基于GONE理论的金亚科技财务舞弊动因分析与案例启示
发布时间：2023-01-30 12:38
随着市场经济的飞速发展,进入资本市场的上市公司越来越多,各类问题接踵而至,其中财务舞弊问题是近年来影响较大的问题。财务舞弊对投资人、企业和证券市场的发展均百害而无一利。虽然我国政府相关部门也出台了一系列的条例和规定,尽力将财务舞弊发生的可能性降低。但就目前我国上市公司财务发展现状来看,财务舞弊行为没有并受到有效的监督和管制。在这一研究背景下,本文采用了案例分析法选取金亚科技财务舞弊事件作为本文的研究对象,依据GONE理论的四因子,分别从贪婪、机会、需求和暴露四个方面对金亚科技财务舞弊进行动因分析,并对财务舞弊行为提供防范依据,从而为同行业或同类型的企业进行财务舞弊的防范和治理提供了一定的借鉴意义。本文的研究内容主要分为六个部分:首先介绍了本文的研究背景、研究目的、意义及国内外文献综述;其次介绍了相关概念和理论基础,在对财务舞弊概念进行准确定义的前提下,诠释了财务舞弊理论基础,包括舞弊冰山理论、舞弊三角理论和舞弊GONE理论,并重点介绍了本文所采用的舞弊GONE理论;与此同时,对金亚科技财务舞弊案进行了回顾,主要包括公司的基本情况与舞弊的经过,并运用金亚科技财务报表、舞弊后出具的自查报告...
【文章页数】：55 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的与意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 文献综述
1.3.1 国外研究综述
1.3.2 国内研究综述
1.3.3 文献评述
1.4 研究思路与方法
1.4.1 研究思路
1.4.2 研究方法
1.5 研究内容与技术路线
1.5.1 研究内容
1.5.2 技术路线
2 财务舞弊相关概念界定与基本理论
2.1 财务舞弊概念
2.2 财务舞弊相关理论
2.2.1 舞弊冰山理论
2.2.2 舞弊三角理论
2.2.3 舞弊GONE理论
3 金亚科技财务舞弊案例回顾
3.1 金亚科技基本情况
3.2 金亚科技财务舞弊事件回顾
3.2.1 金亚科技财务舞弊经过
3.2.2 收购天象互动使财务舞弊曝光
3.3 金亚科技财务舞弊手段
3.3.1 违规占用资金及虚增货币资金
3.3.2 虚增应收账款
3.3.3 虚构采购数据
3.3.4 虚构预付工程款
3.3.5 虚增营业收入和净利润
3.4 财务舞弊后果分析
3.4.1 运营恶化
3.4.2 股价暴跌
3.4.3 损害投资者利益
4 基于GONE理论金亚科技财务舞弊动因分析
4.1 贪婪因素
4.1.1 大股东以权谋私
4.1.2 利用收购获取巨额收益
4.2 机会因素
4.2.1 大股东“一枝独秀”
4.2.2 董事会监事会形同虚设
4.2.3 内部控制失衡
4.3 需要因素
4.3.1 适应市场环境变化的需要
4.3.2 应对业绩下滑与转型失败的需要
4.3.3 避免退市风险的需要
4.4 暴露因素
4.4.1 市场监管机制不健全
4.4.2 外部审计缺乏独立性
4.4.3 社会舆论监督未受重视
4.4.4 铤而走险的成本低
5 金亚科技财务舞弊案例启示
5.1 完善内部防范机制
5.1.1 抑制贪婪心理
5.1.2 减少舞弊机会
5.2 加强外部监管措施
5.2.1 加强会计行业自律性
5.2.2 增加外部审计独立性
5.2.3 增加舞弊暴露风险
5.2.4 充分利用社会舆论力量
6 研究结论
参考文献
致谢
个人简历
【参考文献】：
期刊论文
[1]上市公司财务舞弊的风险识别与证据收集[J]. 熊方军,张龙平. 经济与管理研究. 2016(10)
[2]谈创业板上市公司审计风险管理——以金亚科技财务造假事件为例[J]. 章琳. 财会月刊. 2016(16)
[3]现行会计准则下上市公司财务报表舞弊及应对[J]. 胡宏兵,张子涵. 财会月刊. 2016(14)
[4]金亚科技财务造假事件的反思[J]. 李克亮. 财会月刊. 2016(13)
[5]财务报表的操纵手段与审计对策[J]. 马春燕. 统计与管理. 2016(03)
[6]审计失败的原因及治理措施——基于金亚科技财务舞弊案[J]. 孙帅. 时代金融. 2016(08)
[7]上市公司会计舞弊动因及治理对策研究——以万福生科为例[J]. 郭威威. 生产力研究. 2015(11)
[8]万福生科公司财务舞弊方式及动因分析[J]. 穆玉花,吴晨. 新疆农垦经济. 2015(07)
[9]管理层会计舞弊动机与防范对策[J]. 廖小兰. 财会通讯. 2015(16)
[10]企业会计舞弊动机分析——基于会计语言视角[J]. 秦小丽,陈沛然. 财会通讯. 2015(10)
本文编号：3733077
【文章页数】：55 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的与意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 文献综述
1.3.1 国外研究综述
1.3.2 国内研究综述
1.3.3 文献评述
1.4 研究思路与方法
1.4.1 研究思路
1.4.2 研究方法
1.5 研究内容与技术路线
1.5.1 研究内容
1.5.2 技术路线
2 财务舞弊相关概念界定与基本理论
2.1 财务舞弊概念
2.2 财务舞弊相关理论
2.2.1 舞弊冰山理论
2.2.2 舞弊三角理论
2.2.3 舞弊GONE理论
3 金亚科技财务舞弊案例回顾
3.1 金亚科技基本情况
3.2 金亚科技财务舞弊事件回顾
3.2.1 金亚科技财务舞弊经过
3.2.2 收购天象互动使财务舞弊曝光
3.3 金亚科技财务舞弊手段
3.3.1 违规占用资金及虚增货币资金
3.3.2 虚增应收账款
3.3.3 虚构采购数据
3.3.4 虚构预付工程款
3.3.5 虚增营业收入和净利润
3.4 财务舞弊后果分析
3.4.1 运营恶化
3.4.2 股价暴跌
3.4.3 损害投资者利益
4 基于GONE理论金亚科技财务舞弊动因分析
4.1 贪婪因素
4.1.1 大股东以权谋私
4.1.2 利用收购获取巨额收益
4.2 机会因素
4.2.1 大股东“一枝独秀”
4.2.2 董事会监事会形同虚设
4.2.3 内部控制失衡
4.3 需要因素
4.3.1 适应市场环境变化的需要
4.3.2 应对业绩下滑与转型失败的需要
4.3.3 避免退市风险的需要
4.4 暴露因素
4.4.1 市场监管机制不健全
4.4.2 外部审计缺乏独立性
4.4.3 社会舆论监督未受重视
4.4.4 铤而走险的成本低
5 金亚科技财务舞弊案例启示
5.1 完善内部防范机制
5.1.1 抑制贪婪心理
5.1.2 减少舞弊机会
5.2 加强外部监管措施
5.2.1 加强会计行业自律性
5.2.2 增加外部审计独立性
5.2.3 增加舞弊暴露风险
5.2.4 充分利用社会舆论力量
6 研究结论
参考文献
致谢
个人简历
【参考文献】：
期刊论文
[1]上市公司财务舞弊的风险识别与证据收集[J]. 熊方军,张龙平. 经济与管理研究. 2016(10)
[2]谈创业板上市公司审计风险管理——以金亚科技财务造假事件为例[J]. 章琳. 财会月刊. 2016(16)
[3]现行会计准则下上市公司财务报表舞弊及应对[J]. 胡宏兵,张子涵. 财会月刊. 2016(14)
[4]金亚科技财务造假事件的反思[J]. 李克亮. 财会月刊. 2016(13)
[5]财务报表的操纵手段与审计对策[J]. 马春燕. 统计与管理. 2016(03)
[6]审计失败的原因及治理措施——基于金亚科技财务舞弊案[J]. 孙帅. 时代金融. 2016(08)
[7]上市公司会计舞弊动因及治理对策研究——以万福生科为例[J]. 郭威威. 生产力研究. 2015(11)
[8]万福生科公司财务舞弊方式及动因分析[J]. 穆玉花,吴晨. 新疆农垦经济. 2015(07)
[9]管理层会计舞弊动机与防范对策[J]. 廖小兰. 财会通讯. 2015(16)
[10]企业会计舞弊动机分析——基于会计语言视角[J]. 秦小丽,陈沛然. 财会通讯. 2015(10)
本文编号：3733077
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