云南国税稽查管理存在的问题和对策研究

发布时间：2021-05-17 21:48

　　税务稽查是税务机关依照国家法律、税收法规和政策,代表国家依法查处纳税人涉税违法行为的一个重要手段。它是税收征收管理工作的重要组成部分,也是防止国家税款流失、维护和促进税收秩序的管理活动。税务稽查作为依法监督管理、惩治税收违法的利器,在现代财税制度改革背景下,伴随着税制改革、税收政策调整和征管改革步伐不断加快,其管理体制建设突显出一些不适应税收发展的问题,需要借助公共管理理论、税收管理理论进行分析、查找问题症结。本文以云南省国家税务局系统稽查局作为研究对象,利用公共管理理论分析存在问题的成因,通过比较分析、走访调查,提出改进措施、建议。本文结合公共管理理论,遵循公共财政学、税收管理理论脉络,分析云南国税稽查管理现状、问题成因,从税务稽查管理体制入手,分析机构设置、法律体系建设、稽查管理方法存在的问题,研究和借鉴国内、外稽查管理的经验做法,有针对性的提出从完善法律体系、优化机构设置、找准稽查管理定位、提升稽查绩效管理等方面的对策建议。在掌握云南国税稽查近年来的相关数据和资料的基础上,通过公共管理理论分析、引导纳税遵从、稽查结果差异性分析等视角剖析云南国税稽查管理工作中的问题、原因分析;通过... 

【文章来源】：云南大学云南省 211工程院校

【文章页数】：50 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
一、导论
    (一)研究背景
    (二)研究意义
        1、实践意义
        2、理论意义
    (三)税务稽查研究综述
        1、国内研究综述
        2、国外研究综述
    (四)研究的理论基础和方法
        1、研究的理论基础
        2、研究思路
        3、研究方法
二、税务稽查管理相关概念界定
    (一)税务稽查定义
        1、税务稽查
        2、税务稽查管理
        3、税务稽查管理职能
    (二)税务稽查管理
        1、税务稽查管理目标
        2、税务稽查管理流程
        3、税务稽查风险管理
三、云南国税稽查管理现状概述
    (一)基本概况
    (二)税务稽查管理体制
        1、稽查机构设置
        2、稽查法律制度现状
        3、岗位设置与人员配置
        4、稽查管理改革的现状
    (三)云南国税稽查管理存在的问题
        1、稽查法律体系不完善
        2、税务稽查目标定位不准
        3、信息共享不畅
        4、稽查管理质效不高
    (四)云南国税稽查管理存在问题成因分析
        1、税收法治环境缺失
        2、稽查职责不清晰
        3、纳税遵从度不高
        4、专业化管理缺失
四、国内外税务稽查管理经验借鉴
    (一)国外税务稽查管理的经验
        1、稽查组织机构扁平化设置
        2、税收法律体系健全
        3、注重税务稽查信息化建设
    (二)国内部分地区税务稽查管理的经验
        1、突破税务稽查层级管理制度
        2、强调风险管理
        3、税警协作突破单打独斗格局
        4、重视税务稽查专业化管理
    (三)启示
        1、提升税收立法层次
        2、推进税务稽查机构改革
        3、完善稽查团队专业化
        4、政府购买服务在稽查管理中的探索
五、提升云南国税稽查管理质效对策研究
    (一)加强税收法治建设
        1、推进税收立法,完善税收法律框架
        2、加强税收法规清理
        3、健全税收司法保障体系
        4、基于纳税遵从下的税法宣传
    (二)建立合理的税务稽查机构
        1、调整税务稽查组织机构和职能分工
        2、建立税务稽查专业化团队
        3、合并国地税稽查局的探索
    (三)建立以风险管理为导向的现代税务稽查体系
        1、建立风险评估与预警体系
        2、理清稽查与评估的关系
        3、加强税务稽查信息化建设
        4、完善税务稽查绩效考核
    (四)探索政府购买税务稽查服务
        1、政府购买服务的建议
        2、完善服务质量评价与监管考核
六、结论
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]国家治理视角下的中国税收征管改革研究[J]. 王鸿貌,贾英姿.  财经问题研究. 2016(01)
[2]关于理顺日常检查、纳税评估、税务稽查关系的思考[J]. 胡清艳.  税收经济研究. 2015(03)
[3]借鉴美国德国税务稽查办法降低稽查风险浅析[J]. 梁萍.  行政事业资产与财务. 2012(04)
[4]“一级稽查”体制改革与效能优化[J]. 陈啟武,常卫东,廉华.  学习月刊. 2012(04)
[5]法国、意大利税收征管与税务稽查经验对我国的启示[J]. 刘军辉,吴春高.  涉外税务. 2010(08)
[6]从税务稽查的视角谈我国税收流失问题的治理[J]. 覃庆寅,韦坚.  科技情报开发与经济. 2008(16)
[7]风险管理理论对降低税收执法风险的启示[J]. 段光林.  税务研究. 2008(05)
[8]国外税务稽查经验及借鉴[J]. 杨默如.  涉外税务. 2008(02)
[9]浅析税务稽查工作中存在的问题及完善对策[J]. 李茂军.  中国科技信息. 2005(21)
[10]从管理学角度看税收征管的完善[J]. 张卫,王晓玲,徐晨.  税务研究. 2004(12)



本文编号：3192511