我国上市公司管理舞弊的防范

发布时间：2017-11-14 08:11

  本文关键词：我国上市公司管理舞弊的防范

  更多相关文章： 管理舞弊 上市公司 舞弊防范 舞弊动因 “GONE”理论

【摘要】：资本市场为资金的筹集提供了一个很好的平台,是上市公司融资和再融资的主要场所。在资本市场中,信息是无处不在也是非常重要的,信息质量的高低直接决定了资本市场是否有效。而信息来源于方方面面,通过各种渠道、各种方式在资本市场中传递,因此,“诚信”在资本市场中起着举足轻重的作用。如果上市公司违背诚信原则,制造虚假财务或非财务信息,操纵市场,将引起股价非常波动,给利益相关者带来巨大的经济损失,扰乱市场秩序,甚至危害国家的经济安全。20世纪末以来,我国上市公司造假案件接连被曝光,虽然本世纪较上世纪来说舞弊案数量有所减少,但是舞弊现象仍然屡禁不止。由于上市公司的特殊主体身份,使得其不当行为所带来的影响范围广、影响程度深,不仅损害了公司内外部利益相关者的利益,而且扰乱了经济市场的秩序。通过对我国上市公司以上这些现象进行具体的分析可以发现,大部分行为主体是公司的管理者。而有公司管理人员参与的舞弊相较于普通舞弊而言更难发现,手段更加高明和多样,影响范围更加广泛,给投资者、债权人等利益相关者带来了巨大的经济损失和精神损失,严重扰乱了证券市场的秩序。管理层是运用了什么手段进行舞弊?管理当局为什么要进行舞弊?是哪些条件促成了管理当局的舞弊行为?怎样防范管理舞弊?这些都将是学术界研究上市公司管理舞弊关注的焦点。正是出于这样的背景下,对我国上市公司的管理舞弊行为应当予以足够的重视,全面分析其舞弊的动因及手法,探索可实现又强有力的防范措施,维护我国经济的安全和秩序,实现资本市场健康、持久地发展。否则,管理舞弊将一发不可收拾,在我国资本市场上横行霸道,严重危害我国资本市场的发展以及社会主义经济的正常运行。国外学者对管理舞弊的相关研究较为深远、透彻,我国在进行管理舞弊的防范及治理时可以借鉴国外研究成果和经验,但是考虑到我国特殊的政治制度体系、法律法规和经济制度等,对我国上市公司管理舞弊的研究应该从我国的实际情况出发,立足于我国基本国情。本文在查阅前人对于上市公司管理舞弊及其防范对策等的相关研究的基础上,借鉴国内外相关文献及出台的政策,结合我国资本市场的实际情况,采用规范研究方法对管理舞弊的识别及其防范对策作了较为系统的分析研究。本文首先进行了相关的背景介绍和理论概述。在这部分中,介绍了本文的研究背景、意义和研究思路、研究方法,对国内外关于管理舞弊的研究成果进行了回顾,按照管理舞弊的动因、识别和治理分别进行归纳整理,在整合前人的研究成果的基础上,对其进行简单评述,并提出存在的不足之处。另外,还介绍了有关管理舞弊的理论基础,即基本概念及特征,辨析了管理舞弊及其相关的几个概念,将管理舞弊与其相似名词区分开来,突出管理舞弊的特点,为后文的研究奠定基础。接着分析了我国上市公司管理舞弊的基本情况、常用手段及动因,以此为提出管理舞弊的防范对策进行铺垫。通过搜集受到证监会处罚的上市公司资料,对所获得的有关数据进行加工整理、计算统计,得出了我国上市公司管理舞弊屡禁不止、涉案金额较大、涉及行业范围广的现状。接着,分析了我国上市公司管理者进行舞弊的常用手段。最后,根据舞弊“GONE”理论,从需要、机会、贪婪、暴露,这四个方面分析了我国上市公司管理层舞弊的动机。最后,针对我国管理舞弊动因的四个因素,逐一提出相应的防范对策,以期加强对管理舞弊的监管,减少管理舞弊行为的发生。希望在宏观上有利于完善我国相关法律法规、会计准则等,保持我国经济健康、长久的发展下去;在微观上有利于加快我国上市公司内部经营政策和治理结构的改进,提高管理当局及公司整体的诚信水平、持久的竞争力和在市场中的地位。
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F275;F832.51

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本文编号：1184569