XM制药公司内部控制研究

发布时间：2017-06-07 14:12

  本文关键词：XM制药公司内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：医药行业是国民经济中重要支柱行业,规模巨大,医药质量和技术水平关系到每个百姓生命和健康,因而它是一个受到国家严格管制行业。我国大多数医药企业与国际跨国医药公司相比,规模小、技术力量弱,医药企业采购、生产、运输、销售等每个环节都充满风险,管理层内控意识淡薄,大多数企业缺乏完善内控体系,已有内控制度运行不畅。为此,本文以COSO颁布的《内部控制整合框架》、《企业风险管理整合框架COSO-ERM》为基础,结合我国颁布的《企业内部控制基本规范》以及相关三个指引,以XM制药企业为案例详细阐述XM公司内控现状和存在问题,在此基础上提出改善内控建议。本文核心是通过一个民营制药公司案例剖析,折射大多数中国医药公司内控现状。大多数医药公司为应付国家GMP和GSP的要求建立了相关制度,但企业内控意识薄弱,内控环境不利于内控体系建立和运行。内控制度体系支离破碎,不能防范系统风险,严重威胁企业健康运营。本文从内部控制层面和业务流程层面两个方向提出改善内控建议。内部控制要素层面,营造良好内控环境,改善治理结构,倡导守法、诚实守信经营经营理念,引进专业和管理人才,建立绩效考核体系。在风险评估基础上改进各项控制活动,特别重视内部审计在内部控制的作用。业务层面,从制药企业主要业务环节采购、生产、销售、市场出发,提出改进这些经营活动措施。另外,制药企业销售是一个高风险环节,本文特别从销售业务所涉及的费用控制、医药流向管理、防商业贿赂等方面进行论述。论文研究特色在于,本文论述了制药企业内控环境和现状对于内控影响和作用,以及内部审计在企业内控和风险管控中的作用,并提出制药企业销售中特殊内控问题解决方法和思路。
【关键词】：制药企业 风险 内部控制 内部审计
【学位授予单位】：华侨大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.72
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 第1章 绪论9-13
• 1.1 选题背景9
• 1.2 研究的目的和意义9-10
• 1.3 研究内容和研究方法10-11
• 1.3.1 研究内容10-11
• 1.3.2 研究方法11
• 1.4 论文结构的安排11
• 1.5 文献综述11-13
• 第2章 论文相关理论基础13-25
• 2.1 内部控制理论发展13-16
• 2.1.1 内部牵制阶段13
• 2.1.2 内部控制制度阶段13-14
• 2.1.3 内部控制结构14
• 2.1.4 内部控制整合框架阶段14-15
• 2.1.5 全面风险管理框架-ERM15-16
• 2.2 内部控制框架（COSO模型）16-25
• 2.2.1 内部控制基石-内部控制环境17-19
• 2.2.2 风险评估19-20
• 2.2.3 控制活动20-21
• 2.2.4 信息与沟通21-22
• 2.2.5 监督22-25
• 第3章 XM制药公司内部控制现状和存在问题25-39
• 3.1 XM制药企业经营现状25
• 3.2 XM制药企业内部控制环境25-28
• 3.2.1 公司治理结构26
• 3.2.2 管理层价值观、理念和企业文化26
• 3.2.3 组织架构和权责分配26-27
• 3.2.4 XM公司人力资源政策及其他27-28
• 3.3 XM企业制药公司风险评估的分析28-33
• 3.3.1 目标确定28
• 3.3.2 企业主要风险评估与分析28-33
• 3.4 XM制药公司控制活动分析33-37
• 3.4.1 不相容职务分离33-34
• 3.4.2 授权审批控制34
• 3.4.3 会计系统控制34
• 3.4.4 预算管理控制34-36
• 3.4.5 资产保护控制36
• 3.4.6 运营分析控制36-37
• 3.5 信息与沟通37-38
• 3.5.1 信息系统37
• 3.5.2 沟通37
• 3.5.3 举报与反舞弊制度37-38
• 3.6 内部监督38-39
• 第4章 XM制药公司内控改善建议39-53
• 4.1 从内部控制层面改进内控体系39-47
• 4.1.1 内控环境改造39-40
• 4.1.2 完善风险评估40-43
• 4.1.3 内部控制活动完善建议43-44
• 4.1.4 建立有效信息管理系统44-45
• 4.1.5 大力推进内部审计业务45-47
• 4.2 从业务层面建立完善内部控制制度47-49
• 4.2.1 采购业务47
• 4.2.2 生产管理业务47-48
• 4.2.3 销售业务48
• 4.2.4 市场业务48-49
• 4.3 XM制药公司几点突出内控问题解决思路49-53
• 4.3.1 OTC销售市场舞弊风险防范49-50
• 4.3.2 医疗机构销售的风险防范50-51
• 4.3.3 医药企业流向管理51-53
• 第5章 结论和展望53-55
• 5.1 研究结论53-54
• 5.2 研究不足与展望54-55
• 参考文献55-56
• 致谢56-57
• 个人简历57

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本文编号：429284