山水集团战略导向的全面预算管理探讨

发布时间：2017-07-26 11:12

  本文关键词：山水集团战略导向的全面预算管理探讨

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【摘要】：战略导向的全面预算管理是指企业运用一定的方法和工具对预算期内的财务活动、经营活动、投资活动进行管理和控制,以实现企业的经营计划和战略目标。首先阐述了本文研究的背景及意义,回顾了国际和国内学者关于战略导向的全面预算管理的一些研究,并详述了战略导向的全面预算管理相关概念及理论。本文结合山水集团实施基于战略的全面预算管理案例,从该企业的行业情况、企业全面预算管理模式的发展历程两方面,阐明山水集团实施该模式时的内外环境;接着介绍山水集团战略导向的全面预算管理预算编制到考核的一个完整流程,总结出山水集团战略导向的全面预算管理的特有之处;最后从财务业绩和非财务业绩评价山水集团因实施战略导向全面预算管理的经营成果。从山水集团运用战略导向全面预算管理案例中得出公司三点经验启示。第一,把企业的战略通过平衡计分卡分解为具体的业绩指标可提高集团整体参与度;第二,以长期战略目标为导向,短期行为符合企业长期战略目标有助于公司的长期发展;第三,对员工的业绩完成情况实施分档考评,激励员工在工作中努力向上。希望这些经验启示对企业正确实施战略导向的全面预算管理有所帮助,也希望能够推进我国管理会计的发展。最后从山水集团战略导向的全面预算管理案例分析中得出集团实行战略导向的全面预算管理的一些保障措施,例如注意控制集团内部的转移价格;加强上下级信息的对称性,有利于预算的顺利编制与贯彻执行;合理调配企业的资源、优化资源配置、限制不必要的投入达到集团战略目标。希望这些思路与方案能帮助其他行业成功的实施全面预算管理。
【关键词】：山水集团 战略导向 全面预算管理 平衡计分卡
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.71
【目录】：

• 摘要9-10
• Abstract10-11
• 1 引言11-18
• 1.1 研究的背景和意义11-12
• 1.2 文献综述12-15
• 1.2.1 企业战略的相关研究12-13
• 1.2.2 全面预算管理的相关研究13-14
• 1.2.3 平衡计分卡的相关研究14-15
• 1.2.4 文献评述15
• 1.3 研究思路与研究方法15
• 1.4 论文的基本框架15-18
• 2 战略导向的全面预算管理理论概述18-24
• 2.1 相关概念界定18-19
• 2.1.1 企业战略及战略管理18
• 2.1.2 全面预算管理18-19
• 2.1.3 平衡计分卡19
• 2.2 基于战略的全面预算管理环节19-21
• 2.2.1 基于战略的全面预算编制19-20
• 2.2.2 基于战略的全面预算执行20
• 2.2.3 基于战略的全面预算绩效考核20-21
• 2.3 战略导向的全面预算管理的特点21
• 2.3.1 以长期战略目标为导向21
• 2.3.2 基于战略的动态预算21
• 2.3.3 引入非财务业绩评价指标21
• 2.4 全面预算管理的理论基础21-24
• 2.4.1 代理理论21-22
• 2.4.2 内部控制理论22
• 2.4.3 激励理论22-24
• 3 山水集团战略导向的全面预算管理背景24-30
• 3.1 山水集团基本情况24-26
• 3.1.1 山水集团简介24-25
• 3.1.2 企业组织结构25
• 3.1.3 企业财务概况25-26
• 3.2 山水集团实施战略导向的全面预算管理的环境26-28
• 3.2.1 水泥行业的市场分析与发展趋势26-27
• 3.2.2 规避多元化战略的盲区27-28
• 3.2.3 企业预算管理机构的相对独立性28
• 3.3 山水集团全面预算管理模式的演变过程28-30
• 3.3.1 偏重财务预算的阶段28
• 3.3.2 引入全员化预算的阶段28-29
• 3.3.3 注重战略与预算结合的阶段29-30
• 4 山水集团战略导向的全面预算管理的实施情况30-41
• 4.1 山水集团战略导向的全面预算的编制30-34
• 4.1.1 配合平衡计分卡的年度战略目标分解30-31
• 4.1.2 上下互动沟通的预算编制过程31-33
• 4.1.3 各预算层级横向协调下的预算审批33-34
• 4.2 山水集团战略导向的全面预算的执行34-36
• 4.2.1 执行过程中对企业各风险的控制34-35
• 4.2.2 定期预算偏差修正与预算变更管理35-36
• 4.3 山水集团战略导向的全面预算的绩效考评36-41
• 4.3.1 战略评价与预算评价的结合运用36-37
• 4.3.2 平衡记分卡上的分档考核37-39
• 4.3.3 考核结果对后续战略的调整39-41
• 5 山水集团战略导向的全面预算管理实施效果评价41-48
• 5.1 财务业绩评价41-46
• 5.1.1 近五年利润的对比分析41-43
• 5.1.2 稳定的自由现金流43-44
• 5.1.3 股价的持续上涨44-46
• 5.2 非财务业绩评价46-48
• 5.2.1 市场占有率的提升46
• 5.2.2 持久的顾客满意度46
• 5.2.3 内部生产管理层面的评价46-48
• 6 案例启示48-52
• 6.1 战略导向的山水集团全面预算管理经验总结48-49
• 6.1.1 基于战略的各指标分解可提高集团整体的参与度48
• 6.1.2 短期行为与长期战略目标结合有利于企业战略管理48
• 6.1.3 分档次考核激励的运用有利于增强员工的积极性48-49
• 6.2 战略导向的全面预算管理的保障措施49-52
• 6.2.1 制定良好的中心内部转移价格49-50
• 6.2.2 建立有效的上下级信息沟通渠道50
• 6.2.3 合理的控制和调配集团资源50-52
• 7 结束语52-53
• 参考文献53-56
• 后记56-57

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本文编号：576085