房地产业的税收风险管理研究
发布时间：2021-05-07 16:26
最近几年,我国国民经济呈现出高速增长的状态,城市化水平不断深化,作为国民经济的支柱产业,房产行业也获得了持续不断的发展。随之,房产行业税收,成为了不可或缺的主要税收收入,形成了新的经济增长点,为国民经济的发展和国家税收做出了巨大贡献。反观之,因整个房产行业非常特殊,具有建设周期长、流程复杂、资金密集度较高、会计核算流程复杂、税收差异大等特点,房产行业的税收体量比较大,而且税收流失率也非常高。这必定会引起各级税务部门的高度关注,房产是税收风险非常高的行业,所涉会计核算流程及纳税申报环节非常复杂。在日常的税务征收管理过程中,如何加强对房产公司税务的监管,将各种涉税风险扼杀在摇篮里,对房产公司最细出现涉税风险的情况加以预警,并找出其中存在的问题,同时科学有效地分辨这些风险,继而加以系数梳理并分析,同时提出有针对性地防范措施,对房产行业中常见的税收风险加以管理和控制,同时通过各种类型的惩罚机制,促进行业整体纳税遵从度的提升,这也是目前房产行业税收征收与管理过程中,最值得探讨的话题。本文通过分析并借鉴已提出多年的税收风险管理和控制理论及纳税人税收遵从理论,对房产行业常见的涉税风险点表现形式进行系...
【文章来源】：天津财经大学天津市
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
内容摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 税收风险管理文献回顾
1.2.1 国外文献回顾
1.2.2 国内文献回顾
1.3 研究目的
1.4 研究内容及研究方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 创新点与不足
第2章 税收风险管理的基本理论
2.1 税收风险和税收风险管理的内涵
2.1.1 税收风险的内涵
2.1.2 税收风险管理的内涵
2.2 相关理论
2.2.1 纳税遵从管理理论
2.2.2 平衡治理理论
2.2.3 内部控制理论
2.3 税收风险管理的主要方法
第3章 房地产业税收风险管理流程
3.1 目标规划
3.2 分析识别
3.3 等级排序
3.4 风险应对
3.5 过程监控及绩效评估
第4章 房地产业税收风险分析及指标
4.1 房地产税收风险分析
4.1.1 设计施工环节风险分析
4.1.2 预售及销售环节的风险分析
4.1.3 土地增值税清算风险分析
4.2 房地产业税收风险申报指标
4.2.1 增值税分析指标
4.2.2 企业所得税分析指标
4.3 房地产业税收风险资产负债类分析指标
第5章 房地产业税收风险管理问题及成因分析
5.1 房地产业税收风险管理问题
5.1.1 风险管理认识不深入
5.1.2 信息采集应用效果不佳
5.1.3 整体统筹协调效率不高
5.1.4 税收征管资源配置不合理管理
5.2 房地产业税收风险管理产生问题的成因分析
5.2.1 业务素质水平不强
5.2.2 风险应对手段不多
5.2.3 信息整合程度不高
第6章 房地产业税收风险管理的应对措施
6.1 完善房地产业税收管理机构设置
6.2 切实提高干部队伍素质
6.3 加大纳税评估力度
6.4 加大税务稽查力度
6.5 加强税法宣传和政策辅导
6.6 优化税源管理手段
6.7 强化部门协作机制
第7章 房地产业税收风险管理案例分析——以LH公司为例
7.1 企业基本情况
7.2 信息分析
7.2.1 行业经营特点
7.2.2 财务核算特点
7.3 风险分析
7.3.1 案头审计
7.3.2 现场应对
7.3.3 内控测试
7.4 风险应对
7.4.1 实质性测试
7.4.2 税企交换意见
7.5 处理结果
第8章 结论与展望
8.1 结论
8.2 展望
附录
参考文献
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]中小企业税务风险管理研究[J]. 许文建. 纳税. 2019(19)
[2]大数据视角下的税收风险管理[J]. 孙存一. 税务研究. 2019(07)
[3]税务部门第三方数据应用的现状分析及建议[J]. 赵东海. 税收征纳. 2019(06)
[4]如何创新“互联网+”的税收风险管理[J]. 高朝霞. 财经界(学术版). 2019(11)
[5]“金税三期”大数据背景下企业税务风险管理分析[J]. 李娜. 中国商论. 2019(06)
[6]大企业税务风险管理探究[J]. 朱皑绿. 纳税. 2019(09)
[7]房地产企业税务风险管理探究[J]. 王全胜. 纳税. 2019(08)
[8]浅谈我国企业税收风险管理现状及其对策[J]. 嘉林. 财会学习. 2019(03)
[9]房地产企业税务风险管理探析[J]. 熊融. 纳税. 2018(34)
[10]土地增值税清算问题实践分析[J]. 马英. 天津经济. 2018(11)
硕士论文
[1]我国大企业税收风险管理研究[D]. 牛红.首都经济贸易大学 2018
[2]金税三期下房地产企业税收风险管理研究[D]. 成云.重庆理工大学 2018
本文编号：3173713
【文章来源】：天津财经大学天津市
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
内容摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 税收风险管理文献回顾
1.2.1 国外文献回顾
1.2.2 国内文献回顾
1.3 研究目的
1.4 研究内容及研究方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 创新点与不足
第2章 税收风险管理的基本理论
2.1 税收风险和税收风险管理的内涵
2.1.1 税收风险的内涵
2.1.2 税收风险管理的内涵
2.2 相关理论
2.2.1 纳税遵从管理理论
2.2.2 平衡治理理论
2.2.3 内部控制理论
2.3 税收风险管理的主要方法
第3章 房地产业税收风险管理流程
3.1 目标规划
3.2 分析识别
3.3 等级排序
3.4 风险应对
3.5 过程监控及绩效评估
第4章 房地产业税收风险分析及指标
4.1 房地产税收风险分析
4.1.1 设计施工环节风险分析
4.1.2 预售及销售环节的风险分析
4.1.3 土地增值税清算风险分析
4.2 房地产业税收风险申报指标
4.2.1 增值税分析指标
4.2.2 企业所得税分析指标
4.3 房地产业税收风险资产负债类分析指标
第5章 房地产业税收风险管理问题及成因分析
5.1 房地产业税收风险管理问题
5.1.1 风险管理认识不深入
5.1.2 信息采集应用效果不佳
5.1.3 整体统筹协调效率不高
5.1.4 税收征管资源配置不合理管理
5.2 房地产业税收风险管理产生问题的成因分析
5.2.1 业务素质水平不强
5.2.2 风险应对手段不多
5.2.3 信息整合程度不高
第6章 房地产业税收风险管理的应对措施
6.1 完善房地产业税收管理机构设置
6.2 切实提高干部队伍素质
6.3 加大纳税评估力度
6.4 加大税务稽查力度
6.5 加强税法宣传和政策辅导
6.6 优化税源管理手段
6.7 强化部门协作机制
第7章 房地产业税收风险管理案例分析——以LH公司为例
7.1 企业基本情况
7.2 信息分析
7.2.1 行业经营特点
7.2.2 财务核算特点
7.3 风险分析
7.3.1 案头审计
7.3.2 现场应对
7.3.3 内控测试
7.4 风险应对
7.4.1 实质性测试
7.4.2 税企交换意见
7.5 处理结果
第8章 结论与展望
8.1 结论
8.2 展望
附录
参考文献
后记
【参考文献】：
期刊论文
[1]中小企业税务风险管理研究[J]. 许文建. 纳税. 2019(19)
[2]大数据视角下的税收风险管理[J]. 孙存一. 税务研究. 2019(07)
[3]税务部门第三方数据应用的现状分析及建议[J]. 赵东海. 税收征纳. 2019(06)
[4]如何创新“互联网+”的税收风险管理[J]. 高朝霞. 财经界(学术版). 2019(11)
[5]“金税三期”大数据背景下企业税务风险管理分析[J]. 李娜. 中国商论. 2019(06)
[6]大企业税务风险管理探究[J]. 朱皑绿. 纳税. 2019(09)
[7]房地产企业税务风险管理探究[J]. 王全胜. 纳税. 2019(08)
[8]浅谈我国企业税收风险管理现状及其对策[J]. 嘉林. 财会学习. 2019(03)
[9]房地产企业税务风险管理探析[J]. 熊融. 纳税. 2018(34)
[10]土地增值税清算问题实践分析[J]. 马英. 天津经济. 2018(11)
硕士论文
[1]我国大企业税收风险管理研究[D]. 牛红.首都经济贸易大学 2018
[2]金税三期下房地产企业税收风险管理研究[D]. 成云.重庆理工大学 2018
本文编号：3173713
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/fengxianguanli/3173713.html
