工行NK支行内部控制问题研究

发布时间：2017-07-04 12:00

  本文关键词：工行NK支行内部控制问题研究

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【摘要】：商业银行内部控制主要是运用现代管理方法与手段,对银行内部出现的各类风险进行控制与管理,为银行顺利实现经营目标提供一定的制度保障。内部控制体系的建设一直以来是我国银行业的薄弱环节,商业银行内部控制体系的建设与运行也一直是银行业的重点与难点。从目前我国商业银行的发展现状来看,其内部控制建设还存在诸多问题。我国部分商业银行以及相关专家也在做有关内控方面的研究,对商业银行内控体系建设、内控体系运行有效性等方面都做了认真探索和积极实践,在一定程度上解决了目前存在的一些问题。现阶段,我国商业银行已取得较快的发展,中国工商银行面临的内外部环境正在逐渐改变,迫使中国工商银行对公司的治理提出了更高的要求,内部控制作为公司治理过程中的重要模块,公司内部控制机制的健全,直接影响着工行的整体以及各个分行的抗风险能力。目前工行NK支行的内控机制仍然不够完善,无法全面适应日益复杂多变的银行内外部环境。本文围绕工行NK支行内控机制的现状及存在问题,提出了相应的解决和完善途径,不仅可以在理论上对现有商业银行内部控制提出合理的建议,而且可以在实践上保障我国商业银行体系稳健运行贡献微薄之力。因此,本文基于工行NK支行内部控制问题的研究,不仅具有理论意义,而且还具有很强的实践意义。本文主要是对工行NK支行内部控制问题进行研究,首先,对商业银行内部控制的理论进行了概述,这部分主要阐述了商业银行内部控制的概念以及相关规定;其次,以工行NK支行为主要研究对象,从工行NK支行的基本情况、工行NK支行内部控制现状以及存在的问题三个方面展开论述,其中,工行NK支行内部控制现状主要从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个要素着手,发现工行NK支行内部控制存在内部治理结构不完善、不合理,对风险管理的认识不深入,对内部控制的理解存在偏差,内部控制制度不健全,在执行中存在诸多障碍,信息披露规范性不够,风险监管缺失,监管技术落后等问题;然后,分别论述了美国花旗银行、英国汇丰银行和日本东京三菱银行内部控制的实践与经验,并从环境和微观两个方面,论述国外经验对中国工商银行内部控制的启示;最后,针对工行NK支行内部控制存在的问题,提出完善商业银行治理结构、建立有效的风险评估机制、加强对商业银行内控制度及实施过程的控制、建立和完善信息披露制度和完善内部审计机制、加强内部审计监督等建议,更好地完善工行NK支行内部控制模块。
【关键词】：工商银行 内部控制 风险管理 风险评估 信息披露 内部审计
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F830.42;F832.33
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-19
• 1.1 研究背景11-15
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 国外研究现状及综述12-13
• 1.1.3 国内研究现状及综述13-15
• 1.2 研究意义15
• 1.3 研究方法及技术路线15-18
• 1.3.1 研究方法15-16
• 1.3.2 技术路线16-18
• 1.4 研究创新18-19
• 第2章 商业银行内部控制概述19-31
• 2.1 财政部关于企业内部控制的配套指引19
• 2.2 巴塞尔协议及中国人民银行关于商业银行内部控制的指引19-31
• 2.2.1 巴塞尔协议的指引19-22
• 2.2.2 内部控制的目标22-24
• 2.2.3 内部控制的原则24-25
• 2.2.4 内部控制的组成因素25-31
• 第3章 工行NK支行内部控制现状及问题31-45
• 3.1 工行NK支行的基本情况31-36
• 3.1.1 发展历程31-33
• 3.1.2 公司治理结构33-34
• 3.1.3 经营业务范围34-36
• 3.1.4 其他方面的情况36
• 3.2 工行NK支行的内部控制现状36-38
• 3.3 工行NK支行内部控制存在的问题38-45
• 3.3.1 工行NK支行内部控制环境存在的问题38-39
• 3.3.2 工行NK支行风险评估存在的问题39-41
• 3.3.3 工行NK支行控制活动存在的问题41-42
• 3.3.4 工行NK支行信息与沟通存在的问题42-43
• 3.3.5 工行NK支行内部监督存在的问题43-45
• 第4章 外国商业银行内部控制的国际实践及经验45-49
• 4.1 美国花旗银行内部控制的实践与经验45-46
• 4.2 英国汇丰银行内部控制的实践与经验46
• 4.3 日本东京三菱银行内部控制的实践与经验46-47
• 4.4 国外经验对中国工商银行内部控制环境的启示47
• 4.4.1 市场机制成熟47
• 4.4.2 法律制度完善47
• 4.5 国外经验对中国工商银行内部控制的微观启示47-49
• 4.5.1 清晰的产权界定47
• 4.5.2 股权的适度多元化47-48
• 4.5.3 对董事会的监督48
• 4.5.4 信息的披露48-49
• 第5章 完善工行NK支行内部控制的建议和措施49-56
• 5.1 完善内部控制环境49-51
• 5.1.1 完善治理结构49
• 5.1.2 完善组织架构49-50
• 5.1.3 整合优化业务流程50
• 5.1.4 营造良好市场环境50-51
• 5.2 建立有效的风险评估机制51-52
• 5.2.1 提升风险管理理念51
• 5.2.2 完善风险评估体系51-52
• 5.3 完善内部控制活动52-53
• 5.3.1 完善规章制度、建立相互制约机制及综合评价体系52-53
• 5.3.2 健全内部控制电子系统53
• 5.4 建立和完善信息披露制度53-54
• 5.4.1 构建多层次信息披露体系53
• 5.4.2 构建信息强制披露制度53-54
• 5.4.3 完善监管信息共享制度54
• 5.4.4 完善信息披露惩罚机制54
• 5.5 完善内部审计机制及加强内部审计监督54-56
• 5.5.1 加强内部审计独立性和权威性54-55
• 5.5.2 提升内部审计效率55
• 5.5.3 重视内部审计成果55-56
• 第6章 结论56-57
• 参考文献57-60
• 致谢60

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本文编号：517640