J高校基于COSO框架的内控体系构建研究
发布时间：2022-12-05 06:33
随着经济的发展,经济业务日趋复杂,各类经济类案件发生日趋频繁,而隐蔽性也越来越高,高校也不再是远离世俗的象牙塔,各类经济犯罪、职务犯罪案件屡见报端。十八大以来,中央对于反腐倡廉显示出了前所未有的决心,对于各种腐败现象,“老虎、苍蝇都要打”,且毫不手软。随着中纪委的深入调查,高校里许多不为人知的经济案件曝光在世人面前,从而暴露出许多高校存在的严重内部控制问题,其经济活动的各环节仍存在许多风险,亟待改善。J高校作为老牌的重点部属院校,以建设国际一流大学为目标,但多年来内控体系建设一直没有重大革新,发生过多起廉政风险案件,内控效果没有显著提高,正在深入进行内部控制体系建设。COSO-IC/ERM是在全球范围内被广泛认可,使用率最高的内部控制/风险管理框架,本文通过分析J高校现实情况,采用文献分析法、调查法、经验总结法、案例研究法等方法进行研究,探讨如何采用COSO框架助力于J高校的内控体系建设。本文首先通过对J高校的调查,得到J高校的内部控制现状信息,从COSO框架的角度分析其存在的问题继而探讨其问题的成因。最终给出J高校进行内部控制体系建设的对策。最终本文认为通过内控体系建设影响校园文化使...
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 引言
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究综述
1.2.2 国内研究综述
1.3 研究方法
第2章 内部控制相关理论
2.1 内部控制的定义
2.2 内部控制的目标
2.3 风险
2.3.1 定义
2.3.2 表现形式
2.4 内部控制的原则
2.5 高校财务内部控制的重点领域
2.6 常用的内部控制方法
第3章 J高校的内部控制体系现状
3.1 J高校概况
3.2 J高校的机构设置
3.3 目标设定
3.4 风险识别及风险评估
3.5 控制活动
3.5.1 单位层面的内部控制
3.5.2 业务层面的内部控制
3.6 信息与沟通
3.7 监督
第4章 J高校的内部控制存在的问题
4.1 内部控制环境
4.1.1 没有形成积极向上的校园文化
4.1.2 机构设置不合理
4.1.3 人员对内部控制认识不足、风险意识不强
4.1.4 人员配置、专业化程度不够
4.2 风险识别与评估
4.2.1 对风险事项挖掘不够深刻
4.2.2 风险评估不够准确
4.3 控制活动
4.3.1 岗位责任不明晰,
4.3.2 内部控制制度不够完善
4.3.3 内部控制流程不够科学
4.3.4 合同管理不善
4.3.5 收费、票据管理手段落后
4.3.6 档案管理力量薄弱
4.4 信息化程度不高
4.4.1 未实现办公自动化
4.4.2 各管理信息系统各自为战
4.4.3 信息不对称
4.5 内审部门工作力量不足
第5章 关于加强J高校内部控制体系建设的对策
5.1 内部环境
5.1.1 形成符合学校战略的校园文化
5.1.2 调整机构职能或机构设置
5.1.3 完善制度
5.1.4 内部控制目标中加入战略因素
5.2 风险识别及风险评估
5.2.1 内审部门协助进行风险识别与评估
5.2.2 发动本部门以外人员协助发现风险
5.3 控制活动
5.3.1 建立健全岗位责任制
5.3.2 建立健全绩效考评制度
5.3.3 强化关键岗位轮岗机制
5.3.4 形成定期报告机制
5.3.5 科学的预算编制流程
5.3.6 完善合同管理
5.4 内部控制信息化
5.4.1 前期工作
5.4.2 信息平台应用
5.4.3 信息平台的维护
5.5 内部控制监督、评价
5.5.1 加强内审部门人员配置
5.5.2 加强信息公开
5.5.3 内部控制评价与整改
第6章 结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]ERM整合框架思路的我国高校内部控制转型策略研究[J]. 季云瑞,李建华,翟娇娇. 内蒙古财经大学学报. 2017(06)
[2]高校科研经费管理的薄弱环节与对策[J]. 李东生. 中国高校科技. 2017(11)
[3]科研经费管理使用与内部审计优化[J]. 黄倩,张春萍. 中国高校科技. 2017(11)
[4]战略目标在企业内部控制管理中的地位[J]. 李建峰. 科技经济导刊. 2017(14)
[5]科研经费管理风险识别与评估探微[J]. 宋欣蔚,夏同水,孙万刚. 财会月刊. 2017(10)
[6]构建高校内控体系思路与方法分析[J]. 陈永明. 现代商贸工业. 2017(10)
[7]从信息与沟通要素浅谈高校内控制度建设[J]. 张蓉. 智富时代. 2017(02)
[8]高校内部控制现状及存在问题研究[J]. 朱晓婷,刘利琼. 中国行政管理. 2017(01)
[9]COSO框架下高校仪器设备购置专项资金管理[J]. 张小蒙,任春晓,王益民. 实验技术与管理. 2016(12)
[10]美国高校内部控制及其借鉴[J]. 常青. 江苏高教. 2016(05)
硕士论文
[1]基于控制效率的高校内部控制体系研究[D]. 陈秋蕊.山东大学 2017
[2]Y高校内部控制体系重构研究[D]. 周一杨.哈尔滨商业大学 2017
[3]高校内部控制研究[D]. 孙谦.北京第二外国语学院 2016
本文编号：3709878
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 引言
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究综述
1.2.2 国内研究综述
1.3 研究方法
第2章 内部控制相关理论
2.1 内部控制的定义
2.2 内部控制的目标
2.3 风险
2.3.1 定义
2.3.2 表现形式
2.4 内部控制的原则
2.5 高校财务内部控制的重点领域
2.6 常用的内部控制方法
第3章 J高校的内部控制体系现状
3.1 J高校概况
3.2 J高校的机构设置
3.3 目标设定
3.4 风险识别及风险评估
3.5 控制活动
3.5.1 单位层面的内部控制
3.5.2 业务层面的内部控制
3.6 信息与沟通
3.7 监督
第4章 J高校的内部控制存在的问题
4.1 内部控制环境
4.1.1 没有形成积极向上的校园文化
4.1.2 机构设置不合理
4.1.3 人员对内部控制认识不足、风险意识不强
4.1.4 人员配置、专业化程度不够
4.2 风险识别与评估
4.2.1 对风险事项挖掘不够深刻
4.2.2 风险评估不够准确
4.3 控制活动
4.3.1 岗位责任不明晰,
4.3.2 内部控制制度不够完善
4.3.3 内部控制流程不够科学
4.3.4 合同管理不善
4.3.5 收费、票据管理手段落后
4.3.6 档案管理力量薄弱
4.4 信息化程度不高
4.4.1 未实现办公自动化
4.4.2 各管理信息系统各自为战
4.4.3 信息不对称
4.5 内审部门工作力量不足
第5章 关于加强J高校内部控制体系建设的对策
5.1 内部环境
5.1.1 形成符合学校战略的校园文化
5.1.2 调整机构职能或机构设置
5.1.3 完善制度
5.1.4 内部控制目标中加入战略因素
5.2 风险识别及风险评估
5.2.1 内审部门协助进行风险识别与评估
5.2.2 发动本部门以外人员协助发现风险
5.3 控制活动
5.3.1 建立健全岗位责任制
5.3.2 建立健全绩效考评制度
5.3.3 强化关键岗位轮岗机制
5.3.4 形成定期报告机制
5.3.5 科学的预算编制流程
5.3.6 完善合同管理
5.4 内部控制信息化
5.4.1 前期工作
5.4.2 信息平台应用
5.4.3 信息平台的维护
5.5 内部控制监督、评价
5.5.1 加强内审部门人员配置
5.5.2 加强信息公开
5.5.3 内部控制评价与整改
第6章 结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]ERM整合框架思路的我国高校内部控制转型策略研究[J]. 季云瑞,李建华,翟娇娇. 内蒙古财经大学学报. 2017(06)
[2]高校科研经费管理的薄弱环节与对策[J]. 李东生. 中国高校科技. 2017(11)
[3]科研经费管理使用与内部审计优化[J]. 黄倩,张春萍. 中国高校科技. 2017(11)
[4]战略目标在企业内部控制管理中的地位[J]. 李建峰. 科技经济导刊. 2017(14)
[5]科研经费管理风险识别与评估探微[J]. 宋欣蔚,夏同水,孙万刚. 财会月刊. 2017(10)
[6]构建高校内控体系思路与方法分析[J]. 陈永明. 现代商贸工业. 2017(10)
[7]从信息与沟通要素浅谈高校内控制度建设[J]. 张蓉. 智富时代. 2017(02)
[8]高校内部控制现状及存在问题研究[J]. 朱晓婷,刘利琼. 中国行政管理. 2017(01)
[9]COSO框架下高校仪器设备购置专项资金管理[J]. 张小蒙,任春晓,王益民. 实验技术与管理. 2016(12)
[10]美国高校内部控制及其借鉴[J]. 常青. 江苏高教. 2016(05)
硕士论文
[1]基于控制效率的高校内部控制体系研究[D]. 陈秋蕊.山东大学 2017
[2]Y高校内部控制体系重构研究[D]. 周一杨.哈尔滨商业大学 2017
[3]高校内部控制研究[D]. 孙谦.北京第二外国语学院 2016
本文编号：3709878
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