整合审计视角下内控缺陷对真实盈余管理的影响
发布时间：2021-02-03 10:31
对于上市公司管理层而言,通常会以满足自身私利为目标,通过操控各种手段变动盈余,使公司自身真实经营状况无法准确向外披露。导致依据上市公司盈余信息进行投资选择的投资者们很容易做出错误的决断,侵犯到中小投资者的利益,不利于市场环境的健康发展。特别是如今,由于盈余管理而产生的违法违规现象在上市公司中非常普遍。众所周知的安然公司财务造假事件以及绿大地、万福生科等,这些企业丑闻在本世纪初被揭露在大众面前后,萨班斯奥克斯利法案随即被制定,为了使社会大众能够监督上市企业内控状况,法案强制性要求上市公司需向社会公众披露内部控制有关信息,这使得学者们开始对内部控制与盈余管理的相关关系有所关注。随后又制定了对财务报告审计与内控审计进行整合的相关准则,并首次引入了整合审计这一概念。作为一种较为创新的审计模式,整合审计本身可以充分利用以风险评估为根本的内控审计、以风险导向为基础的财务报告审计的互动,这对于其在现实活动中的应用有着良好的实践基础。本文从我国目前内部控制制度的构建状况为着眼点,回顾与总结了国内外现今对于上市公司内控研究的成果,以及学者们对于企业管理层实施真实盈余管理动机的剖析,发现上市企业内控缺陷的...
【文章来源】：云南大学云南省 211工程院校
【文章页数】：48 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究目标与内容
1.2.1 研究目标
1.2.2 研究内容
1.3 研究方法与思路
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究思路
1.4 研究创新
第2章 文献综述
2.1 国内外关于内部控制缺陷的相关研究
2.1.1 内控缺陷影响因素的相关研究
2.2 国内外关于真实盈余管理的相关研究
2.2.1 盈余管理的动机
2.2.2 盈余管理的手段研究
2.3 国内外关于内部控制缺陷与盈余管理的研究
2.4 国内外关于整合审计与盈余管理的研究
2.5 文献评述
第3章 理论基础与研究假设
3.1 主要概念界定
3.1.1 内部控制缺陷的认定与分类
3.1.2 真实盈余管理的界定
3.1.3 整合审计的界定
3.2 理论依据
3.2.1 委托代理理论
3.2.2 信息不对称理论
3.2.3 信号传递理论
3.2.4 协同理论
3.2.5 知识溢出效应
3.3 研究假设的提出
第4章 样本选择与模型设计
4.1 样本选择和数据来源
4.2 变量定义
4.2.1 被解释变量
4.2.2 解释变量
4.2.3 控制变量
4.3 模型设计
第5章 实证分析
5.1 样本描述性统计
5.2 Pearson相关性分析
5.3 回归分析
5.3.1 内控缺陷（严重程度）和真实盈余管理之间相关性回归分析
5.3.2 整合审计和真实盈余管理之间相关性回归分析
5.3.3 整合审计对内控缺陷和真实盈余管理的相关性回归分析
5.4 稳健性检验
第6章 研究结论和政策建议
6.1 研究结论
6.2 政策建议
6.3 局限和展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制缺陷、外部审计意见与真实盈余管理——基于新三板公司的实证研究[J]. 刘红梅,刘琛,王克强. 财经论丛. 2018(07)
[2]内部控制有效性、审计监督与真实盈余管理[J]. 郭春林. 财会通讯. 2017(15)
[3]缺陷披露、审计意见与内部控制质量提升[J]. 胡晓明,顾金铖. 南京审计大学学报. 2017(03)
[4]外部盈利压力、内部控制与上市公司并购[J]. 林钟高,徐虹,芮晨. 审计与经济研究. 2016(03)
[5]供应商/客户关系型交易、盈余管理与审计师决策[J]. 方红星,张勇. 会计研究. 2016(01)
[6]整合审计、审计质量与审计收费[J]. 倪小雅,张龙平. 华东经济管理. 2015(05)
[7]整合审计、审计费用与审计质量[J]. 胡本源,徐丞. 会计之友. 2015(02)
[8]强制内控审计改变了上市公司财务操控程度和手段么?[J]. 许骞,曾建光,王立彦. 审计研究. 2014(06)
[9]内控缺陷与真实盈余管理的关联性研究——基于上市公司强制性内控信息披露的证据[J]. 刘建伟,郑开焰. 东南学术. 2014(05)
[10]内部控制缺陷与盈余质量——来自中国上市公司的经验证据[J]. 李万福,林斌,刘春丽. 中大管理研究. 2014(02)
硕士论文
[1]内控缺陷披露与修正的市场反应及盈余信息含量研究[D]. 袁雨佳.西南交通大学 2018
[2]内部控制缺陷与公司非效率投资关系研究[D]. 牛博.首都经济贸易大学 2018
[3]整合审计视角下内部控制缺陷及其整改对内部控制审计费用的影响[D]. 张宾利.西南大学 2017
[4]整合审计与盈余质量的实证研究[D]. 郭凝心.浙江财经大学 2017
[5]内控缺陷对上市公司盈余管理的影响分析[D]. 王宁.山东财经大学 2016
[6]整合审计对真实盈余管理影响的实证研究[D]. 朱太杰.新疆财经大学 2016
[7]整合审计对盈余质量影响的实证研究[D]. 李双双.新疆财经大学 2015
[8]强制内部控制审计对真实盈余管理的影响[D]. 刘立诺.天津财经大学 2015
[9]内部控制审计、整合审计对财务报表信息质量的影响[D]. 廖菲菲.西南财经大学 2014
[10]内部控制审计对财务报表审计质量影响研究[D]. 朱凤.哈尔滨商业大学 2013
本文编号：3016360
【文章来源】：云南大学云南省 211工程院校
【文章页数】：48 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究目标与内容
1.2.1 研究目标
1.2.2 研究内容
1.3 研究方法与思路
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究思路
1.4 研究创新
第2章 文献综述
2.1 国内外关于内部控制缺陷的相关研究
2.1.1 内控缺陷影响因素的相关研究
2.2 国内外关于真实盈余管理的相关研究
2.2.1 盈余管理的动机
2.2.2 盈余管理的手段研究
2.3 国内外关于内部控制缺陷与盈余管理的研究
2.4 国内外关于整合审计与盈余管理的研究
2.5 文献评述
第3章 理论基础与研究假设
3.1 主要概念界定
3.1.1 内部控制缺陷的认定与分类
3.1.2 真实盈余管理的界定
3.1.3 整合审计的界定
3.2 理论依据
3.2.1 委托代理理论
3.2.2 信息不对称理论
3.2.3 信号传递理论
3.2.4 协同理论
3.2.5 知识溢出效应
3.3 研究假设的提出
第4章 样本选择与模型设计
4.1 样本选择和数据来源
4.2 变量定义
4.2.1 被解释变量
4.2.2 解释变量
4.2.3 控制变量
4.3 模型设计
第5章 实证分析
5.1 样本描述性统计
5.2 Pearson相关性分析
5.3 回归分析
5.3.1 内控缺陷（严重程度）和真实盈余管理之间相关性回归分析
5.3.2 整合审计和真实盈余管理之间相关性回归分析
5.3.3 整合审计对内控缺陷和真实盈余管理的相关性回归分析
5.4 稳健性检验
第6章 研究结论和政策建议
6.1 研究结论
6.2 政策建议
6.3 局限和展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制缺陷、外部审计意见与真实盈余管理——基于新三板公司的实证研究[J]. 刘红梅,刘琛,王克强. 财经论丛. 2018(07)
[2]内部控制有效性、审计监督与真实盈余管理[J]. 郭春林. 财会通讯. 2017(15)
[3]缺陷披露、审计意见与内部控制质量提升[J]. 胡晓明,顾金铖. 南京审计大学学报. 2017(03)
[4]外部盈利压力、内部控制与上市公司并购[J]. 林钟高,徐虹,芮晨. 审计与经济研究. 2016(03)
[5]供应商/客户关系型交易、盈余管理与审计师决策[J]. 方红星,张勇. 会计研究. 2016(01)
[6]整合审计、审计质量与审计收费[J]. 倪小雅,张龙平. 华东经济管理. 2015(05)
[7]整合审计、审计费用与审计质量[J]. 胡本源,徐丞. 会计之友. 2015(02)
[8]强制内控审计改变了上市公司财务操控程度和手段么?[J]. 许骞,曾建光,王立彦. 审计研究. 2014(06)
[9]内控缺陷与真实盈余管理的关联性研究——基于上市公司强制性内控信息披露的证据[J]. 刘建伟,郑开焰. 东南学术. 2014(05)
[10]内部控制缺陷与盈余质量——来自中国上市公司的经验证据[J]. 李万福,林斌,刘春丽. 中大管理研究. 2014(02)
硕士论文
[1]内控缺陷披露与修正的市场反应及盈余信息含量研究[D]. 袁雨佳.西南交通大学 2018
[2]内部控制缺陷与公司非效率投资关系研究[D]. 牛博.首都经济贸易大学 2018
[3]整合审计视角下内部控制缺陷及其整改对内部控制审计费用的影响[D]. 张宾利.西南大学 2017
[4]整合审计与盈余质量的实证研究[D]. 郭凝心.浙江财经大学 2017
[5]内控缺陷对上市公司盈余管理的影响分析[D]. 王宁.山东财经大学 2016
[6]整合审计对真实盈余管理影响的实证研究[D]. 朱太杰.新疆财经大学 2016
[7]整合审计对盈余质量影响的实证研究[D]. 李双双.新疆财经大学 2015
[8]强制内部控制审计对真实盈余管理的影响[D]. 刘立诺.天津财经大学 2015
[9]内部控制审计、整合审计对财务报表信息质量的影响[D]. 廖菲菲.西南财经大学 2014
[10]内部控制审计对财务报表审计质量影响研究[D]. 朱凤.哈尔滨商业大学 2013
本文编号：3016360
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