税收征管风险管理析论

发布时间：2017-08-03 21:18

  本文关键词：税收征管风险管理析论

  更多相关文章： 税收征管 风险 管理

【摘要】：基层税务机关是实施税收管辖权的最前端管理机构,也是政府实现财政税收收入的基层组织和政府公共税收政策的执行部门,这一层次的税收征管风险管理的研究和实践具有最为广泛和最直接有效的经验总结和示范指导作用,特别是作为税收管理主体征纳双方的结合部,主管税务机关直接面对税源的特点使其成为政府税收管理资源配置研究最好的切入点。 加强基层税收征管风险管理很重要,很多因素被认为影响主管税务机关面临不断增加的税收征管风险,主管税务机关常常被要求更有效率地工作,不仅出自公民社会和公众舆论对政府公共管理和提供公共服务和产品提出更有效率和更负责任的要求,也出自主管税务机关在税收征管中拥有资源的限制。区级主管国税部门风险管理的一个主要作用就是引导区级国税部门找到资源配置的方法。 税收征管风险管理并不是增加给区级主管税务机关的一项工作负担,尽管需要付出另外的努力,当实现征管资源的更有效配置后,可以减轻征纳活动成本,提高征管效率,这时税收征管风险管理才是最有效的。 本文系统总结和归纳提炼了国内外的管理理论和实践,并结合昆明区级税务机关征管实际,通过数据和案例分析税收征管风险规律和税收征管风险管理的实践。从昆明区级国税税收征管风险的表现形式和类型开始分析,借鉴相关管理学和经济学理论对形成昆明市区级主管税务机关税收征管风险的成因进行了分析,在剖析了税收征管风险要素和征管现状的同时对比研究了国内外税收征管风险管理实践,从中借鉴和总结了对策路径选择,提出昆明市区级主管税务机关未来可实现的税收征管路径优化和流程再造,对区级税务机关税收征管风险管理的目标决策、成因辨析、划分次序、资源配置、处理方式、调整优化等过程进行了深入的思考和探索,构建了税收征管风险管理流程螺旋上升闭环系统。希望通过本文的研究能对昆明市区级主管税务机关未来的税收征管风险管理贡献一份力量,并对其他区级税收征管部门的风险管理进行一些有益的尝试和部分经验的总结。
【关键词】：税收征管 风险 管理
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 绪论8-16
• 一、研究背景8
• 二、研究目的8
• 三、研究意义8-9
• 四、研究内容9
• 五、研究思路9
• 六、研究方法9-10
• 七、文献综述10-14
• 八、研究述评14-16
• 第一章 税收征管风险管理相关理论基础16-20
• 一、税收征管风险概述16-18
• (一) 税收征管风险的界定16
• (二) 税收征管风险的思辨16-17
• (三) 税收征管风险要素17
• (四) 税收征管风险特征17-18
• 二、税收征管风险管理原理18-20
• (一) 税收征管风险管理的理论来源18
• (二) 税收征管风险管理的实践指导18-19
• (三) 实施税收征管风险管理的目标和路径19-20
• 第二章 昆明区级税收征管风险的类型及表现形式20-35
• 一、收入风险20-25
• (一) 税收变动与经济波动关联性分析20-23
• (二) 税收弹性系数分析23-25
• 二、管理风险25-31
• (一) 税收计划任务风险25
• (二) 昆明四城区税源管理风险25-29
• (三) 昆明区级税制结构管理风险29-31
• 三、纳税风险31-34
• (一) 税收遵从风险31-33
• (二) 纳税申报风险33-34
• 四、小结34-35
• 第三章 昆明市区级国税税收征管风险的成因分析35-43
• 一、自然性因素35
• 二、经济性因素35-37
• (一) 社会经济运行发生变化因素35-36
• (二) 税收遵从成本和风险偏好36-37
• 三、制度性因素37-39
• (一) 税收法制方面37
• (二) 税收制度方面37-38
• (三) 征管机构设置方面38
• (四) 公共选择纳税回报制度方面38-39
• 四、管理性因素39-41
• (一) 税收征管模式存在弊端39-40
• (二) 税收征管效率不高40-41
• (三) 纳税服务质量不高41
• 五、小结41-43
• (一) 税收征管风险变量41
• (二) 现有流程下的区级税收征管风险41-42
• (三) 区级税收征管风险的问题提出和目标路径42-43
• 第四章 昆明市区级税务机关税收征管风险管理流程再造43-64
• 一、有效路径——从“管理”视角进行税收征管风险管理43-44
• 二、税收征管风险管理的环境44-45
• (一) 社会道德教育44
• (二) 纳税信用机制44
• (三) 纳税服务机制44-45
• (四) 守信激励机制45
• (五) 违法惩罚机制45
• (六) 税收征管风险管理的环境模型45
• 三、税收征管风险管理流程螺旋上升闭环系统45-46
• 四、昆明市区级税务机关税收征管风险管理过程46-63
• (一) 税收征管风险管理目标46-47
• (二) 税收征管风险的分析评估47-51
• (三) 税收征管风险管理的资源分配51-56
• (四) 税收征管风险的处理56-62
• (五) 税收征管风险管理的评价修正62-63
• 五、小结63-64
• 结论64-65
• 参考文献65-68
• 致谢68

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 刘星,卢东宁;税收风险的生成机理及防范研究[J];企业经济;2004年10期

2 朱淑芳;;抵御和化解税收风险的对策办法[J];市场周刊(理论研究);2011年06期

3 白彦锋;;我国税制运行中的税收风险问题研究[J];山东经济;2008年02期

4 曾长根;谢永清;;引入风险管理理念 有效防范税收流失[J];税务研究;2007年07期

5 田凤平;任征;邓谷祥;丁宝辉;;浅议税收风险及其预警机制[J];税务研究;2008年02期

6 熊爱华;;浅析荷兰税收风险管理经验[J];税务研究;2008年07期

7 李汉文;;刍议税收风险的定义及危害[J];税务研究;2008年08期

8 曾长胜;;从信息管理优化角度探析税收风险管理的有效实施[J];税务研究;2011年01期

9 赵涛;王博然;;借鉴风险管理理论 创新税收管理体制机制[J];税务与经济;2010年04期

10 王化敏;;税收风险管理的再认识[J];前沿;2013年04期

，

本文编号：616370