供给侧结构性改革背景下的小微企业税收征管困境及对策研究 ——以丘北县为例
发布时间：2020-12-16 19:12
为了推动小微企业实现转型升级、做大做强,国家层面出台了许多的相关扶持政策,但由于小微企业自身所具有的缺陷在供给侧结构性改革大背景下被进一步放大,相关政策的出台与执行也表现出了一定的局限。税务机关是推进供给侧结构性改革的主要部门之一,如何通过对自身征管方式的优化来实现对小微企业的有效扶持,成为税务机关目前所必须要关注的问题。本文从现实角度出发,分析了小微企业在供给侧背景下自身发展存在的问题,对税务机关在小微企业税收征管上存在的问题进行了探讨,最后通过对新公共管理理论和税收激励理论的运用,对优化小微企业税收征管提出相应的解决思路。本文分为四个部分:第一部分为研究综述和关键词界定,研究分析目前国内外学者对小微企业税收征管的相关理论,介绍了供给侧结构性改革、小微企业、税收征管、新公共管理理论和税收激励理论的基本概念:第二部分为小微企业的征管现状分析,简要介绍了税收征管的相关概念和我过对小微企业的税收征管历程,并以丘北县为例,分析了小微企业的税收征管现状;第三部分为供给侧背景下的小微企业征管困境分析,对小微企业发展所面临的问题进行了探讨,同时对供给侧背景下税务机关对小微企业管理方面的存在问题进行...
【文章来源】：云南大学云南省 211工程院校
【文章页数】：43 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
绪论
1 研究综述和关键词界定
1.1 研究综述
1.1.1 国外研究综述
1.1.2 国内研究综述
1.1.3 结论与启示
1.2 关键词界定
1.2.1 供给侧结构性改革相关概念介绍
1.2.2 小微企业相关概念介绍
1.2.3 税收征管相关概念介绍
1.2.4 新公共管理和税收激励理论介绍
1.3 主要研究方法介绍
2 小微企业的征管现状分析
2.1 我国小微企业的税收征管历程简介
2.2 小微企业的征管现状
2.2.1 管户数量巨大、点多面广
2.2.2 单户税收贡献率较小
2.2.3 纳税遵从度较低
3 供给侧背景下的小微企业征管困境
3.1 小微企业发展在供给侧背景下存在的问题
3.1.1 产业分布不均衡导致小微企业转型困难
3.1.2 政策导向力度不够导致小微企业减负效果不佳
3.1.3 互信机制的缺乏导致小微企业融资难
3.1.4 自身知识面单一导致小微企业优惠享受面狭窄
3.2 供给侧背景下税务机关对小微企业管理方面的存在问题
3.2.1 对小微企业重视程度不够
3.2.2 税收立法不够完善
3.2.3 征管资源不能得到有效配置
3.2.4 面临较大征管执法风险
4 供给侧背景下对完善小微企业税收征管的建议
4.1 推进改革力度,提升服务质量
4.1.1 深入推进“放管服”改革
4.1.2 合理开展纳税信用等级评定
4.1.3 不断丰富纳税服务手段
4.2 完善顶层设计,优化税制结构
4.2.1 制定符合小微企业发展实际的税收优惠政策
4.2.2 完善小微企业投资和融资税收支持政策
4.2.3 为小微企业转型和科技创新提供切实可行的税收优惠
4.3 扩展合作层次,有效配置资源
4.3.1 深入挖掘国地税合作层次
4.3.2 加大征管人力资源整合
4.3.3 提升信息化运用水平
4.4 加强内控建设,防范执法风险
4.4.1 建立从上至下的法制规范意识
4.4.2 进一步规范自由裁量权使用
4.4.3 强化内控机制建设
结论
论文的不足与研究展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于长尾理论的小微企业供给侧改革新思路[J]. 欧阳芳. 福建论坛(人文社会科学版). 2016(10)
[2]“供给侧”改革背景下减税政策的实施路径探析[J]. 马海涛,郝晓婧,孙丽. 河南财政税务高等专科学校学报. 2016(03)
[3]“供给侧改革”解读及其政策影响下的企业实践[J]. 王元地,杨雪,胡园园,李艳佳. 中国矿业大学学报(社会科学版). 2016(03)
[4]从供给侧视角解读税收制度改革——基于十三五规划的税收制度改革[J]. 莫菲. 发展研究. 2016(05)
[5]浅谈小微企业内部控制短板建设——基于“供给侧补短板”改革视角[J]. 陈芫青. 会计师. 2016(07)
[6]供给侧结构性改革的理论逻辑与实践路径[J]. 冯志峰. 经济问题. 2016(02)
[7]供给侧改革中的财税制度[J]. 付敏杰,张平. 税务研究. 2016(02)
[8]论供给侧改革的理论依据和政策选择[J]. 李翀. 经济社会体制比较. 2016(01)
[9]供给侧改革背景下小微企业发展的问题分析及政策研究[J]. 高华建,阴曙光. 中国商论. 2016(32)
[10]小微企业税收优惠政策存在的问题及建议[J]. 赵常红. 注册税务师. 2013(01)
硕士论文
[1]小微企业的税收贡献与优惠政策研究[D]. 俞薇.浙江工业大学 2015
[2]经济新常态下小微企业的税收优惠政策研究[D]. 庄谦娣.吉林大学 2015
[3]结构性减税政策对小微企业发展影响的实证研究[D]. 胡媛媛.兰州商学院 2014
[4]我国中小企业税收政策存在的问题及对策研究[D]. 邵辉.苏州大学 2012
[5]现行征管模式下税收征管优化研究[D]. 彭增红.华中师范大学 2007
本文编号：2920641
【文章来源】：云南大学云南省 211工程院校
【文章页数】：43 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
绪论
1 研究综述和关键词界定
1.1 研究综述
1.1.1 国外研究综述
1.1.2 国内研究综述
1.1.3 结论与启示
1.2 关键词界定
1.2.1 供给侧结构性改革相关概念介绍
1.2.2 小微企业相关概念介绍
1.2.3 税收征管相关概念介绍
1.2.4 新公共管理和税收激励理论介绍
1.3 主要研究方法介绍
2 小微企业的征管现状分析
2.1 我国小微企业的税收征管历程简介
2.2 小微企业的征管现状
2.2.1 管户数量巨大、点多面广
2.2.2 单户税收贡献率较小
2.2.3 纳税遵从度较低
3 供给侧背景下的小微企业征管困境
3.1 小微企业发展在供给侧背景下存在的问题
3.1.1 产业分布不均衡导致小微企业转型困难
3.1.2 政策导向力度不够导致小微企业减负效果不佳
3.1.3 互信机制的缺乏导致小微企业融资难
3.1.4 自身知识面单一导致小微企业优惠享受面狭窄
3.2 供给侧背景下税务机关对小微企业管理方面的存在问题
3.2.1 对小微企业重视程度不够
3.2.2 税收立法不够完善
3.2.3 征管资源不能得到有效配置
3.2.4 面临较大征管执法风险
4 供给侧背景下对完善小微企业税收征管的建议
4.1 推进改革力度,提升服务质量
4.1.1 深入推进“放管服”改革
4.1.2 合理开展纳税信用等级评定
4.1.3 不断丰富纳税服务手段
4.2 完善顶层设计,优化税制结构
4.2.1 制定符合小微企业发展实际的税收优惠政策
4.2.2 完善小微企业投资和融资税收支持政策
4.2.3 为小微企业转型和科技创新提供切实可行的税收优惠
4.3 扩展合作层次,有效配置资源
4.3.1 深入挖掘国地税合作层次
4.3.2 加大征管人力资源整合
4.3.3 提升信息化运用水平
4.4 加强内控建设,防范执法风险
4.4.1 建立从上至下的法制规范意识
4.4.2 进一步规范自由裁量权使用
4.4.3 强化内控机制建设
结论
论文的不足与研究展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于长尾理论的小微企业供给侧改革新思路[J]. 欧阳芳. 福建论坛(人文社会科学版). 2016(10)
[2]“供给侧”改革背景下减税政策的实施路径探析[J]. 马海涛,郝晓婧,孙丽. 河南财政税务高等专科学校学报. 2016(03)
[3]“供给侧改革”解读及其政策影响下的企业实践[J]. 王元地,杨雪,胡园园,李艳佳. 中国矿业大学学报(社会科学版). 2016(03)
[4]从供给侧视角解读税收制度改革——基于十三五规划的税收制度改革[J]. 莫菲. 发展研究. 2016(05)
[5]浅谈小微企业内部控制短板建设——基于“供给侧补短板”改革视角[J]. 陈芫青. 会计师. 2016(07)
[6]供给侧结构性改革的理论逻辑与实践路径[J]. 冯志峰. 经济问题. 2016(02)
[7]供给侧改革中的财税制度[J]. 付敏杰,张平. 税务研究. 2016(02)
[8]论供给侧改革的理论依据和政策选择[J]. 李翀. 经济社会体制比较. 2016(01)
[9]供给侧改革背景下小微企业发展的问题分析及政策研究[J]. 高华建,阴曙光. 中国商论. 2016(32)
[10]小微企业税收优惠政策存在的问题及建议[J]. 赵常红. 注册税务师. 2013(01)
硕士论文
[1]小微企业的税收贡献与优惠政策研究[D]. 俞薇.浙江工业大学 2015
[2]经济新常态下小微企业的税收优惠政策研究[D]. 庄谦娣.吉林大学 2015
[3]结构性减税政策对小微企业发展影响的实证研究[D]. 胡媛媛.兰州商学院 2014
[4]我国中小企业税收政策存在的问题及对策研究[D]. 邵辉.苏州大学 2012
[5]现行征管模式下税收征管优化研究[D]. 彭增红.华中师范大学 2007
本文编号：2920641
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