珠江航务管理局财务会计内部控制研究

发布时间：2016-08-09 00:24

  本文关键词：珠江航务管理局财务会计内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

《武汉理工大学》 2006年

珠江航务管理局财务会计内部控制研究

陈礼斌  

【摘要】：在经济高速发展的今天,特别是在新旧体制转换过程中,经济环境趋于复杂,一些单位内部控制薄弱、管理松弛的情况逐渐显露出来。如何有效地把内部控制理论运用于实践为单位服务。有关内部控制在企业运用方面,理论界、实务界作了大量探讨,目前,对于事业单位,这方面的研究还很少。文章以我国内部控制的相关法律、法规、规范为依托,以COSO提出的《内部控制——整体框架》为基础对“珠江航务管理局”内部控制现状进行分析,找出其内部控制存在的问题。在此基础上结合珠江航务管理局事业单位的特点,按照内部控制整体框架各要素进行内控制度构建的同时,加强了预算收入和支出的内控阐述。最后,站在单位自身的角度,借鉴审计评价一般方法,构建珠江航务管理局内部控制的评价体系,其中,提出了内部控制动态协调性评价,并运用模糊数学方法以“内部控制动态协调性评价”示例。希望对其他事业单位有所借鉴。 全文共分五章,第一章,绪论,论述了选择课题的目的、意义、国内外内部控制研究的现状以及发展趋势,最后阐述了文章研究的基本思路。第二章,内部控制概述,文章从源头上阐明内部控制的理论基石——系统论、委托代理理论、控制论,在此基础上追踪内部控制理论的发展历程,明确,当今内部控制理论的前沿。最后,阐述内部控制内在的局限性。第三章,珠江航务管理局财务会计内部控制的现状及对策,文章按内部控制目标、内部控制环境、风险评估、信息沟通、监督与奖惩、控制活动对“珠江航务管理局”现状进行分析,找出问题的根源,提出改善当前现状的思路。第四章,珠江航务管理局财务会计内部控制体系的构建,以《内部控制——整体框架》为基本结构,在具体业务控制方面注重“业务循环”控制,并结合“珠江航务管理局”事业单位的特点,单列出“收入”控制与“支出”控制加以论述,最后论述了内部控制的评价体系以期通过对环环相扣的内部控制的效果给予及时评价,在此基础上作出动态调整,完善单位内部控制制度。第五章,小结,对全文进行整体评述。

【关键词】：
【学位授予单位】：武汉理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2006
【分类号】：F550.66
【目录】：

摘要4-5

ABSTRACT5-8

第1章 绪论8-13

1.1 研究的目的8

1.2 研究的意义8-9

1.3 国内外内部控制研究现状9-12

1.4 技术路线12-13

第2章 内部控制概述13-23

2.1 内部控制理论的理论基础:系统论、委托代理理论、控制论13-17

2.1.1 系统论13-14

2.1.2 委托代理理论14-15

2.1.3 控制论15-17

2.2 内部控制理论的发展历程17-22

2.2.1 内部牵制(20世纪初到40年代前)17-18

2.2.2 内部控制(20世纪40年代末至70年代)18-19

2.2.3 内部控制结构(20世纪80年代至90年代)19-20

2.2.4 内部控制框架(20世纪90年代)20-22

2.3 内部控制的局限性22-23

第3章 珠江航务管理局财务会计内部控制的现状及对策23-38

3.1 珠江航务管理局财务会计内部控制的现状25-32

3.1.1 珠江航务管理局财务会计内部控制目标的现状25-26

3.1.2 珠江航务管理局财务会计内部控制环境现状26-28

3.1.3 珠江航务管理局财务会计风险评估的现状28-29

3.1.4 珠江航务管理局财务会计内部控制信息沟通的现状29-31

3.1.5 珠江航务管理局财务会计监督与奖惩的现状31

3.1.6 珠江航务管理局财务会计控制活动的现状31-32

3.2 珠江航务管理局财务会计内部控制现状产生的原因及对策32-38

3.2.1 珠江航务管理局财务会计内部控制现状产生的原因32-34

3.2.2 解决珠江航务管理局财务会计内部控制相关问题的对策34-38

3.2.2.1 构建珠江航务管理局财务会计内部控制体系应考虑的因素34-36

3.2.2.2 珠江航务管理局财务会计内部控制体系构建的构想36-38

第4章 珠江航务管理局财务会计内部控制体系的构建38-74

4.1 珠江航务管理局财务会计内部控制环境的构建38-47

4.1.1 会计机构设置与权责38-39

4.1.2 管理者素质和管理哲学39-41

4.1.3 信息系统的构建41-45

4.1.3.1 会计核算体系的构建41-43

4.1.3.2 计算机内部控制体系的构建43-45

4.1.4 财务人员道德行为规范45-47

4.2 珠江航务管理局财务会计基本业务内部控制的构建47-63

4.2.1 收入的内部控制47-51

4.2.2 货币资金、存货、固定资产、项目工程、投资等的内部控制构建51-61

4.2.2.1 货币资金内部控制51-55

4.2.2.2 存货的内部控制55-57

4.2.2.3 固定资产的内部控制57-59

4.2.2.4 工程项目的内部控制59-60

4.2.2.5 对外投资的内部控制60-61

4.2.3 支出的内控制度61-63

4.3 珠江航务管理局财务会计内部控制监督与奖惩的构建63

4.4 珠江航务管理局财务会计内部控制信息沟通的构建63-64

4.5 珠江航务管理局财务会计内部控制评价体系64-74

4.5.1 财务会计内部控制评价的程序和方法65-66

4.5.2 财务会计内部控制的有效性评价66-68

4.5.3 财务会计内部控制动态协调性评价68-74

第5章 结束语74-75

主要参考文献75-77

致谢77

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【引证文献】

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