X集团酒店内部控制改进研究

发布时间：2017-06-13 03:05

  本文关键词：X集团酒店内部控制改进研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：对于高端酒店而言,2013年可以算是一个非常大的转折。部分重要政策经济环境发生了极大的变化,而大量四五星级酒店经营决策并没有及时根据变化做出合适的反应,导致经营出现大幅度的下滑。无论在经营模式还是在市场策略上,这些改变都对高端酒店有着深刻的影响,高端酒店过度依赖单一的客户人群,没有建立科学系统的客源市场结构。在现代化的酒店管理中,有一项特别值得重视的内容,那就是对酒店的内部控制。酒店具综合性的特征,集居住、休闲等多种功能于一身。这也意味着管理者需要更注意管理的流程与细节。因此在管理中除了要对其经营给予重视,还要有一套比较完整的内部控制。就此,对参考文献,获取的X集团酒店内部财务运行手册,业务循环手册,对外发布的内部控制督导报告进行了研究。提取其中的内部控制制度,岗位管理及操作流程,财务管理细则,业务循环细则,以及同行业同期财务数据比较,相关披露信息中摘取内部控制数据比较。结合财务数据与非财务数据,先对控制环境,控制活动,信息与沟通,风险评估,控制监督这五个内部控制要素分析了X集团酒店可能存在的问题。并在此基础上,结合实地走访等补充信息,对控制活动中的付款与销售流程,管理费用的授权审核,风险评估中应收账款坏账估计问题等进行了细致的研究。最后针对五要素所发现的问题,归纳总结了具有可行性的相关改进建议。研究基础是内部控制理论,研究对象是X集团酒店的内部控制问题,以内部控制五要素为框架,深入分析了X集团酒店存在的问题。对就其问题提出了相应的改进措施,希望帮助改善X集团酒店的营业现状。提高其市场竞争力,同时由于X集团酒店存在的问题具有一定的代表性,对其他高档酒店提高内部控制也有一定的借鉴性。
【关键词】：酒店 内部控制 管理
【学位授予单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F715.5;F719.2
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 绪论9-17
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究目的和意义10-11
• 1.3 文献综述11-14
• 1.4 研究思路和研究内容14-17
• 第2章 内部控制相关理论研究17-22
• 2.1 内部控制的相关概念界定17-18
• 2.2 内部控制基础理论18-20
• 2.3 内部控制的构成要素20-22
• 第3章 X集团酒店内部控制现状的剖析与诊断22-38
• 3.1 X集团酒店基本情况介绍22-23
• 3.2 X集团酒店内部控制建设现状23-26
• 3.2.1 内部组织机构设置。24
• 3.2.2 外聘管理机构的职责24
• 3.2.3 内控规范建设范围以及思路24
• 3.2.4 内控体系建设工作计划24-25
• 3.2.5 公司内部的管理与自我评价的展开25-26
• 3.3 X集团酒店财务现状26-27
• 3.4 X集团酒店内部控制五要素诊断分析27-38
• 3.4.1 控制环境27-30
• 3.4.2 风险评估30-32
• 3.4.3 控制活动32-35
• 3.4.4 信息与沟通35-36
• 3.4.5 控制监督36-38
• 第4章 X集团酒店内部控制改进方案38-49
• 4.1 X集团酒店内部控制目标和遵循原则38-39
• 4.1.1 保持内部控制制度的完善38
• 4.1.2 内部控制设计遵循的原则38-39
• 4.2 X集团酒店内部控制五要素诊断改进39-49
• 4.2.1 控制环境的改进39-41
• 4.2.2 风险评估的改进41-44
• 4.2.3 控制活动的改进44-47
• 4.2.4 信息与沟通的改进47
• 4.2.5 控制监督的改进47-49
• 第5章 研究展望与不足49-50
• 参考文献50-52
• 附录：X集团酒店内部控制个人访谈纲要52-53
• 在研期间发表的学术论文53-54
• 致谢54

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