高管审计背景、会计师事务所关联与审计定价——来自中国A股上市公司的经验证据

发布时间：2017-10-20 20:13

  本文关键词：高管审计背景、会计师事务所关联与审计定价——来自中国A股上市公司的经验证据

  更多相关文章： 高管审计背景 会计师事务所关联 审计风险 审计定价

【摘要】：针对审计师"跳槽"现象,本文考察中国上市公司高管审计背景及其事务所关联对审计定价的影响。研究发现:相比高管无审计背景公司,事务所对高管有审计背景公司收取了显著更高的审计费用,以补偿该类客户的高审计风险,这与审计需求的保险理论一致;但是,当具有审计背景的高管存在事务所关联时,事务所却显著降低了对其所在公司的审计收费,研究证实了"校友效应"在新兴中国审计市场的存在性。研究结论为当前我国高管审计背景及其事务所关联管制提供经验证据。
【作者单位】： 天津财经大学商学院;
【关键词】： 高管审计背景 会计师事务所关联 审计风险 审计定价
【基金】：国家自然科学基金面上项目《产权视角下的审计师声誉机制及其经济后果研究》(项目编号:71272189) 教育部人文社会科学研究规划基金项目《内部控制与独立审计的耦合效应研究:财务重述视角》(项目编号:12YJA790193)资助
【分类号】：F233;F832.51;F224
【正文快照】： 一、引言在复杂的证券审计市场,直接影响审计独立性和审计质量的审计定价一直是学术界关注的热点,其中,对审计定价的影响因素之考察是其重要研究主题。自Simunic(1980)[1]提出的经典审计定价模型,大量文献从不同角度对审计定价展开讨论(如Simunic,1984;[2]Seetharaman et al.,

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前6条

1 吴溪;王晓;姚远;;从审计师成为客户高管:对旋转门现象的一项案例研究[J];会计研究;2010年11期

2 宋衍蘅;;审计风险、审计定价与相对谈判能力——以受监管部门处罚或调查的公司为例[J];会计研究;2011年02期

3 苏文兵;李心合;常家瑛;;谈判能力与审计费用的相关性检验——基于中国上市公司审计市场的经验证据[J];审计与经济研究;2009年06期

4 李爽,吴溪;监管信号、风险评价与审计定价:来自审计师变更的证据[J];审计研究;2004年01期

5 冯延超;梁莱歆;;上市公司法律风险、审计收费及非标准审计意见——来自中国上市公司的经验证据[J];审计研究;2010年03期

6 刘继红;;高管会计师事务所关联、审计任期与审计质量[J];审计研究;2011年02期

【共引文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 熊善丽;;审计师强制轮换的利弊分析与抉择[J];财会通讯(学术版);2006年10期

2 谢香兵;;审计师变更、审计意见购买与政策监管——研究评述与中国的实践[J];财会通讯;2009年21期

3 张宏伟;;注册会计师行政处罚对审计质量的影响[J];财会通讯;2011年25期

4 潘克勤;;审计风险内涵界定及审计风险应对[J];财会月刊;2009年32期

5 陈小林;潘克勤;;法律环境、政治关系与审计定价——来自中国证券市场的经验证据[J];财贸经济;2007年S1期

6 张宏伟;;财务报告舞弊行政处罚严厉程度与审计意见购买[J];财贸研究;2011年05期

7 马丽丽;汪再奇;;我国生物制药类上市公司审计费用的影响因素分析[J];科技和产业;2010年02期

8 易玄;谢志明;;中国资本市场审计质量:理论与实证综述[J];当代财经;2007年10期

9 林川;曹国华;丘邦翰;毕家豫;;CEO控制权、成长性与审计定价[J];当代财经;2011年04期

10 田冠军;杨兴龙;李志强;;外部治理、风险导向与审计定价——基于我国上市公司的经验证据[J];当代财经;2011年05期

中国重要会议论文全文数据库 前5条

1 蒋德权;沈永健;;不同市场化进程下的审计收费:来自中国上市公司的经验证据[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年

2 潘克勤;;客户潜在法律风险、审计师规模层级与审计应对策略差异—基于年报披露后监管处罚视角的审计风险与事前审计定价及审计披露实证研究[A];中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C];2011年

3 张国清;;自愿性内部控制审计如何影响审计费用?[A];中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C];2011年

4 刘爱东;刘锦芳;赵金玲;;行业差异、组织结构与审计收费——来自A股上市公司2003-2005年的经验数据[A];第三届（2008）中国管理学年会论文集[C];2008年

5 刘笑霞;李明辉;;审计师惩戒与审计定价——基于中国证监会2008-2010年行政处罚案的研究[A];中国会计学会2012年学术年会论文集[C];2012年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 吕凡;上市公司违规处罚公告的信息含量研究[D];武汉大学;2011年

2 张旺峰;内部控制有效性与审计定价研究[D];华中科技大学;2012年

3 韩洪灵;中国审计市场的结构、行为与绩效[D];厦门大学;2006年

4 于竹丽;上市公司半年报审计研究[D];厦门大学;2008年

5 路云峰;财务报表重大错报风险与审计定价[D];暨南大学;2009年

6 王良成;管制、外部审计与配股融资[D];厦门大学;2009年

7 张勇;经济责任导向审计模式研究[D];西南财经大学;2009年

8 王桦;应计质量、审计师聘任与审计师决策[D];复旦大学;2010年

9 刘华;会计师事务所声誉与投资者保护[D];暨南大学;2012年

10 郑杲娉;中国上市公司大股东兼任高管的影响因素与经济后果分析[D];清华大学;2012年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 李彬;上市公司审计费用影响因素的实证研究[D];重庆理工大学;2010年

2 龚轶丹;我国上市公司财务重述对审计定价影响的实证研究[D];华东理工大学;2011年

3 关慧敏;我国注册会计师审计定价影响因素研究[D];东北财经大学;2010年

4 魏振;审计定价的影响因素分析[D];东北财经大学;2010年

5 吴群;现代风险导向审计中重大错报风险与审计定价[D];浙江财经学院;2011年

6 令狐清清;审计师声誉机制是否有效？[D];北京交通大学;2011年

7 王越;预算软约束、上市公司对外担保与审计定价[D];暨南大学;2011年

8 贺仕华;差量审计定价与审计合谋研究[D];暨南大学;2011年

9 赵迎春;“携手门”现象—一个实证研究[D];暨南大学;2011年

10 吴茜;金融类与非金融类公司审计费用影响因素比较研究[D];南京信息工程大学;2011年

【二级参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 陈小林;潘克勤;;法律环境、政治关系与审计定价——来自中国证券市场的经验证据[J];财贸经济;2007年S1期

2 韩厚军,周生春;中国证券市场会计师报酬研究——上市公司实证数据分析[J];管理世界;2003年02期

3 宋衍蘅;何玉润;;监管压力与审计市场竞争压力:注册会计师的权衡——以长期资产减值准备为例[J];管理世界;2008年05期

4 孟焰;袁淳;吴溪;;非经常性损益、监管制度化与ST公司摘帽的市场反应[J];管理世界;2008年08期

5 余玉苗,李琳;审计师任期与审计质量之间关系的理论分析[J];经济评论;2003年05期

6 夏冬林,林震昃;我国审计市场的竞争状况分析[J];会计研究;2003年03期

7 张奇峰;张鸣;戴佳君;;中国审计定价实证研究述评[J];会计研究;2006年06期

8 宋献中;角雪岭;;我国注册会计师行业走向国际发展战略研究[J];会计之友;2006年03期

9 李爽,吴溪;监管信号、风险评价与审计定价:来自审计师变更的证据[J];审计研究;2004年01期

10 薛祖云,陈靖,陈汉文;审计需求:传统解释与保险假说[J];审计研究;2004年05期

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 王军法;关旭;;会计师事务所低价进入式定价行为研究——基于A股市场的经验证据[J];南京审计学院学报;2011年01期

2 吕凡;余玉苗;;财务违规、审计风险识别与审计定价——基于中国证券市场违规处罚公告的证据[J];珞珈管理评论;2011年01期

3 张奇峰;张鸣;戴佳君;;中国审计定价实证研究述评[J];会计研究;2006年06期

4 苏玉;;公司治理、盈余管理与审计定价的实证研究[J];商业经济;2009年09期

5 朱雷;;审计定价与公司治理、盈余管理风险——基于2004-2006年我国A股上市公司的实证研究[J];中国管理信息化;2009年17期

6 林川;曹国华;丘邦翰;毕家豫;;异地审计与审计定价——基于静态与动态视角的检验[J];财经理论与实践;2011年03期

7 胡南薇;曹强;;上市公司财务重述与审计服务定价——兼评新审计准则的颁布效果[J];经济经纬;2011年01期

8 丁源;;股权结构、公司治理与审计定价研究[J];商业时代;2011年17期

9 陈红;;基建工程项目审计风险的防范[J];知识经济;2009年07期

10 辛金国;模糊综合评价在审计风险计量中的应用[J];数量经济技术经济研究;2000年10期

中国重要会议论文全文数据库 前8条

1 刘继红;周仁俊;;审计费用影响因素分析——来自沪深300的新证据[A];中国会计学会2006年学术年会论文集（上册）[C];2006年

2 李明辉;刘笑霞;;会计师事务所规模与审计定价——基于中国本土事务所的经验研究[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年

3 高贤亮;;建立和完善监管制度 防范和减少经营风险[A];2004—2005年福建省会计学会理论研讨会论文集[C];2005年

4 ;从源头控制造价实行工程项目施工全过程跟踪审计[A];北京教育纪检监察工作研究会2007年年会论文集[C];2008年

5 李东峰;林影宜;;公司治理与控制环境对委任接案决策影响之研究:风险评估中介决策模式之实征研究[A];中国会计学会2005年学术年会论文集（下）[C];2005年

6 薛爽;叶飞腾;付迟;;行业专长、审计任期和审计质量——基于签字会计师水平的分析[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年

7 卫建国;张林富;蒋星东;陈莹;袁亮亮;覃宪姬;陈燕权;;内部审计、风险导向与审计有效性——基于广州地铁公司的案例研究[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年

8 蒋德权;沈永健;;不同市场化进程下的审计收费:来自中国上市公司的经验证据[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 李芳钦;防范工程造价审计风险的五个环节[N];中国审计报;2008年

2 阎岳;中注协为何主动出手警示创业板公司风险[N];证券日报;2009年

3 陈伟红;注册会计师应有的职业谨慎[N];山西经济日报;2000年

4 管晓华;试论建设工程项目审计问题及其风险防范[N];中华建筑报;2009年

5 本报记者 何平;审计给减排提个醒[N];光明日报;2010年

6 张军;如何应对建设工程领域的“转包”[N];中国审计报;2010年

7 李涛;西安办重点项目廉政跟踪检查成效显[N];中国审计报;2010年

8 何玉新;应建立完善的低碳审计评价标准[N];中国审计报;2011年

9 记者葛慧慧 通讯员秦江峰;我州去年审减政府投资额8254万元[N];博尔塔拉报(汉);2011年

10 段小卿;郴州市建立政府投资项目“二审定审”机制[N];中国审计报;2011年

中国博士学位论文全文数据库 前7条

1 路云峰;财务报表重大错报风险与审计定价[D];暨南大学;2009年

2 王杏芬;会计师事务所风险管理决策问题研究[D];重庆大学;2008年

3 赵华;社会审计系统柔性机理研究[D];武汉理工大学;2007年

4 董秀琴;会计师事务所行业专长与审计市场绩效的经验研究[D];厦门大学;2009年

5 樊慧;制约我国政府绩效审计发展的影响因素研究：理论与实证[D];上海交通大学;2012年

6 袁洋;财务舞弊公司后续公司治理变化及其对外部审计的影响研究[D];西南财经大学;2012年

7 王扬;我国审计师运营效率研究[D];东北财经大学;2012年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 王莹;虚拟企业审计风险评估研究[D];陕西师范大学;2011年

2 王懿君;基于审计师视角的审计定价影响因素研究[D];山西大学;2010年

3 邓滢;我国A股上市公司审计定价影响因素研究[D];南昌大学;2011年

4 许云;我国上市公司审计定价影响因素研究[D];浙江工商大学;2011年

5 郑祥迪;审计环境视角下审计风险的收费补偿研究[D];陕西师范大学;2012年

6 汤跃莎;中国审计定价影响因素研究[D];复旦大学;2012年

7 王越;预算软约束、上市公司对外担保与审计定价[D];暨南大学;2011年

8 李艳姣;内部控制质量与审计定价的相关性研究[D];暨南大学;2009年

9 周园园;我国上市公司董事会特征对审计费用影响研究[D];中南大学;2007年

10 赵智媛;新制度下我国上市公司内部控制信息披露与审计定价的关系研究[D];北京交通大学;2012年

，

本文编号：1069109