XH会计师事务所审计风险控制问题研究

发布时间：2017-08-10 08:05

  本文关键词：XH会计师事务所审计风险控制问题研究

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【摘要】：近年来,会计师事务所正面临着激烈的竞争。会计师事务所需要不断的调整和改正,合理规划自身的发展以应对当前的行业竞争。中国的审计行业发展起步较晚,由于经济的不断发展,审计工作也受到越来越多的社会关注和政府支持,因此对于会计师事务所来说这是一个充满机遇的时代；另一方面,会计师事务所在蓬勃发展的行业背景下,也存在着诸多急需解决的问题。国内外行业丑闻频发,美国安然公司的突然倒闭,负责其审计工作的安达信会计师事务所也随之破产；国内也有类似情况,在银广夏的事件中,由于中天勤会计师事务所没有很好地控制风险而导致审计失败,从而也受到了证监会的严厉处罚。不仅吊销事务所相关的执业资格而且与该事件相关的审计人员也被吊销资格。类似事件的多次发生进一步使得人们更加关注审计行业。因此,对于会计师事务所来说这是一个充满机遇和风险的时代。如何控制审计风险、把握发展机遇是需要重视的问题。本土生长的XH会计师事务所也像它的同类一样面临着由于经济利益而忽视审计风险的问题。在审计过程中存在风险意识薄弱、审计人员胜任能力不足、缺少科学完整的复核监督等问题。研究会计师事务所审计风险控制的问题,改善中小型会计师事务所现在面临的问题和风险,会使会计师事务所更健康、更长久地发展。本文选取XH会计师事务所为研究对象,通过实习实践的方式搜集相关资料,并以参考专业人士的意见和以往文献为基础分析其在审计风险控制上的问题及原因,在深入分析背后原因的基础上,结合其实际情况提出了解决问题的对策和建议。XH会计师事务所在人员配备、风控制度、审计程序、审计人员胜任能力等方面存在问题,存在着中小型会计师事务所发展中普遍的问题。本文通过深入研究,针对具体问题、结合具体环境分析出出现问题的原因。例如：复查制度急需完善；审计方法存在局限性;缺乏对审计人员的培训提高等。最终提出一些可行的建议,以完善XH会计师事务所存在的相关问题。同时也希望,对其他中小规模的事务所来说也具有一定的借鉴意义。
【关键词】：风险管理 审计风险 风险控制 会计师事务所
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F233
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-13
• 0.1 研究背景与意义10-11
• 0.1.1 研究背景10
• 0.1.2 研究意义10-11
• 0.2 研究内容与研究方法11-13
• 1 相关概念及理论基础13-20
• 1.1 相关概念13-17
• 1.1.1 审计风险的含义及特征13-14
• 1.1.2 会计师事务所审计业务的风险及其影响因素14-15
• 1.1.3 审计风险控制的内涵及措施15-17
• 1.2 理论基础17-20
• 1.2.1 风险管理理论17-18
• 1.2.2 多米诺骨牌理论18-20
• 2 XH会计师事务所审计风险控制现状与问题20-28
• 2.1 XH会计师事务所简介20
• 2.2 XH会计师事务所审计风险控制现状20-24
• 2.2.1 审计业务的人员配置及组织形式20-21
• 2.2.2 审计业务承接及执行规定21-23
• 2.2.3 复核监督及出具审计报告要求23-24
• 2.3 XH会计师事务所审计风险控制存在的问题24-28
• 2.3.1 项目审计的组织人员配备不够合理24
• 2.3.2 审计人员胜任能力不足24-25
• 2.3.3 风险控制制度不完善25
• 2.3.4 有意简化必要的审计程序25-26
• 2.3.5 不重视对审计结果的监督检查26-28
• 3 XH会计师事务所审计风险控制问题的原因分析28-33
• 3.1 有限责任制降低违规成本28
• 3.2 缺乏对审计人员的培训提高28-29
• 3.3 风险控制制度缺乏有效性29-30
• 3.4 审计程序缺乏科学完整性30
• 3.5 审计方法存在局限性导致结果偏差30-31
• 3.6 尚未建立审计质量全面复查制度31-33
• 4 加强XH会计师事务所审计风险控制的建议33-41
• 4.1 推行合伙制的组织形式33
• 4.2 强化对审计人员的培训制度及奖罚制度33-35
• 4.2.1 建立培训制度34
• 4.2.2 强化奖罚制度34-35
• 4.3 健全项目审计组织人员的配备制度35-36
• 4.4 完善审计业务风险控制制度及方法36-37
• 4.5 严格按照审计准则执行审计程序37-39
• 4.5.1 强化承接时的风险意识37-38
• 4.5.2 增强审计实施的独立性38
• 4.5.3 出具恰当的审计意见38-39
• 4.6 加强对审计质量的复核监督39-41
• 结束语41-42
• 参考文献42-44
• 致谢44

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本文编号：649607