完善公司电算化会计的内部控制方法

发布时间：2014-07-27 10:05

　　完善公司电算化会计的内部控制方法
　　一、强化对电算化会计信息系统的审计
　　（一）完善单位内部审计制度
　　内部审计制度应该从以下三个方面进行制定：1.对财务资料施行定期审计，检查其是否符合《中华人民共和国会计法》以及相关法规的规定，审查费用报销凭证的签章是否真实，所附单据是否符合公司规定；2.确保财务数据保存方式的合法、安全，杜绝恶意篡改财务数据情况的发生；3.注意审查电算化会计信息系统运行的每个环节，杜绝意外情况的发生。
　　（二）加强对审计人员的培养
　　电算化会计工作的广泛应用，对审计人员的知识结构及业务素质提出了更高的要求。因此内部审计工作人员在掌握财务会计知识和审计方法的前提下，还必须熟悉电算化会计信息系统的特点以及应该具备相应的电子计算机软件、硬件知识。所以应该加强对企业内部审计人员开展会计电算化知识以及电子计算机知识的培训。相关培训的工作不但要经常开展，而且还要结合经验进行交流，从而培养出不但精通财务会计知识以及审计理论和实务，而且精通电子计算机知识的复合型高技能内部审计人员。
　　二、提高财务人员的素质
　　对财会工作人员而言，监督是会计的基本职能之一，财会人员应充分发挥监督作用。首先，对于在软件程序运行中无法自动执行的例外事项的监督，如对原始凭证的审核等，仍需要财会人员进行必要的控制和监督。因此财会人员应充分认识在内部控制中的作用，加强工作责任心。为了内部控制任务的完成，对所有处在监督范围内的经济交易与事项进行严格监督。其次，财会人员应注重加强自身的职业道德教育和技能培训，力争成为既具备财务专业知识与技能又具备电子计算机知识的高级财务人员，以实现胜任电算化会计相关工作的目标。财会人员应在充分考虑成本效益原则的基础上，加强对系统的管理与维护，使系统得以安全、高效地运行。
　　三、重视财务软件的选择
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　　对于财务软件的选择工作，笔耕论文新浪博客，由于没有统一的衡量标准，因此选择合适的财务软件是一项看似简单而实际上相当繁琐的工作。经过总结，可以从以下五个方面加以考虑：
　　1.易使用性：主要是指财务软件容易学会、容易操作的性能。
　　2.先进性：主要是指财务软件在同类产品中的先进程度。
　　3.安全性：主要是指财务软件能防止财务信息被泄漏和被破坏的功能以及软件自身查错并且纠错的能力。
　　4.适用性：主要是指财务软件的功能符合本单位财务工作的要求。
　　5.通用性：主要是指财务软件能够通用于不同的企、事业单位，不同的财务工作岗位以及不同时期的财务工作环境。
　　三、完善电算化会计基础管理工作
　　（一）机构和人员的管理控制
　　会计软件正式投入使用后，必须对原有会计部门做相应的调整，制定相应的岗位责任制度。具体包括操作人员的密码控制、权限限制、操作日志记录、以及禁止非电脑操作人员接触电脑等内容。
　　（二）加强系统安全控制
　　系统安全是指电脑本身及其附属设备的安全性，比如电脑硬盘的生命周期、单独的安全供电系统、保护性设备的配备以及财务软件本身的安全性，包括数据加密、访问控制、身份的认证和识别、入侵检测以及网络防火墙等等。
　　（三）加强对会计档案的控制
　　为了系统能够安全、健康地运行，会计档案管理也是一项重要的基础性工作，根据电算化条件下会计档案的特殊性，应从以下三个方面进行管理：第一，完善电算化会计档案管理的制度；第二，定期或不定期地对财务数据进行转存和备份；第三，制定财务数据资料的保密制度。

 

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