基于风险管理的H高校财务内部控制优化研究

发布时间：2025-01-18 19:34

　　近年来,我国政府不断加大对科研、教育的资金投入,高校建设脚步逐渐加快、发展规模逐渐壮大,一批思想觉悟较低的高校领导腐败问题层出不穷,一方面体现了高校缺乏对加强内部管理活动控制的重视,另一方面也暴露出高校在治理结构、制度建设、监督审计等部分存在较多问题,因此高校应加强内部控制建设,构建适应于本单位的内部控制体系。当前,学术界对企业内部控制的研究从内部控制的影响因素、实施后果、有效性评价和内部控制缺陷等方面开展了丰富的实证和案例研究,高校内部控制研究多从内部控制环境、内部控制体系构建、内部控制有效性评价进行研究。我国政府要求行政事业单位从2014年1月1日开始全面推行内部控制建设工作,国内高校也大多参照《行政事业内部控制规范(试行)》建设内部控制体系。本文以H高校为例,通过实地调研和访谈调研的方式,深入了解H高校当前财务内部控制建设方面所存在问题,在《行政事业单位内部控制规范(试行)》和内部控制理论的指导下,对H高校财务内部控制的整体层面、业务流程层面的问题进行分析,研究发现导致H高校内部控制体系不够完善的原因在于缺乏完备内部控制环境、风险管理机制不健全、业务流程设计不精细、部门间信息沟通有...

【文章页数】：82 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图1.1研究思路图

题产生的原因。首先对H高校基本情况和财务内部控制现状进行别从H高校财务内部控制整体层面和财务业务层面两个方面来分段内部控制所存在的问题，并分析问题的成因。4章，优化H高校财务内部控制体系。本部分从强化风险管理机层面、优化业务层面、完善信息与沟通机制、加强内部监督五....

图3.1H高校组织机构图

图3.1H高校组织机构图3.3.2H高校财务内部控制制度H高校的财务制度主要可以分为财务管理制度、预决算管理制度、收支业务管理制度三大部分。财务管理制度是使高校财务管理工作规范化、科学化的校级层面的宏观调控，目的在于提高高校资金使用效益，保证高校教学、科研以及管理工作....

图3.2财务人员年龄分布图

南华大学硕士学位论文财务人员管理水平不强校当前内部控制建设工作主要由财务处完成，而财务内部控制收支控制也归口于财务处管理。目前财务处工作人员共30名，30岁以下员工4人，占财务人员的13%；31岁至40岁员工员的40%；41岁至50岁员工10人，占财....

图3.3财务人员职称分布图

图3.3财务人员职称分布图务人员管理方面，主要存在如下问题：，在H高校财务管理人员录用过程中，虽然按制度规定对外公进高水平科研人才，稳定科研队伍，常将高水平科研人才家属安岗位的行政职能管理岗，这当中也包括财务管理岗位，在一定程务人员专业技能不足，业务水平低，而财务人员素质....

本文编号：4028902