基于内部控制评价的商业银行经济资本管理研究

发布时间：2017-05-18 00:08

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【摘要】：商业银行属于高风险的运营行业，在金融全球化一体化的21世纪，在金融产品不断创新，同业竞争加剧的时代，商业银行的风险管理已经是不得不面对的常态化管理模式了。现行的商业银行的风险管理模式包括内部控制管理和经济资本管理，两者都是以风险管理为目的的管理体系，在商业银行中却处于并行的状态，不仅各自的运行存在诸多的问题，而且加大了风险管理的成本和延缓了风险管理效率，积累了诸多弊端。本文通过对经济资本管理与风险管理、内部控制管理与风险管理理论的分析，认为经济资本管理与内部控制制度有融合的基础；在通过分析我国商业银行现行的风险管理体系中存在的弊端，在融合风险管理理论、经济资本管理理论、委托代理理论、内部控制理论，结合商业银行的风险控制目标和经营目标的基础上，提出建立一个可以覆盖商业银行全面风险管理的有效机制——嵌入式经济资本风险管理体系，将全面风险管理内部控制框架和经济资本管理做互补式有效结合，形成一个全面的商业银行风险管理体系，为商业银行有效的防范风险，创造价值，可持续发展服务。 嵌入式的经济资本风险管理理论体系是指商业银行全面风险管理框架下的经济资本风险控制体系，这个体系是将全面风险管理的内部控制框架和经济资本风险管理模式充分融合和互补，以制度为保障，，以风险计量为核心，以风险绩效为评价手段，形成动态的、全面的、符合商业银行管理目标的风险管控机制。嵌入式经济资本风险控制体系的目标定位为可容忍风险程度下企业价值最大化，控制结构是将COSO—ERM的结构与经济资本管理流程相结合，在经济资本的计量、配置和绩效评价的每一个环节中，明确风险管理目标，建立全面风险管理要素；考虑到商业银行所面对风险的复杂性和经济资本的虚拟性和不确定性，在设计全面风险管理框架体系的过程中，尝试以风险类别为视角、以经济资本管理流程为视角等不同视角的控制制度融合问题，研究内部控制制度在对经济资本管理中的适用性和可变化性，并以商业银行操作风险为例说明控制流程的设计。 在构建嵌入式经济资本全面风险管理的理论体系的基础上，选择我国工商银行的数据为例，对经济资本管理和内部控制制度相结合的理论进行实证研究。实证研究的结果表明：首先，基于内控评价结果修正的基本指标法，从我国商业银行操作风险的主要因素出发，结合商业银行对其自身的操作风险控制能力，计量出了与操作风险相匹配的经济资本，进而对经济资本合理地分配提供了依据，这就构成了度量我国商业银行操作风险的一个有效途径。其次，修正后的操作风险经济资本度量模型能够反映我国商业银行内部控制薄弱的现状，商业银行的管理者可以通过计量结果倒推内部控制中的缺陷，使得操作风险计量的意义得到了延伸。
【关键词】：商业银行 经济资本 风险管理 内部控制 嵌入式
【学位授予单位】：中国海洋大学
【学位级别】：博士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F832.2
【目录】：

• 摘要5-7
• Abstract7-12
• 1 绪论12-40
• 1.1 选题背景12-18
• 1.1.1 金融创新增加商业银行收益的同时也使风险不断的积累12-13
• 1.1.2 金融业同业竞争加剧使得商业银行需要进行内部管理创新13
• 1.1.3 经济资本管理的引进与风险管理体系的创新要求13-15
• 1.1.4 商业银行基于监管目标要求经济资本管理与内部控制相结合15-16
• 1.1.5 经济资本管理的引进使得商业银行管理系统在与其兼容过程中产生矛盾16
• 1.1.6 内部控制在商业银行风险管理中的重要性进一步加强16-18
• 1.2 文献综述18-36
• 1.2.1 关于商业银行经济资本的文献综述18-22
• 1.2.2 关于内部控制的文献综述22-34
• 1.2.3 总体评价34-36
• 1.3 研究方法与研究目标36-38
• 1.3.1 研究方法36-37
• 1.3.2 研究的目标37-38
• 1.4 研究的内容及创新38-40
• 1.4.1 研究的内容框架38-39
• 1.4.2 研究创新39-40
• 2 商业银行经济资本理论与风险管理40-65
• 2.1 商业银行经济资本的概念辨析40-41
• 2.2 经济资本管理的基础理论41-46
• 2.2.1 商业银行经济资本管理的主要内容41-43
• 2.2.2 银行经济资本管理的多元价值取向43-46
• 2.2.3 商业银行经济资本管理的基本步骤46
• 2.3 经济资本管理流程与相关理论46-61
• 2.3.1 经济资本计量与理论基础47-53
• 2.3.2 经济资本配置理论53-58
• 2.3.3 经济资本绩效评价理论58-61
• 2.4 经济资本与银行风险管理的本质61-65
• 2.4.1 商业银行风险管理的概念和特点61-63
• 2.4.2 经济资本管理与商业银行风险管理的关系63-65
• 3 内部控制理论与商业银行风险管理65-101
• 3.1 内部控制理论65-73
• 3.1.1 委托代理理论与内部控制65-69
• 3.1.2 企业内部控制的理论内涵69-73
• 3.2 商业银行内部控制的框架内容73-94
• 3.2.1 商业银行内部控制的理论概述74-84
• 3.2.2 商业银行内部控制评价的功效84-86
• 3.2.3 商业银行内部控制评价体系86-94
• 3.3 内部控制与风险管理的本质94-101
• 3.3.1 从内部控制制度演变看与风险管理的关系94-95
• 3.3.2 内部控制与风险管理的理论辨析95-98
• 3.3.3 商业银行内部控制与风险管理的定位98-101
• 4 商业银行内部控制实践与经济资本管理的现状101-115
• 4.1 商业银行内部控制的实践101-105
• 4.1.1 我国商业银行内部控制的发展历程101-103
• 4.1.2 我国商业银行内部控制现状103-105
• 4.2 商业银行经济资本管理的现状105-110
• 4.2.1 国内商业银行经济资本管理的引入与发展105-106
• 4.2.2 经济资本在国内商业银行风险控制中的应用106-110
• 4.3 商业银行基于内部控制和经济资本的风险管理存在的问题110-115
• 4.3.1 基于内部控制的风险管理存在的问题110-111
• 4.3.2 基于经济资本的风险管理存在的问题111-113
• 4.3.3 内部控制规范和商业银行经济资本管理的不协调113-115
• 5 商业银行内部控制与经济资本管理的契合研究115-129
• 5.1 内部控制与经济资本管理结合的理论可行性115-119
• 5.1.1 全面风险管理目标的一致性115-117
• 5.1.2 经济资本与全面风险管理框架的关联图117-119
• 5.2 嵌入式经济资本风险管理的实践可行性119-129
• 5.2.1 商业银行内部控制与经济资本管理的关系119-121
• 5.2.2 嵌入式的经济资本风险控制体系的基础理论121-126
• 5.2.3 嵌入式经济资本风险管理的相关策略126-129
• 6 商业银行基于内部控制的经济资本管理实证研究129-150
• 6.1 操作风险实证的理论依据129-131
• 6.2 模型的理论基础131-134
• 6.2.1 选取修正对象131
• 6.2.2 操作风险的一般成因分析——内控制度不完善131-133
• 6.2.3 内控评价对操作风险度量的影响133-134
• 6.3 模型设定134-137
• 6.3.1 层次分析法134-135
• 6.3.2 模糊数学法综合评价模型135-136
• 6.3.3 基本指标法剂量操作风险对应的经济资本136
• 6.3.4 模型流程及参数设定136-137
• 6.4 基于内部评价结果修正操作风险对应经济资本的实证分析137-150
• 6.4.1 选取度量对象137
• 6.4.2 确定内控评价系数137-148
• 6.4.3 计算工商银行近三年年均总收入148
• 6.4.4 基于内控评价结果的操作风险经济资本的计量和评价148-150
• 7 结论与局限150-152
• 7.1 结论150
• 7.2 局限150-152
• 参考文献152-158
• 致谢158-159
• 个人简历159
• 攻读博士学位期间发表论文159

【参考文献】

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1 陈旭东;吴昊e

本文编号：374761