企业财务内控制度体系的建立和实施

发布时间：2016-06-19 23:00

  本文关键词：企业财务内控制度体系的建立和实施，由笔耕文化传播整理发布。

《西南财经大学》 2001年

企业财务内控制度体系的建立和实施

赵强  

【摘要】： 随着现代企业的不断发展，企业规模不断扩大，企业的管理也日趋复杂化，这样就给企业的管理提出了许多新的课题。企业财务内控制度（体系）的建立问题就是一个十分紧迫的问题。 目前，我国企业的财务会计问题层出不穷，会计资料不真实、不完整，提供假账和虚假财务会计报告；不依法进行会计核算，缺乏记账基本规则，造成“四不符”；缺乏会计监督，缺乏内部制约，财会人员利用职务之便贪污公款，业务人员钻制度的空子,单位负责人指使、强令会计人员违法做账现象案例不少；缺乏风险意识，对领导人缺乏制约，个人决策时有发生；发现了会计工作中的重大问题而缺少追究与处罚。这样给企业造成了损失，给国家带来了各方面的不良影响。为此，国家已高度重视，正加紧制定有关规章制度进行统一规范，而企业应适应经济发展和环境要求，，建立起财务内控制度体系，以防止各种财务会计工作漏洞，使财务会计工作规范化。但是，在企业财务内控制度体系方面的研究却变得十分滞后，这就成为企业规范发展的障碍。笔者结合多年来对企业财务内控理论的研究和在实际工作中对财务内控制度的操作理解，选择了企业财务内控制度体系相关问题进行探讨。 论文共分前言和正文两部分，前言简略地阐述了写作的背景及基本思路。正文部分共十七个题目，分别从企业财务内控制度的一般理论、一般条件分析、体系的构建、相关内容、具体研究及制度体系的实施方面予以阐述。 第一部分阐述了企业财务内控制度（体系）的一般理论。内部控制的理论经历了四个阶段的发展，今天将其所包含的内容划分为五种成分，从而为企业财务内控制度的内涵确立了基础。而企业财务内控制度（体系）的存在动因在于企业所有权与经营权的分离、委托——代理关系及激励问题的需要，从而明确了企业财务内控制度建立的必要性。国家的《会计法》、《具体会计准则》等又为企业财务内控制度WP=3（体系）的建立确立了最根本的指导依据。 第二部分对财务内控制度（体系）一般条件进行了分析。企业财务内控制度（体系）应在整个企业管理层面的基础上，首先做好企业的产权关系、战略规划、组织结构和职工素质四个方面的工作。其次，建立财务内控制度（体系）必须符合对等性、严密性、针对性、一贯性、适应性、经济性、适用性和发展性等八原则。第三，企业财务内控制度（体系）必须依据一定的程序，通过准备阶段、制定草案、修改完善、发布实施、系统归结来完成整个制度（体系）的过程设计和体系化。最后设定了企业财务内控制度（体系）必须达到内部各环节控制目的，实现“五个保证”。这样就为企业财务内控制度（体系）提出了基本要求。 第三部分阐述了企业财务内控制度体系的构建框架和具体内容。通过前两部分的阐述，本部分在明确财务内控制度体系的总体思路后，强调了企业财务内控制度体系的控制要点，然后提出了企业财务内控制度体系的一般框架构建，并确定企业财务内控制度体系应按控制方法、控制对象（要素）等相结合的方式来建立。在此基础上，从原则性财务会计制度等八个方面对企业财务内控制度（体系）的具体构建及内容进行了全面阐述。 第四部分探讨了财务管理体制和财务预算管理制度的实际构建问题。为了对企业财务内控制度有一个更深刻的理解，本部分首先明确了财务管理体制和财务预算管理制度的有关性质，然后结合中国东方电气集团公司对这两个方面制度的具体制定分别进行了详述和分析研究，指出其不足之处和应完善情况，从而为分析研究其他制度提供一些思路，并为其他制度的建立提供了范例。 第五部分分析了财务内控制度（体系）的实施。制度最终需要实施才能体现其作用，检验其适应控制与否。在此，首先分析了财务内控制度实施的权变因素，然后提出实施的五个促进方法，最后通过过程分析来阐明企业财务内控制度（体系）的实施过程，这样整个财务内控制度体系就完善了。 WP=4 纵览全文，我认为有以下几个方面的创新： 1．丰富了企业财务内控制度（体系）的观念与思路。本文对财务内控制度（体系）的政策指导理论、建立的前提、原则、程序、目标、总体思路、控制要点等方面进行了比较系统的论述或评述，并构建了企业财务内控制度体系框架，这都对企业财务内控制度（体系）建立的方方面面起到了充实、丰富的作用。同时，本文对中国东方电气集团公司的实际情况进行了分析研究，实现了理论与实际的统一。 2．本文将企业财务内控制度（体系） 与两权分离理论、委托——代理理论、激励理论相结合，对企业财务内控制度（体系）的理论从动因角度进行了扩展。 3．本文用权变的方式提出实施的影响因素，并将《管理学》等的方法充分运用到财务内控制度（体系）的建立与实施上来，达到与其他学科的融汇。

【关键词】：
【学位授予单位】：西南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2001
【分类号】：F275
【目录】：

前言10-12

第一部分 企业财务内控制度（体系）的一般理论12-23

一、 内部控制（体系）理论12-15

二、 企业财务内控制度（体系）动因理论15-18

三、 企业财务内控制度（体系）政策指导理论18-23

第二部分 企业财务内控制度（体系）一般条件分析23-30

一、 建立企业财务内控制度（体系）的前提23-24

二、 建立企业财务内控制度（体系）的原则24-27

三、 企业财务内控制度（体系）的设计程序27-28

四、 建立企业财务内控制度（体系）的目标28-30

第三部分 企业财务内控制度体系的构建30-44

一、 构建企业财务内控制度体系的总体思路30

二、 企业财务内控制度体系控制的要点30-34

三、 企业财务内控制度体系一般框架构建34-35

四、 企业财务内控制度体系具体制度概述35-44

第四部分 企业财务内控制度具体分析研究44-57

一、 财务管理体制和财务预算管理制度的性质44-48

二、 中国东方电气集团公司财务管理体制情况及分析研究48-52

三、 中国东方电气集团公司财务预算管理制度情况及分析研究52-57

第五部分 企业财务内控制度（体系）的实施57-63

一、 企业财务内控制度（体系）实施的权变57-59

二、 企业财务内控制度（体系）实施的促进（推进）方式59-60

三、 企业财务内控制度（体系）实施的系统过程60-63

主要参考文献63-65

后记65

下载全文 更多同类文献

CAJ全文下载

(如何获取全文？ 欢迎：购买知网充值卡、在线充值、在线咨询)

CAJViewer阅读器支持CAJ、PDF文件格式

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 尤会连;;论财务管理与内控制度建设[J];中国外资;2011年12期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 杨琼;基于企业税收筹划的内部控制制度设计研究[D];兰州大学;2008年

【同被引文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 卢剑灵;;纳税筹划的制约因素分析[J];财会月刊;2006年26期

2 牟虹;论企业财务管理中税收筹划的应用[J];经济师;2000年02期

3 储稀梁;COSO内部控制整体框架:背景、内容、理论贡献与启示[J];金融会计;2004年06期

4 朱荣恩;建立和完善内部控制的思考[J];会计研究;2001年01期

5 王棣华;新经济条件下企业内部控制问题探讨[J];会计研究;2001年08期

6 陈铃;关于我国内部控制规范建设的思考[J];会计研究;2001年08期

7 石本仁;公司治理中的会计角色[J];会计研究;2002年04期

8 刘明辉,张宜霞;内部控制的经济学思考[J];会计研究;2002年08期

9 张安明;从美国财务危机看COSO报告[J];会计研究;2002年08期

10 朱荣恩 ,应唯 ,袁敏;美国财务报告内部控制评价的发展及对我国的启示[J];会计研究;2003年08期

中国硕士学位论文全文数据库 前4条

1 郑秦;基于核心竞争力的企业内部控制问题研究[D];中南大学;2003年

2 李克澎;ABC集团公司内部控制制度设计研究[D];东南大学;2006年

3 张国柱;企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[D];西安建筑科技大学;2007年

4 叶欣;企业税收筹划策略研究[D];贵州大学;2007年

【二级引证文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 李莉;;中小企业财务内控制度问题研究[J];当代经济;2012年04期

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 肖立;;关于电力施工企业内控制度体系的构建[J];中外企业家;2009年16期

2 朱翠玲;浅论构建新的企业财务制度体系的意义[J];沿海企业与科技;2005年06期

3 李中伟;会计凭证失真容易引发经济犯罪[J];河南金融管理干部学院学报;2003年02期

4 张志学;张建君;梁钧平;;企业制度和企业文化的功效:组织控制的观点[J];经济科学;2006年01期

5 雷芸;朱明明;;西部制度体系的特殊性研究[J];四川理工学院学报(社会科学版);2006年03期

6 洪必纲;;构建民营企业职工权益保障的制度体系[J];法制与社会;2007年10期

7 李永忠;;社会保障结构与企业福利制度[J];西部财会;2007年12期

8 苏明;;构建环境保护财政制度体系的政策建议[J];经济研究参考;2009年36期

9 刘霁雯;;论中国会计特色[J];中国商界(下半月);2009年06期

10 刘旭霞;于大伟;;我国转基因种子市场农民认知状况调查与分析——基于山东、湖北、重庆等地转基因抗虫棉和杂交水稻种植区域基层调查[J];华中农业大学学报(社会科学版);2010年01期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 崔磊;;国际循环经济立法比较研究[A];2007中国环境科学学会学术年会优秀论文集（上卷）[C];2007年

2 李兵强;熊敏;江浦清;;梅钢设备管理制度体系的建立和完善[A];冶金企业自动化、信息化与创新——全国冶金自动化信息网建网30周年论文集[C];2007年

3 张利丽;;浅谈内部会计控制体系的构建与实践[A];2006年度中国总会计师优秀论文选[C];2007年

4 刘善军;邵健儿;;未成年人案件审查逮捕之制度体系构建[A];中国犯罪学学会第十八届学术研讨会论文集（中册）[C];2009年

5 李永忠;;内控制度在医院管理应用中的探讨[A];湖南省卫生经济学会第四届理事会第八次会议暨第二十三次学术年会专辑[C];2009年

6 吴敏;;构建和谐社会要注重建立调节社会利益的制度体系[A];中国行政管理学会2005年年会暨“政府行政能力建设与构建和谐社会”研讨会论文集[C];2005年

7 吴金瓯;;“用制度保障社会公平正义”的伦理学解读[A];湖北省行政管理学会2006年年会论文集[C];2007年

8 李云贵;苗玉军;;股权多元化企业财务内部控制体系建设初探[A];2006年度中国总会计师优秀论文选[C];2007年

9 蒋伏虎;;试论完善社会主义制度与构建和谐社会的内在统一[A];2007年江苏省哲学社会科学界学术大会论文集（下）[C];2007年

10 常纪文;;WTO与中国实验动物福利保护制度体系的构建[A];适应市场机制的环境法制建设问题研究——2002年中国环境资源法学研讨会论文集（下册）[C];2002年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 董芳;[N];公共商务信息导报;2006年

2 ;[N];财会信报;2006年

3 佟长桢　代毅生;[N];抚顺日报;2008年

4 特约评论员　刘社建;[N];21世纪经济报道;2006年

5 通讯员 杜亚军;[N];黄冈日报;2008年

6 本报记者 杜子越;[N];政府采购信息报;2011年

7 王占益;[N];烟台日报;2011年

8 国家发改委国土开发与地区经济研究所 宋建军 张庆杰 刘颖秋　;[N];经济参考报;2004年

9 辽宁省药品监督管理局　巴学伟;[N];中国医药报;2003年

10 本报评论员;[N];中国交通报;2007年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 李雄;论平等就业权[D];西南政法大学;2008年

2 李林;生态资源可持续利用的制度分析[D];四川大学;2006年

3 郜工农;新世纪党代表大会常任制推进条件及制度建构研究[D];华东师范大学;2009年

4 肖艳;东北国有林区发展非公有制林业制度体系研究[D];东北林业大学;2007年

5 王佑辉;集体建设用地流转制度体系研究[D];华中农业大学;2009年

6 熊海帆;中国保险业反洗钱制度研究[D];西南财经大学;2008年

7 林楠;论中国证券公司的制度创新[D];四川大学;2004年

8 胡静波;我国上市公司信息披露制度及其有效性研究[D];吉林大学;2009年

9 张浩;高校高水平运动队发展路径选择的研究[D];北京体育大学;2008年

10 常国华;企业财务伦理的冲突与规制研究[D];西南财经大学;2011年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 赵强;企业财务内控制度体系的建立和实施[D];西南财经大学;2001年

2 郑秦;基于核心竞争力的企业内部控制问题研究[D];中南大学;2003年

3 徐颖;最高额抵押权问题研究[D];吉林大学;2006年

4 马振华;试论构建完整的中国企业清算制度体系[D];苏州大学;2003年

5 张磊;军队干部收入分配制度研究[D];华中师范大学;2007年

6 郎芳;循环经济的制度环境研究[D];山东师范大学;2009年

7 李杰;我国地质资料汇交制度研究[D];中国地质大学（北京）;2009年

8 吴华;我国食品安全监管模式研究[D];西北大学;2009年

9 李雄华;可持续旅游资源保护制度体系建设的研究[D];中南林学院;2003年

10 周玉永;上海党政人才交流制度研究[D];上海交通大学;2007年

  本文关键词：企业财务内控制度体系的建立和实施，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：59263