整合供应链审计服务与审计师行业专长对审计质量及审计费用的影响

发布时间：2022-01-14 11:47

　　随着企业分工更加精细化、网络信息化的迅速普及,单个企业之间的竞争逐渐被企业供应链之间的竞争所取代（Martin,1999）。无论从企业角度还是从外部监管者角度,供应链关系的发展都对资本市场产生了很大的影响。众所周知,审计制度是资本市场保护广大投资者合法权益的重要制度安排,缺失了外部审计对资本市场的“看门人”作用,市场秩序就得不到建立和维护。审计市场的特征是由供求双方的力量和特征所共同决定的（夏立军,2004）,本文将审计师行业专长作为事务所特征,将供应链关系作为被审计单位的特征,在此基础上定义基于企业供应链关系形成的整合供应链审计服务为:被审计单位与它的主要客户（至少一位）或者主要供应商（至少一位）共同聘用一家事务所进行财务报表审计。以往的研究倾向于关注供应链关系对企业的影响,鲜少有文献探讨供应链关系对外部监管者的影响。因此本文从外部监管者的角度出发,研究整合供应链审计服务与审计师行业专长对审计市场的投入（审计费用）和产出（审计质量）的影响。综合考虑审计市场供求双方的特征,本文的研究对象为2007——2016年间A股非金融类上市公司,参考Frankel（2002）审计质量模型和Simu... 

【文章来源】：新疆财经大学新疆维吾尔自治区

【文章页数】：67 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
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1.引言
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 实践意义
    1.3 研究方法
    1.4 本文结构
    1.5 创新之处
2.文献综述
    2.1 整合供应链审计服务对审计质量和审计费用的影响
    2.2 审计师行业专长与审计质量
    2.3 审计师行业专长与审计费用
    2.4 整合供应链审计服务与审计师行业专长之间的关系
    2.5 文献述评
3.理论分析与假设提出
    3.1 概念的界定及说明
    3.2 整合供应链审计服务和审计师行业专长综合考虑下对审计质量的影响
    3.3 整合供应链审计服务中审计师行业专长的溢出效应
    3.4 整合供应链审计服务和审计师行业专长综合考虑下对审计收费的影响
    3.5 整合供应链审计服务中审计师行业专长的溢出效应对审计费用的影响
4.研究设计
    4.1 样本筛选与数据来源
    4.2 变量设计
        4.2.1 被解释变量
        4.2.2 解释变量
        4.2.3 控制变量
    4.3 模型设计
        4.3.1 假设1的模型设计
        4.3.2 假设2的模型设计
        4.3.3 假设3的模型设计
        4.3.4 假设4的模型设计
5.实证检验
    5.1 描述性统计分析
    5.2 相关性分析
        5.2.1 操控性应计的相关性分析
        5.2.2 披露审计费用的对数的相关性分析
    5.3 多元回归分析
        5.3.1 操控性应计检验结果
        5.3.2 披露的审计费用的对数的检验结果
    5.4 稳健性检验
        5.4.1 变更审计师行业专长的度量比例
        5.4.2 变更被解释变量衡量方法
6.本文总结
    6.1 研究结论
    6.2 政策建议
    6.3 局限性与研究展望
参考文献
致谢
作者简历


【参考文献】：
期刊论文
[1]审计师行业专长与审计市场:理论分析与文献综述[J]. 戴琼.  中国注册会计师. 2016(12)
[2]与客户共享审计师能降低公司的财务重述吗?——来自中国上市公司的经验证据[J]. 杨清香,姚静怡,张晋.  会计研究. 2015(06)
[3]国际会计公司成员所的审计质量——基于中国审计市场的初步研究[J]. 曾亚敏,张俊生.  审计研究. 2014(01)
[4]行业专长、业务复杂性与审计收费[J]. 张铁铸,沙曼.  南京审计学院学报. 2014(04)
[5]审计独立性、行业专长与财务舞弊行为——基于证监会处罚公告的经验证据[J]. 袁春生,汪涛武,唐松莲.  山西财经大学学报. 2011(06)
[6]事务所行业专门化研究述评及展望[J]. 陈丽红,张龙平.  会计研究. 2010(11)
[7]行业专长与审计质量——基于投资者和财务报告视角的经验研究[J]. 董秀琴,柳木华.  证券市场导报. 2010(04)
[8]审计师行业专长与审计质量——来自财务舞弊公司的经验证据[J]. 刘文军,米莉,傅倞轩.  审计研究. 2010(01)
[9]初探内部审计新领域——供应链审计[J]. 周霞.  会计之友(中旬刊). 2009(11)
[10]会计师事务所行业专长与审计收费的实证分析——来自中国A股证券市场2003-2005年的经验数据[J]. 王芸,杨华领.  当代财经. 2008(09)



本文编号：3588449