“营改增”背景下A建筑企业纳税管理研究

发布时间：2017-06-08 19:07

  本文关键词：“营改增”背景下A建筑企业纳税管理研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：自1984年以来,我国一直实行增值税与营业税两大流转税种并行的模式。这种税收模式为我国经济快速发展做出了重要贡献,但不可否认,两大税种的税收原理决定了在实施过程中造成了对企业重复征税、抵扣链条断裂、税收负担率偏高等一系列亟待解决的问题,特别是随着我国产业结构调整和经济发展转型,这一问题尤为突出。新的税制改革迫在眉睫。2011年,《营业税改征增值税试点方案》经国务院批准,由财政部、国家税务总局联合下发,简称“营改增”。2012年,上海作为“营改增”试点城市,开展了交通运输业和部分现代服务业试点工作。截止到2015年,“营改增”的试点范围从上海扩展到全国,行业从交通运输业和部分现代服务业扩展到邮政业和电信业。2016年3月5日李克强总理在两会政府报告中指出从5月1日起,建筑业、房地产业、金融业生活服务业将全面推进“营改增”政策执行。2016年3月23日,财政部、国家税务总局联合颁布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)及四个附件,万众期待的“营改增”实施细则终于落地!建筑业增值税税率适用11%,2016年5月1日开始由缴纳营业税改为缴纳增值税。建筑行业营业税在整个营业税中占有举足轻重的地位,统计数据显示,2015年建筑行业年产值近16万亿元,从业人员4500万人。对于建筑企业来说,“营改增”不仅是简单的税制转换,更是企业转型的契机。在实施“营改增”之后,理论上从整个行业来看,将会大幅降低纳税人的纳税额度,减少重复征税的现象。但是,就具体企业来说,短期内将面临不小的纳税挑战,企业如何积极响应税制改革,这对建筑企业减轻负担来说具有十分重要的意义。此外,在纳税环境日益多元化的今天,企业的纳税管理问题越来越复杂。建筑企业由于点多、面广、线长的行业特点,“营改增”之前面临的纳税管理问题已经比较典型。“营改增”之后,建筑企业面对新的税收政策,如何调整纳税管理方式方法,如何以税收相关法律法规为依据,并结合其自身生产经营和纳税管理情况,进行企业自身的控制和监督、防范是建筑企业纳税活动的一项重要内容。本文拟以A建筑企业为例,探讨了实施“营改增”税收政策之后,A建筑企业如何通过纳税管理,既可以较好地贯彻执行国家的相关税收法律政策,保证国家税款能够及时足额入库,又可以促使企业自觉提高纳税遵从度,并维护其自身的经济利益。
【关键词】：建筑行业 营业税 增值税 “营改增” 纳税管理
【学位授予单位】：南京理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F406.7
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 1 绪论9-17
• 1.1 研究背景和研究意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 国内外相关研究10-13
• 1.2.1 国外相关研究10-11
• 1.2.2 国内相关研究11-13
• 1.3 研究内容和研究方法13-16
• 1.3.1 研究内容13-15
• 1.3.2 研究方法15-16
• 1.4 论文的创新和不足16-17
• 1.4.1 论文的创新16
• 1.4.2 论文的不足16-17
• 2 相关理论基础17-23
• 2.1 税收概述17-18
• 2.1.1 税收概念17
• 2.1.2 税收主要种类17
• 2.1.3 税收特征17-18
• 2.2 纳税管理概述18-20
• 2.2.1 纳税管理概念18
• 2.2.2 纳税管理内容18-19
• 2.2.3 纳税管理特点19-20
• 2.3 建筑企业纳税管理概述20-23
• 2.3.1 建筑企业概念界定20
• 2.3.2 建筑企业税收概述20-21
• 2.3.3 建筑企业“营改增”进程21
• 2.3.4 建筑企业纳税管理特点21-23
• 3 “营改增”前A建筑企业纳税管理及存在问题23-32
• 3.1 A建筑企业概述23-24
• 3.2 A建筑企业纳税现状24-26
• 3.3 A建筑企业纳税管理现状26-28
• 3.4 A建筑企业纳税管理存在问题28-32
• 4 “营改增”对A建筑企业纳税管理主要影响32-46
• 4.1 “营改增”对A建筑企业纳税政策管理的影响32-35
• 4.1.1 “营改增”促使A建筑企业纳税政策管理意识发生转变32-33
• 4.1.2 A建筑企业“营改增”后纳税政策变化33-34
• 4.1.3 “营改增”新政策对A建筑企业纳税政策管理影响34-35
• 4.2 “营改增”对A建筑企业纳税成本管理的影响35-41
• 4.2.1 A建筑企业“营改增”后税负变化35-37
• 4.2.2 会计核算变化导致的纳税成本管理变化37-40
• 4.2.3 财务管理体系变化导致的纳税成本管理变化40-41
• 4.3 “营改增”对A建筑企业纳税程序管理的影响41-44
• 4.3.1 A建筑企业税务登记的变化41-42
• 4.3.2 A建筑企业发票管理的变化42-43
• 4.3.3 A建筑企业申报管理的变化43-44
• 4.4 A建筑企业“营改增”后纳税风险管理影响44-46
• 5 “营改增”后A建筑企业纳税管理的策略46-53
• 5.1 全面学习建筑企业“营改增”新政策46-48
• 5.2 实施规范化管理促进抵扣链条完整48-49
• 5.2.1 规范分包商和供应商管理48-49
• 5.2.2 规范合同评审和签订流程管理49
• 5.2.3 规范增值税进项发票抵扣管理49
• 5.3 充分运用财政支持政策降低实际税负49-51
• 5.3.1 充分运用建筑企业“营改增”过渡政策49-50
• 5.3.2 充分运用税收优惠政策50-51
• 5.3.3 争取地方财政政策降低税负51
• 5.4 精细化管理固定资产与建筑物资材料51-53
• 6 研究结论53-54
• 致谢54-55
• 参考文献55-58
• 附录58-63

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