ZL公司出口退税税收筹划问题研究

发布时间：2017-08-04 15:16

  本文关键词：ZL公司出口退税税收筹划问题研究

  更多相关文章： 出口企业 出口退税 税收筹划

【摘要】：出口退税对于国家来说,是国家帮助本国企业增强国际竞争力、获取更多国际市场份额、鼓励出口的一种策略;出口退税对于企业来说,能够优化企业资源配置、推动企业的可持续的成长发展。税务部门将出口商品所含的间接税退还给出口企业,使得出口企业的商品以相对较低的价格在国际市场上进行销售,从而获得更大的市场竞争力与市场份额。就我国目前对出口退税的研究分析情况来看,大多数的调查研究都是从政府这一角度入手,对出口退税相关的政策法规进行调研和提议。而本文则是以企业这一角度为着眼点,探讨国家出口退税对企业各方面的影响,探析了现行出口退税制度的纰漏之处。本文深入的了解出口退税以及税收筹划的相关概念,并对ZL公司的出口退税情况进行了详细的研究,使得理论与实践相结合。本文对出口退税制度及有关现有调查研究的基础之上,结合ZL公司的实际运行及税收情况,以增值税的出口退税及其税收筹划为分析重点,从ZL公司的原材料购进、出口方式以及加工方式三个方面对ZL公司的增值税退税做出了细致的分析和计算,并给出了改善建议。首先,ZL公司的购买方式应从小规模纳税企业变为一般纳税人企业,这样可以保证原材料的质量并且可以获得更多的增值税抵扣税额;其次,ZL公司应积极融入外贸出口代理体系来增加产品附加值并拓展产品的国际市场;再次,ZL公司可以积极拓展国际客户,并调整产品内外销的比例来获得更佳的退税优惠。
【关键词】：出口企业 出口退税 税收筹划
【学位授予单位】：沈阳工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.82;F406.7
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 绪论9-17
• 1.1 研究背景及意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 国内外研究现状及评述10-14
• 1.2.1 国外研究现状10-12
• 1.2.2 国内研究现状12-14
• 1.2.3 研究现状评述14
• 1.3 研究内容和研究方法14-16
• 1.3.1 研究内容与论文框架14-15
• 1.3.2 研究方法15-16
• 1.4 论文创新之处16-17
• 第2章 出口退税及税收筹划概述17-24
• 2.1 出口退税的含义及演变历程17-18
• 2.1.1 出口退税的含义17
• 2.1.2 出口退税的演变历程17-18
• 2.2 出口退税的条件及方式18-19
• 2.2.1 出口退税的条件18-19
• 2.2.2 出口退税的方式19
• 2.3 出口退税的程序19-21
• 2.4 出口退税的政策规定21
• 2.5 税收筹划的理论概述21-24
• 2.5.1 税收筹划的含义21-22
• 2.5.2 税收筹划的原则22
• 2.5.3 税收筹划的基本方法22-24
• 第3章 ZL公司概况及其出口退税现状24-32
• 3.1 ZL公司相关背景24-25
• 3.2 公司经营状况25-27
• 3.3 公司主要税项及税收优惠政策27-29
• 3.3.1 ZL公司主要税项27-28
• 3.3.2 ZL公司税收现状28-29
• 3.4 出口退税对ZL公司的影响29-30
• 3.5 ZL公司税收筹划现状30-32
• 第4章 ZL公司出口退税税收筹划32-43
• 4.1 ZL公司原材料购进的税收筹划32-36
• 4.1.1 公司原材料购进状况32-35
• 4.1.2 从一般纳税人处购买原材料的税收筹划35-36
• 4.2 出口方式下的退税筹划36-40
• 4.2.1 ZL公司出口现状36-37
• 4.2.2 通过设立关联外贸公司进行税收筹划37-38
• 4.2.3 一半自营一半由外贸企业代理出口的税收筹划38-40
• 4.3 加工方式下的退税筹划40-43
• 4.3.1 ZL公司加工方式现状40-41
• 4.3.2 调整货物内外销比例的税收筹划41-42
• 4.3.3 采用来料加工方式的税收筹划42-43
• 第5章 ZL公司出口退税的改善建议43-48
• 5.1 及时掌握税收政策以应对政策变化带来的影响43
• 5.2 构建有利的企业文化加强企业出口退税管理43-45
• 5.3 优化产品结构提高产品的出口竞争力45-47
• 5.3.1 优化原材料来源以提高免税原材料比重45
• 5.3.2 调整货物的收购方式45-46
• 5.3.3 提升产品附加值46-47
• 5.3.4 革新竞争理念从低价转至差异化47
• 5.4 改变自营出口模式，融入外贸出口代理体系47
• 5.5 合理调控产品内外销比例47-48
• 第6章 结论48-50
• 6.1 研究结论48-49
• 6.2 论文研究不足与展望49-50
• 参考文献50-53
• 致谢53

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 王继榜;出口退税政策亟待完善[J];安徽税务;2000年09期

2 乌日娜;伊盟出口产品退税突破亿元[J];草原税务;2000年06期

3 王翰铭;我国出口产品中的安全卫生环保问题[J];上海标准化;2000年03期

4 ;出口产品 诚寻加工[J];技术与市场;2001年04期

5 ;统计发布[J];家用电器科技;2001年05期

6 ;高新技术拉动出口 2001年出口额创历史新高[J];新材料产业;2002年02期

7 ;企业应抓紧注册出口商标[J];电子元件与材料;2003年01期

8 方汝宁;华烽外贸出口创历史新高[J];中国机电工业;2003年05期

9 丁兴华;山推公司产品再次出口非洲[J];建筑机械化;2003年04期

10 杨中侠;出口退税率下调对企业出口影响综述[J];中国经贸导刊;2004年01期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 刘书兰;;出口退税新机制对企业出口的影响及其对策[A];2004年对外经济财会论文选论文集[C];2004年

2 刘京平;;创汇型出口与盈利型出口[A];'92对外经济贸易大学学术报告会论文集[C];1992年

3 赵玉珍;;应对金融危机,青岛市出口企业发展策略研究[A];建设经济文化强省：挑战·机遇·对策——山东省社会科学界2009年学术年会文集（2）[C];2009年

4 徐金珍;;我省外贸出口形势分析及对策[A];青海省统计系统1998—1999年优秀统计论文选编[C];2000年

5 张跃莘;阎志军;;我国出口退税政策的经济效应及改革建议[A];江苏省外国经济学说研究会2011年学术年会论文集[C];2011年

6 施炳展;;中国出口增长的三元边际[A];经济学（季刊）第9卷第4期[C];2010年

7 孙灵燕;李荣林;;融资约束限制中国企业出口参与吗?[A];经济学（季刊）第11卷第1期[C];2011年

8 叶蓁;;政策扭曲与过度竞争:关于中国出口扩张的决定因素及其绩效分析[A];2009年全国博士生学术会议论文集[C];2009年

9 宋程丽;;论内外贸对接对广东出口企业的有利影响[A];第六届广东流通学术峰会暨“珠江三角洲流通业合作与发展”高峰论坛会议材料[C];2009年

10 蔡苏文;于芳;;金融危机对青岛外贸出口的影响及对策探析[A];建设经济文化强省：挑战·机遇·对策——山东省社会科学界2009年学术年会文集（2）[C];2009年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 本报记者 涧君;外贸出口一路上扬 出口退税功不可没[N];中国税务报;2000年

2 本报记者 李政;出口退税 促进对外贸易健康发展的重要杠杆[N];中国税务报;2001年

3 徐奎松;出口退税政策应该取消[N];中国商报;2003年

4 记者　 吴迪;“三降三升”:河北纺织品出口呈现新特征[N];中国纺织报;2006年

5 通讯员 张双琦邋记者 吴新光;我省农产品出口首季增长21.6%[N];河北经济日报;2007年

6 洪道兴;1至2月我市外贸自营出口增幅列全省第二[N];丽水日报;2007年

7 谭凤京　通讯员　郭凌云　戴志强;广西汽车产品出口 私企5年猛增35倍[N];中华工商时报;2007年

8 崔佳嵋邋记者 张宏;我市出口产品电子监管系统启用[N];齐齐哈尔日报;2008年

9 记者 王正喜　通讯员 楼晨 寇颖琳;上月出口退税逾2亿[N];徐州日报;2009年

10 记者 王正喜　通讯员 李勇;我市纺织服装出口首破1亿美元[N];徐州日报;2010年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 陈晓华;产业出口复杂度演进的动因与效应研究[D];浙江大学;2012年

2 刘廷涛;论出口卡特尔的竞争法规制[D];华东政法大学;2015年

3 卢姗;中国出口产品品质的实证分析[D];南开大学;2009年

4 邱启东;出口退税政策对中国出口及经济增长影响之实证研究[D];苏州大学;2009年

5 李世兰;中国出口扩张路径模式[D];浙江大学;2011年

6 冯远;中国高新技术产品出口的理论与实证研究[D];中国社会科学院研究生院;2003年

7 刘振兴;异质性企业视角下的出口动态效应研究[D];浙江大学;2011年

8 沈丹阳;财政性出口促进政策研究[D];厦门大学;2002年

9 屠庆忠;对我国出口退税实践的理论分析与经验研究[D];中国农业大学;2004年

10 龚向明;经济规模、贸易成本与出口增长路径研究[D];复旦大学;2012年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 尹晓蓉;试论我国出口退税政策体系的完善[D];东北大学;2006年

2 阮氏秋草;越南鞋业出口竞争力研究[D];昆明理工大学;2015年

3 常晶;中国出口专业化与地区经济增长效应研究[D];昆明理工大学;2015年

4 姜甫京;中国出口对韩国制造业企业的影响[D];复旦大学;2014年

5 邓俊遒;绿色贸易壁垒对云南农产品出口的影响及策略研究[D];云南财经大学;2015年

6 顾婷;中国鱼类产品出口波动及出口潜力探析[D];南京理工大学;2015年

7 董勤伟;我国出口企业工资溢价现象研究[D];浙江工商大学;2015年

8 刘曼琳;企业序贯出口的动态战略及其二元边际分析[D];山东大学;2015年

9 曹茂娟;外商投资企业出口溢出效应的再审视[D];山东大学;2015年

10 林蔚;我国高新技术产品出口的现状、问题及对策研究[D];首都经济贸易大学;2015年

，

本文编号：620246