3 “营改增”后企业税负变化的原因分析
5.3 ZS企业应对“营改增”影响的税收筹划建议
5.3.1 合理选择纳税人身份
5.3.2 扩大增值税抵扣范围
5.3.3 建立享受国家优惠政策的多元化集团公司
5.3.4 充分利用灵活的税收政策条件
5.3.5 提高企业财会人员专业水平
结论
6.1 研究结论
6.2 本文的局限性和未来研究展望
致谢
参考文献
【参考文献】：
期刊论文
[1]对营改增税制改革下现代部分服务业的税收筹划[J]. 王洁琼. 财经界(学术版). 2015(22)
[2]“营改增”与企业创新型无形资产投资——基于信息技术服务业上市公司的双重差分研究[J]. 袁从帅,包文馨. 河北经贸大学学报(综合版). 2015(03)
[3]交通运输业“营改增”后纳税筹划研究[J]. 武艳荣. 商业会计. 2015(08)
[4]“营改增”背景下交通运输企业税收筹划[J]. 李玲玲. 财经界(学术版). 2015(06)
[5]营改增对我国现代服务业的影响研究——以上海Alpha信息技术有限公司为例[J]. 周明智,刘巍. 科技创业月刊. 2015(05)
[6]交通运输业营改增后的纳税筹划[J]. 刘海宁. 财经界(学术版). 2015(02)
[7]“营改增”政策下企业税务筹划浅析[J]. 张帆,祁程. 财会通讯. 2014(23)
[8]谈营改增对现代服务业的影响[J]. 钟顺东. 中国管理信息化. 2014(16)
[9]交运行业“营改增”后增值税纳税筹划研究[J]. 郑贤龙. 财政监督. 2014(14)
[10]“营改增”对交通运输业税负及盈利水平影响研究——以沪市上市公司为例[J]. 王玉兰,李雅坤. 财政研究. 2014(05)
硕士论文
[1]哈尔滨市现代物流业“营改增”问题研究[D]. 吴丹丹.哈尔滨商业大学 2015
[2]营改增对电信业税收负担影响研究[D]. 刘伊.中国地质大学(北京) 2015
[3]“营改增”背景下物流行业企业税收筹划研究[D]. 杜紫微.云南大学 2015
[4]营改增对高新企业财务影响及应对策略研究[D]. 徐侪胤.云南大学 2015
[5]基于“营改增”的物流业涉税分析[D]. 张钦斐.山东财经大学 2014
[6]“营改增”背景下A企业纳税筹划[D]. 刘灵君.青岛理工大学 2014
[7]营业税改增值税对企业经营绩效的影响研究[D]. 李贤玲.成都理工大学 2014
[8]营业税改征增值税的效应研究[D]. 张扬帆.山东大学 2014
[9]“营改增”对现代物流业的影响及对策研究[D]. 吴成莲.云南财经大学 2014
[10]“营改增”政策下深圳移动市场营销应对策略研究[D]. 张伟轮.厦门大学 2014
本文编号：3708851
【文章页数】：60 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究内容与研究方法
1.2.1 研究内容
1.2.2 研究方法
1.3 本文的创新点
1.4 文献综述
1.4.1 税收筹划的国内外研究现状
1.4.2 “营改增”背景下企业的税收筹划研究
第2章 基于“营改增”的税收筹划相关基本理论
2.1 税收筹划的概念、意义及原则
2.1.1 税收筹划的概念
2.1.2 税收筹划的意义
2.1.3 税收筹划的基本原则
2.2 税务筹划对现代服务业的作用
2.2.1 现代服务业的概念
2.2.2 税务筹划直接提高现代服务业的盈利水平
2.2.3 税务筹划间接推动现代服务业投资
2.3 “营改增”与现代服务业的相关政策分析
2.3.1 “营改增”在现代服务业中发展历程
2.3.2 “营改增”在现代服务业税收政策的调整
第3章 “营改增”与现代服务业的税收筹划
3.1 “营改增”对现代服务业的影响
3.1.1 “营改增”对现代服务业税负的影响
3.1.2 “营改增”对现代服务企业利润的影响
3.1.3 “营改增”对小规模纳税人及一般纳税人影响的对比分析
3.2 “营改增”后现代服务业税收筹划的问题研究
3.2.1 “营改增”政策背景因素
3.2.2 “营改增”后现代服务业可抵扣范围受限
3.2.3 “营改增”后现代服务业存量资产较多
3.2.4 “营改增”后现代服务业抵扣项目的发票取得较困难
3.2.5 “营改增”后现代服务企业财务人员能力因素
第4章 “营改增”后现代服务业税收筹划的对策研究
4.1 纳税人身份的税收筹划
4.2 企业进项税额的税收筹划
4.3 企业综合业务的税收筹划
4.4 税收优惠政策的税收筹划
4.5 经营策略与财务管理的税收筹划
第5章 “营改增”影响下ZS现代服务业企业税收筹划的案例分析
5.1 ZS企业简介
5.1.1 ZS企业基本情况
5.1.2 ZS企业组织架构
5.1.3 ZS企业经营现状
5.2 “营改增”对山东某大型企业税负影响的测算与分析
5.2.1 山东ZS企业财务数据
5.2.2 “营改增”后对企业税负的影响
5.2.3 “营改增”后企业税负变化的原因分析
5.3 ZS企业应对“营改增”影响的税收筹划建议
5.3.1 合理选择纳税人身份
5.3.2 扩大增值税抵扣范围
5.3.3 建立享受国家优惠政策的多元化集团公司
5.3.4 充分利用灵活的税收政策条件
5.3.5 提高企业财会人员专业水平
结论
6.1 研究结论
6.2 本文的局限性和未来研究展望
致谢
参考文献
【参考文献】：
期刊论文
[1]对营改增税制改革下现代部分服务业的税收筹划[J]. 王洁琼. 财经界(学术版). 2015(22)
[2]“营改增”与企业创新型无形资产投资——基于信息技术服务业上市公司的双重差分研究[J]. 袁从帅,包文馨. 河北经贸大学学报(综合版). 2015(03)
[3]交通运输业“营改增”后纳税筹划研究[J]. 武艳荣. 商业会计. 2015(08)
[4]“营改增”背景下交通运输企业税收筹划[J]. 李玲玲. 财经界(学术版). 2015(06)
[5]营改增对我国现代服务业的影响研究——以上海Alpha信息技术有限公司为例[J]. 周明智,刘巍. 科技创业月刊. 2015(05)
[6]交通运输业营改增后的纳税筹划[J]. 刘海宁. 财经界(学术版). 2015(02)
[7]“营改增”政策下企业税务筹划浅析[J]. 张帆,祁程. 财会通讯. 2014(23)
[8]谈营改增对现代服务业的影响[J]. 钟顺东. 中国管理信息化. 2014(16)
[9]交运行业“营改增”后增值税纳税筹划研究[J]. 郑贤龙. 财政监督. 2014(14)
[10]“营改增”对交通运输业税负及盈利水平影响研究——以沪市上市公司为例[J]. 王玉兰,李雅坤. 财政研究. 2014(05)
硕士论文
[1]哈尔滨市现代物流业“营改增”问题研究[D]. 吴丹丹.哈尔滨商业大学 2015
[2]营改增对电信业税收负担影响研究[D]. 刘伊.中国地质大学(北京) 2015
[3]“营改增”背景下物流行业企业税收筹划研究[D]. 杜紫微.云南大学 2015
[4]营改增对高新企业财务影响及应对策略研究[D]. 徐侪胤.云南大学 2015
[5]基于“营改增”的物流业涉税分析[D]. 张钦斐.山东财经大学 2014
[6]“营改增”背景下A企业纳税筹划[D]. 刘灵君.青岛理工大学 2014
[7]营业税改增值税对企业经营绩效的影响研究[D]. 李贤玲.成都理工大学 2014
[8]营业税改征增值税的效应研究[D]. 张扬帆.山东大学 2014
[9]“营改增”对现代物流业的影响及对策研究[D]. 吴成莲.云南财经大学 2014
[10]“营改增”政策下深圳移动市场营销应对策略研究[D]. 张伟轮.厦门大学 2014
本文编号：3708851
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